Podatnik, który wyjeżdża na stałe za granicę, ale pozostawia rodzinę i część majątku w Polsce, może nie utracić polskiej rezydencji podatkowej, co determinuje jego nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, eliminując możliwość skorzystania z ulgi na powrót.

Odpłatne nabycie wierzytelności w drodze aportu przez spółkę stanowi usługę w zakresie długów opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, która korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, o ile nie polega ona na czynności ściągania długów i factoringu.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej przez czynnego podatnika VAT, obejmująca wyłącznie poszczególne składniki majątkowe, będzie podlegać VAT jako odpłatna dostawa towarów, a nie jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, zatem wymaga opodatkowania, przy czym strony mogą wybrać opodatkowanie poprzez złożenie zgodnego oświadczenia, zapewniając w ten sposób nabywcy prawo do odliczenia

Nieodpłatne usługi doradcze otrzymane od międzynarodowej instytucji finansowej Y w ramach programu Unii Europejskiej stanowią przychód z nieodpłatnych świadczeń, jednak podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 23 ustawy o CIT.

Zajęcia sportowe prowadzone przez Fundację korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż spełniają kryteria ściśle związane ze sportem oraz wymogi dotyczące niegenerowania zysków na cele niesportowe.

Dostawa działek ewidencyjnych na rzecz spółki, w której sprzedający jest udziałowcem i prezesem zarządu, przez osobę fizyczną uznana jest za opodatkowaną VAT ze względu na działanie w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, a nie w zarządzie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działek podlega opodatkowaniu VAT, jeśli działki zostały uznane za tereny budowlane na podstawie decyzji o lokalizacji inwestycji celu publicznego lub znajdują się na nich budowle. Plan Ogólny Gminy, w braku innych aktualnych planów miejscowych, nie wpływa na status podatkowy gruntów jako terenów niezabudowanych.

Sfinansowanie przez instytucję kultury kosztów transportu, zakwaterowania i wyżywienia wykonawców stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, ale może korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT, o ile nie przekracza limitów określonych dla podróży służbowych.

Najem nieruchomości, świadczony w sposób ciągły i odrębnie od głównej działalności gospodarczej, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia z VAT, określonego w art. 113 ustawy o VAT, jako działalność gospodarcza niemająca charakteru transakcji pomocniczych.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, który był pierwszorzędnie zasiedlony co najmniej dwa lata przed dostawą, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym zwolnienie to odnosi się również do gruntu związanego z budynkiem.

Dochody osiągnięte przez spółkę holdingową z tytułu zbycia udziałów krajowych spółek zależnych na rzecz podmiotu niepowiązanego, przy spełnieniu warunków, podlegają zwolnieniu z opodatkowania CIT, zgodnie z art. 24o ust. 1 ustawy o CIT.

Sprzedaż udziału w działce nr 3 stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, jako działalność gospodarcza, ze względu na wcześniejsze używanie działki do celów dzierżawy. Udział w działkach nr 1, 2/1 i 2/2 nie podlega VAT, gdyż brak tam działalności o charakterze gospodarczym.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP przed 31 grudnia 2021, nie kwalifikuje się do ulgi na powrót, gdyż z dniem 1 października 2021 roku stał się polskim rezydentem podatkowym, co nie spełnia warunków ustawowych dla skorzystania z preferencyjnego zwolnienia.

Udzielanie pożyczek przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą, kwalifikuje się jako odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT usługi te korzystają ze zwolnienia z VAT, jeśli podatnik nie wybrał opodatkowania tych usług.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do korzystania z ulgi na powrót od momentu przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, przy czym ulga ta może być zastosowana od początku roku podatkowego 2025 lub 2026, a nie 2027, jak początkowo wskazywał wnioskodawca.

Sprzedaż zabudowanej działki nabytej przez podmiot na cele gospodarcze, nieopodatkowana podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, w przypadku gdy wyłączono zwolnienie podatkowe budynków od dwa lata po pierwszym zasiedleniu, a wydatki na ulepszenia nie przekroczyły 30% wartości początkowej.

Nabycie nieruchomości zabudowanej kilkoma budynkami mieszkalnymi, choćby jeden z nich pełnił inną funkcję użytkową, wyklucza zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości użytkowanej przez więcej niż dwa lata po pierwszym zasiedleniu, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia podatkowego, a brak nowych nakładów ulepszeniowych w okresie 10 lat od zakupu wyłącza obowiązek korekty podatku VAT.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat mogą być zwolnione z podatku, jeśli przeznaczone zostaną na spłatę kredytu mieszkaniowego wspólnego majątku, co spełnia warunki art. 21 ust. 1 pkt 131 updof. Rozszerzenie wspólności majątkowej nie stanowi nowego nabycia nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości, nie stanowiącej przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, a strony mogą zrezygnować z jej zwolnienia, wybierając opodatkowanie poprzez złożenie wspólnego oświadczenia. Podmiot nabywający ma prawo do odliczenia VAT, gdy nieruchomość będzie wykorzystywana do czynności podlegających opodatkowaniu.

Darowizna środków pieniężnych od cudzoziemca, której przedmiot znajduje się za granicą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeśli nabywca nie jest obywatelem polskim ani nie ma stałego pobytu w Polsce, niezależnie od centrum interesów życiowych w Polsce.

Usługi nauczania muzyki świadczone osobiście lub przez zleceniobiorców nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT z powodu charakteru specjalistycznego nauczania i braku działalności na własny rachunek, a ich przychody uwzględnia się w limicie art. 113 ust. 1.

Małżonek tej samej płci zawierający małżeństwo zgodnie z prawem innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej nie uzyskuje statusu małżonka na gruncie polskiego prawa podatkowego bez dokonania transkrypcji tego związku do polskiego rejestru stanu cywilnego, co uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Osiągnięty przychód z ekwiwalentu za urlop oraz odprawy emerytalnej przez podatnika, który uzyskał te przychody przed otrzymaniem emerytury, podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia kryteriów ustawowych.