Prowadzenie najmu prywatnych nieruchomości o charakterze mieszkalnym w sposób ciągły i zarobkowy stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Przychody z takiego najmu, niebędące transakcjami pomocniczymi, są wliczane do limitu zwolnienia z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi szkoleniowe świadczone na rzecz lekarzy i lekarzy dentystów, prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Natomiast usługi dla pielęgniarek, fizjoterapeutów i rehabilitantów, nie prowadzone według odrębnych przepisów, nie korzystają ze zwolnienia.

Podatnikowi przysługuje ulga termomodernizacyjna na inwestycję w panele fotowoltaiczne i magazyn ciepła, uznając magazyn za osprzęt instalacji, o ile dotacja z programu Mój Prąd uzyskana została przez osobę trzecią, co nie wpływa na konieczność korekty odliczeń.

Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., podlegając nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, spełnia warunki do korzystania z ulgi na powrót, gdy dokumentuje pobyt za granicą i nie korzystał wcześniej z ulgi.

Dochody uzyskane z instytucji Unii Europejskiej, w formie odszkodowań (indemnity) wypłacanych za pracę ekspercką, są wolne od opodatkowania w Polsce, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisami rozporządzenia nr 260/68 EWG, pod warunkiem podlegania opodatkowaniu wyłącznie na rzecz Wspólnot Europejskich.

Świadczenie usług w formie terapii skoncentrowanej na rozwiązaniach (TSR) oraz brainspotting, nie świadczone przez podmiot wykonujący zawód medyczny określony ustawą, nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w zabudowanej nieruchomości, która była już zasiedlona przez ponad 2 lata, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy zbywca nie prowadził działań marketingowych typowych dla działalności gospodarczej.

W przypadku nabycia zakładowego budynku lub lokalu mieszkalnego, zwolnione od opodatkowania są dochody dotychczasowego najemcy uzyskane z tytułu zakupu, stanowiące różnicę między ceną rynkową a ceną zakupu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba nabywająca nieruchomość na współwłasność, której wcześniej przysługiwał udział w prawie własności nieruchomości przekraczający 50% i nabyty nie tylko tytułem dziedziczenia, nie może skorzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nabytych z rynku wtórnego starszych niż 2-letnie, jako towarów handlowych, korzysta ze zwolnienia VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, bez prawa do odliczenia VAT z faktur remontowych, gdyż nie są to środki trwałe.

Wartość bonifikaty przyznanej przy zakupie zakładowego lokalu mieszkalnego przez dotychczasowego najemcę korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odsprzedaż usług psychologicznych i terapeutycznych nabytych od dyplomowanych psychologów oraz psychoterapeutów obejmuje zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy, gdy usługi te służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu oraz poprawie zdrowia, a są świadczone w ramach wykonywania kwalifikowanych zawodów medycznych.

Bonifikata przyznana przy zakupie nieruchomości nie stanowi dochodu zwolnionego z opodatkowania, jeśli nieruchomość nie jest zakładowym budynkiem mieszkalnym dla nabywcy i nabywca nie posiada aktualnej umowy najmu.

Usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych twórców, polegające na wystawianiu spektakli cyrkowych, są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT. Kluczowym kryterium zwolnienia jest uznanie wykonywanych usług za twórcze, co wynika z działalności artystycznej w rozumieniu ustawy o prawie autorskim.

Szkolenia na prawo jazdy kategorii B uznane za kształcenie zawodowe są zwolnione z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy, gdyż realizowane są w formach określonych ustawą o kierujących pojazdami, co potwierdza spełnienie wymogów usług kształcenia przewidzianych przepisami prawa.

Sprzedaż nieruchomości, polegająca na zbyciu udziału w prawie użytkowania wieczystego wraz z posadowionymi budynkami, nie stanowi sprzedaży przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Transakcję można opodatkować podatkiem VAT po rezygnacji z przysługującego zwolnienia, umożliwiając kupującemu odliczenie podatku naliczonego.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w wyniku częściowego zniesienia współwłasności podlega opodatkowaniu, jeżeli nastąpiła przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym doszło do nabycia, chyba że dochody te są zgodnie z prawem przeznaczone na cele mieszkaniowe gwarantujące zwolnienie od podatku. Opodatkowaniu nie podlega zbycie udziałów nabytych w spadku i darowiźnie po upływie tego terminu

Odszkodowanie otrzymane z tytułu wywłaszczenia na cele drogowe, uzyskane zgodnie z ustawą o gospodarce nieruchomościami, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, o ile nie spełnia warunków ograniczających z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy PIT, w szczególności dotyczących okresu nabycia nieruchomości.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 23 jest opodatkowana podatkiem VAT jako dostawa towarów przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, bez zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 lub pkt 2 ustawy o VAT.

Dochody wykonawcy kontraktowego, w rozumieniu umowy o wzmocnionej współpracy obronnej między Polską a USA, uzyskane z realizacji umowy o podwykonawstwo usług tłumaczeń na rzecz sił zbrojnych USA znajdujących się na terytorium Polski, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT.

Najem krótkoterminowy lokali mieszkalnych przez fundację rodzinną wykracza poza zakres dopuszczalnej działalności gospodarczej tej instytucji określony w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, uniemożliwiając tym samym korzystanie ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dostawa działek poprzez wywłaszczenie, pozbawiona zorganizowanej działalności gospodarczej sprzedawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy dostawca działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie jako podatnik VAT.

Wniesienie aportem Nieruchomości przez jednostkę samorządu do Spółki, obejmujące działki zabudowane budynkami należącymi ekonomicznie do Spółki, podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnienia, a podstawą opodatkowania będzie wartość nominalna objętych udziałów powiększona o kwotę odpowiadającą VAT należnemu, pomniejszoną o jego wartość.

Zwolnienie z podatku VAT usług projektowania tras rowerowych świadczonych przez fundacje nienastawione na zysk, ściśle związane ze sportem, jest uzasadnione, gdy działalność ta wspiera upowszechnianie sportu zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT i jest zgodna z celem prounijnym tego zwolnienia.