Planowany aport nieruchomości 1 oraz nieruchomości 2 do spółki komunalnej Miasta będzie podlegać zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, z uwagi na upływ okresu czasu od pierwszego zasiedlenia przekraczającego dwa lata.

Udzielenie kredytu kupieckiego stanowi usługę finansową zwolnioną z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, a tym samym czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Usługi szkoleniowe w postaci kursów doskonalenia zawodowego dla Kierowników IT, choć istotne dla kształcenia zawodowego, nie spełniają warunków zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, ponieważ nie są prowadzone zgodnie z formami i zasadami określonymi w odrębnych przepisach.

Do limitu sprzedaży uprawniającego do zwolnienia podmiotowego z VAT należy wliczać przychody z najmu nieruchomości mieszkalnych oraz związane opłaty dodatkowe, jako że działalność ta nie jest transakcją pomocniczą, lecz zasadniczą. Wynikłe korzyści są traktowane jako przychody ze skrzętnie wykonywanej działalności gospodarczej.

Kwota zwrotu kosztów noclegu przewyższająca limit rozporządzenia, za zgodą pracodawcy, nie stanowi przychodu pracownika i nie podlega opodatkowaniu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, przysługujące przy pierwszym zakupie nieruchomości jako budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nie obejmuje nieruchomości będącej w stanie surowym zamkniętym, gdyż nie służy ona zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych.

Sprzedaż niezabudowanej działki o pow. około 0,2950 ha, wydzielonej z działki nr 1, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług, i nie korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 tej ustawy.

Dochody z tytułu sprzedaży białych certyfikatów, pozyskanych w wyniku inwestycji wspieranej państwowo, nie są objęte zwolnieniem od podatku dochodowego na podstawie przepisów ustawy o wspieraniu nowych inwestycji oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż nie stanowią dochodu bezpośrednio związanego z działalnością określoną w decyzji o wsparciu.

Wniesienie aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) do spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, o ile ZCP spełnia przesłanki wyodrębnienia, jest neutralne podatkowo na gruncie ustawy o PIT, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109, pod warunkiem spełnienia m.in. kryterium nieograniczonego obowiązku podatkowego odbiorcy oraz braku celów unikania opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej, która nie jest przedmiotem działalności gospodarczej i gdzie doszło do pierwszego zasiedlenia ponad dwa lata przed dostawą, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że działania zbywcy nie wykraczają poza zarząd majątkiem prywatnym.

Zwolnienie z długu w formie umorzenia nie stanowi odszkodowania ani zadośćuczynienia i nie podlega zwolnieniu podatkowemu. Przychód z tytułu umorzenia zadłużenia należy opodatkować jako przychód z innych źródeł.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi szkoleniowe nie korzystają ze zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT, gdyż nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, a Wnioskodawca nie spełnia wymogów określonych dla tej preferencji podatkowej.

Dostawa zabudowanej działki nr 1, na której znajduje się budynek mieszkalny zasiedlony przed ponad dwoma laty, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pomimo że wnioskodawczyni działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą.

Dostawa zabudowanej nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, mimo że sprzedający występuje jako podatnik VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia budynku upłynęły ponad dwa lata, co umożliwia zastosowanie zwolnienia wobec całej transakcji.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez czynnego podatnika VAT, przeznaczonej pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka jest użytkowana w działalności gospodarczej i posiada charakter terenu budowlanego, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Wniesienie aportem zespołów składników materialnych i niematerialnych jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spełniających kryteria ZCP, skutkuje zwolnieniem przychodu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem nieograniczonego obowiązku podatkowego odbiorcy i przyjęcia wartości z ksiąg podatkowych.

Sprzedaż zabudowanej działki gruntu jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia upłynęły 2 lata, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia przy spełnieniu warunków art. 43 ust. 10 i 11. W przypadku rezygnacji ze zwolnienia, transakcja musi być udokumentowana fakturą VAT.

Świadczone przez podmiot prywatny usługi szkoleniowe nie są zwolnione z VAT, jeżeli nie są prowadzone w formach przewidzianych w odrębnych przepisach oraz nie spełniają warunków określonych w art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem, gdzie brak występujących nakładów ulepszeniowych i prawo do odliczenia podatku przy nabyciu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, mimo uprzedniego brak pierwszego zasiedlenia.

Wniesienie aportu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej, które spełnia warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, w sytuacji gdy spółka ta ma nieograniczony obowiązek podatkowy w UE i przyjmuje składniki w wartości ksiąg podmiotu wnoszącego, jest zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o podatku dochodowym od osób

Zespół składników materialnych i niematerialnych przyporządkowany do restauracji A, B oraz oddziału cateringowego stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co czyni wniesienie ich aportem do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością neutralnym podatkowo, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie przez Gminę aportem do spółki środków trwałych powstałych w ramach inwestycji stanowi dostawę towarów opodatkowaną podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia podatkowego, a podstawą opodatkowania jest suma wartości nominalnej udziałów oraz kwota VAT uiszczona przez spółkę na rzecz Gminy, pomniejszona o podatek VAT.

Zwrot równowartości podatku od nieruchomości przez dzierżawcę na rzecz wydzierżawiającego stanowi część wynagrodzenia za usługę dzierżawy i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako element podstawy opodatkowania tej usługi, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Odszkodowanie za utracone korzyści w postaci niezrealizowanego prawa do nabycia akcji nie podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako że nie dotyczy rzeczywistej straty majątkowej, lecz jedynie oczekiwanych korzyści, które mogłyby być opodatkowane, gdyby nabycie akcji nastąpiło.