Przeniesienie budynku z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, jeżeli następuje w ramach czynności zwolnionych z VAT, wymaga korekty uprzednio odliczonego podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług.

Fundacja rodzinna, nabywając i zbywając jednostki uczestnictwa lub akcje funduszy ETF oraz ETP, wykonuje dozwoloną działalność gospodarczą na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy o fundacji rodzinnej, a dochody z tej działalności korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, która nadal funkcjonuje jako gospodarska rolnicza, korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że nieruchomość nie utraciła charakteru rolnego i sprzedaż nie nastąpiła w ramach wykonywania działalności gospodarczej.

Zbycie nieruchomości w ramach transakcji stanowi dostawę towarów opodatkowaną VAT. Transakcja nie może być traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Zbycie nieruchomości nie kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10, 10a ustawy o VAT.

Sprzedaż wirtualnych produktów związanych z grami komputerowymi stanowi odpłatne świadczenie usług elektronicznych podlegające VAT jako usługi elektroniczne. Sprzedaż doładowań do wirtualnego portfela stanowi zwolnione z VAT odpłatne świadczenie usług finansowych, o ile miejsce świadczenia znajduje się na terytorium Polski.

Usługi organizacji letnich obozów piłkarskich oraz zajęć sportowych dla dzieci i młodzieży przez organizacje pozarządowe, takie jak fundacje, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, przy spełnieniu przesłanek dotyczących niekomercyjnego charakteru działalności oraz jej ścisłego związku z działalnością sportową.

Poniesione na budynku socjalno-biurowym oraz związane z nabyciem wyposażenia i urządzeń wydatki stanowią kwalifikowane koszty nowej inwestycji w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT oraz przepisów ustawy p.s.i. i rozporządzenia pomocowego, co uprawnia Wnioskodawcę do zwolnienia podatkowego w zakresie określonym w decyzji o wsparciu.

Usługi organizacji półkolonii, które stanowią usługi opieki nad dziećmi i młodzieżą zgodnie z przepisami oświatowymi, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, o ile dodatkowe świadczenia związane z organizacją są niezbędne i nie prowadzą do osiągania konkurencyjnych zysków.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, lecz niebędącą czynnym podatnikiem VAT, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, które jednak korzysta ze zwolnienia od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Wydatki na własne cele mieszkaniowe, poniesione przed finalną sprzedażą lokalu, mogą uprawniać do zwolnienia z podatku dochodowego, jeśli pochodzą z otrzymanego zadatku i są zgodne z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnienie obejmuje proporcjonalnie tę część dochodu, która została wydatkowana na określone cele mieszkaniowe.

Sprzedaż nowo wyodrębnionych lokali mieszkalnych i usługowych, powstałych w wyniku rozbudowy budynku, podlega opodatkowaniu VAT w ramach pierwszego zasiedlenia tych lokali, bez zastosowania zwolnienia z VAT określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy VAT.

Sprzedaż wysyłkowa akcesoriów elektronicznych, nie klasyfikowanych do PKWiU 26 ani 27, nie powoduje utraty prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT przewidzianego w art. 113 ust. 1 ustawy, o ile spełnione są wymogi ilościowe sprzedaży i nie występują inne wyłączenia z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Zaległe alimenty należne przed ukończeniem 25 lat, wypłacone później, korzystają ze zwolnienia podatkowego. Odsetki raczej korzystają ze zwolnienia na podstawie innych przepisów, nie są powiązane ze zwolnieniem głównym świadczeniem.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 2 ustawy o PCC dotyczy jedynie użytków rolnych w rozumieniu przepisów o podatku rolnym. Lasy i nieużytki, jako sklasyfikowane poza użytkami rolnymi, nie korzystają z tego zwolnienia.

Usługi asystencji osobistej osób niepełnosprawnych świadczone w domu beneficjenta w ramach projektów współfinansowanych ze środków publicznych korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, jeśli są świadczone przez podmioty niewymienione w art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy.

Świadczenia z tytułu ubezpieczeń osobowych, o ile dotyczą uszczerbku na zdrowiu i nie są związane z działalnością gospodarczą, są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, bez obowiązku wykazywania w zeznaniu rocznym.

Usługi masażu leczniczego wykonywane przez zatrudnionych techników masażystów, posiadających kwalifikacje zawodowe, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT jako usługi w zakresie opieki medycznej, pod warunkiem spełnienia przesłanek podmiotowych i przedmiotowych poprzez poprawę zdrowia i realizację kwalifikacji zawodowych w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

Świadczenia emerytalne z niemieckiego programu VBL, otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego, podlegają opodatkowaniu tylko w Polsce, lecz korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b) ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów pracowniczego programu emerytalnego UE.

Odszkodowanie wypłacone z tytułu szkody majątkowej przez bank, działający jako pośrednik ubezpieczeniowy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nieruchomość nie jest związana z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na hodowli oraz sprzedaży mrówek i innych zwierząt przez osobę fizyczną może być uznana za działalność rolniczą, co kwalifikuje ją do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Dochody z tej działalności nie są wliczane do limitu wartości sprzedaży zwolnionej na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy.

Udzielanie pożyczek przez wspólnika niebędącego czynnym podatnikiem VAT, jeśli ma charakter zorganizowany i powtarzalny, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza. Pożyczki udzielane przez spółki powiązane podlegają VAT i korzystają z ustawowego zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Wynajem nieruchomości użytkowej w Polsce przez nierezydenta bez stałego miejsca prowadzenia działalności skutkuje zastosowaniem odwrotnego obciążenia VAT, gdzie najemca jest podatnikiem. Planowana sprzedaż lokalu, jako transakcja po pierwszym zasiedleniu po upływie 2 lat, korzysta ze zwolnienia z VAT.

Zagraniczna darowizna pieniężna, otrzymana przez polskiego rezydenta, wymaga spełnienia krajowych wymogów dokumentacyjnych (art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn) dla zwolnienia z podatku. W przeciwnym razie podlega ona ogólnym zasadom opodatkowania.

Darowizna środków pieniężnych od dzieci Pani wnioskodawczyni, pochodzących ze sprzedaży odziedziczonego mieszkania, spełnia warunki zwolnienia od podatku na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, jako że zobowiązania formalne i dokumentacyjne zostały właściwie dopełnione.