Dochód uzyskany przez spółkę holdingową z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w krajowej spółce zależnej na rzecz podmiotu niepowiązanego, w której jedynym wspólnikiem jest polska fundacja rodzinna, będzie zwolniony z opodatkowania, o ile spełnione są warunki art. 24o ustawy o CIT.

Zwolnienie z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT przysługuje przy dostawie budynków użytkowych, gdy od ich pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, przy czym brak poniesienia nakładów na ulepszenie wyklucza badań kolejnych przesłanek zwolnienia.

A. sp. z o.o. jako spółka holdingowa, spełniająca warunki określone w art. 24m ust. 1 ustawy o CIT, uprawniona jest do zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych od dochodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów spółki zależnej na rzecz podmiotu niepowiązanego, zgodnie z art. 24o ust. 1 ustawy o CIT.

Bezzwrotne świadczenia pieniężne przyznawane nauczycielom w związku z indywidualnym zdarzeniem losowym lub długotrwałą chorobą podlegają zwolnieniu do 6000 zł, zaś inne świadczenia dla byłych nauczycieli są zwolnione do 4500 zł. Nadwyżki są opodatkowane 10% zryczałtowanym podatkiem.

Dostawa nieruchomości gruntowej niezabudowanej, w części ograniczonej nieprzekraczalną linią zabudowy zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług, jako grunt nie spełniający definicji terenu budowlanego.

Usługi mediacji nie stanowią usług doradztwa ani prawniczych w rozumieniu art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Podatnik świadczący te usługi może skorzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 i 9, o ile nie wykonuje czynności wyłączających zwolnienie i spełnia określone kryteria dotyczące wartości sprzedaży.

Korekty rentowności dokonywane w ramach transakcji kontrolowanych, które związane są bezpośrednio z działalnością gospodarczą określoną w decyzji o wsparciu, mogą być uznane za wpływające na wartość dochodu zwolnionego z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy CIT.

Dochody pracownika wykonawcy kontraktowego USA, zatrudnionego na umowę o pracę, mogą korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 20 ust. 5 umowy między Polską a USA o współpracy obronnej, mimo iż takie zwolnienie nie wynika z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT.

Usługi konserwacji i restauracji zabytków prowadzone przez indywidualnego twórcę, posiadające charakter twórczy i artystyczny, wynagradzane honorarium oraz połączone z przeniesieniem praw autorskich, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki gruntu, stanowiącej część wspólnego majątku małżeńskiego, i nie wykorzystywanej do prowadzenia działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli działania dotyczące przygotowania działki do sprzedaży zostały powierzone nabywcy.

Wydatki poniesione przez podatnika na wymianę pokrycia dachowego i związane elementy, takie jak rynny i rury spustowe, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki zabudowanej nabytej na cele prywatne, bez prowadzenia działalności gospodarczej ani podejmowania aktywnych działań marketingowych, stanowi czynność w sferze majątku osobistego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Fundacja, organizując odpłatne wyjazdowe rekolekcje, działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT; działalność ta nie jest zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 31 lit. b) ze względu na niespełnienie wszystkich kryteriów zwolnienia.

Sprzedaż działek nr 4 i 5 przez wnioskodawczynię jest opodatkowana VAT, jako że czynności związane z ich dzierżawą i przekształceniem przejawiają znamiona działalności gospodarczej, co wyklucza zastosowanie zwolnień przewidzianych dla działalności z majątku prywatnego.

Podatnik VAT zwolniony nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych, które były wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT. Po przekształceniu w czynnego podatnika, prawo do korekty naliczonych kosztów VAT jest możliwe wedle zasad art. 91 ustawy o VAT, jeżeli korekty nie upłynął czas lub nie przekroczono wartości progu amortyzacyjnego.

Sprzedaż udziału w budynku mieszkalnym przez osoby fizyczne niesłużące działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, jednak sprzedaż udziału w budynku wykorzystywanym w działalności gospodarczej przez czynnego podatnika VAT korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

Spółka przejmująca, działająca metodą łączenia udziałów, może korzystać ze Zwolnienia 11n dla transakcji przejęcia, bazując na rocznych wynikach finansowych oraz podatkowych bez konieczności sporządzania dokumentacji osobno dla każdego przejętego podmiotu.

Spółka, w przypadku gdy Kontrahent zrezygnuje ze zwolnienia z VAT usług vPPA, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te usługi, jeśli wykorzystywane są one w przeważającej mierze do czynności opodatkowanych VAT, spełniając przesłanki art. 86 ust. 1 i art. 43 ust. 22 ustawy o VAT.

Dostawa budynków i przynależności na działkach 1 i 2, będąca przedmiotem postępowania egzekucyjnego, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z wyłączeniem dostawy garażu blaszanego oraz prawa użytkowania wieczystego działki nr 3.

Zbycie działek rolnych przed upływem pięciu lat od nabycia podlega opodatkowaniu PIT, chyba że można spełnić warunki zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT, dotyczące zachowania charakteru rolnego gruntów. Po pięcioletnim okresie taka sprzedaż nie jest źródłem przychodu.

Sprzedaż udziału w działce nr 1 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast sprzedaż udziału w działce nr 2 nie spełnia przesłanek do zwolnienia i podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Sprzedający nie dokonał pierwszego zasiedlenia budowli na działce nr 2.

W świetle art. 113 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym przed 1 lipca 2021 r., do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1, nie wlicza się sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, niezależnie od miejsca opodatkowania czynności, co potwierdza orzecznictwo sądowe.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w nieruchomości niezabudowanej należącej do majątku prywatnego, bez podjęcia działań typowych dla działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik VAT.

Podatnik, prowadząc działalność w zakresie organizacji gier paintballowych oraz sprzedaży sprzętu i materiałów eksploatacyjnych, nie jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży przy pomocy kasy rejestrującej do momentu przekroczenia progu 20 000 zł rocznego obrotu, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia MF z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży