Sprzedaż zabudowanej działki o numerze ewidencyjnym 1 spełnia warunki zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynął okres przekraczający dwa lata oraz nie dokonano istotnych ulepszeń budynku.

Nabycie w 2026 r. budynku mieszkalnego jednorodzinnego, przez osoby posiadające wcześniej nieruchomość zabudowaną budynkiem formalnie uznanym za mieszkalny, nie stanowi pierwszego nabycia w rozumieniu art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli brak jest formalno-prawnych przeszkód do użytkowania wcześniej posiadanego budynku.

Zwolnienia z podatku od dywidend na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT dotyczy przychodów, gdy beneficjent posiada status rzeczywistego właściciela zgodnie z art. 4a pkt 29; należyta staranność w weryfikacji statusu nie może być pominięta.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w 2007 r. przez właściciela działki rolnej, jeżeli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od jej klasyfikacji jako grunt rolny.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania z zagranicy do Polski, może skorzystać z ulgi na powrót, o ile w ciągu trzech lat przed zmianą rezydencji nie posiadał miejsca zamieszkania w Polsce oraz podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu po powrocie.

Najem lokalu użytkowego na rzecz banku przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność ciągła i zarobkowa, niezależnie od tego, czy lokal jest częścią majątku prywatnego.

Dochód uzyskany przez spółdzielnię mieszkaniową z tytułu sprzedaży praw majątkowych wynikających ze świadectw efektywności energetycznej stanowi dochód z innej działalności gospodarczej niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi i w konsekwencji nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wniesienie praw do zysku z pożyczek partycypacyjnych do Fundacji Rodzinnej oraz dalsze wypłaty z tytułu tych praw są neutralne podatkowo na gruncie CIT, ponieważ fundacja korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, nie prowadząc działalności gospodarczej w zrozumieniu ustawy o fundacji rodzinnej.

Wydatki na zakup lokalu niemieszkalnego, nawet adaptowanego do celów mieszkaniowych, nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ustawy o PIT, co wyklucza zastosowanie ulgi podatkowej przewidzianej dla nabycia nieruchomości mieszkalnych.

Przychody z dopłat do biletów ulgowych otrzymane w latach 2019-2026 są zwolnione z podatku dochodowego, natomiast dopłaty do przewozów pasażerskich podlegają opodatkowaniu. Stoimy na stanowisku, że zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 129 UoPDOF objęte są wyłącznie dotacje z budżetów JST, dotacje Funduszu rozwoju przewozów nie kwalifikują się jako zwolnienie.

Zamiana działek niezabudowanych, oznaczonych w MPZP jako lasy oraz teren komunikacji kolejowej, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, gdy grunty te mogą być przeznaczone pod budowle związane z ich funkcją. Zamiana tych działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa terenów budowlanych.

Obrót walutą wirtualną Bitcoin przez fundację rodzinną przekracza dopuszczalny zakres działalności gospodarczej wskazany w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, co skutkuje brakiem prawa do zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych fundacji, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Zwrot podatku od towarów i usług dla kompleksowych turnusów terapeutyczno-rehabilitacyjnych dla dzieci nie przysługuje z uwagi na niespełnienie wymogów podmiotowych określonych w art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT.

Fundacja rodzinna w ramach dozwolonej działalności gospodarczej może udzielać odpłatnych licencji na utwory literackie podmiotom niepowiązanym, co kwalifikuje się jako udostępnianie mienia na innej podstawie i korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt. 25 ustawy o CIT.

Odszkodowania za naruszenie zasad równego traktowania w zatrudnieniu, stanowiące utracone korzyści (lucrum cessans), nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 oraz 3b ustawy o PIT.

Dla skorzystania ze zwolnienia z podatku od osób fizycznych z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, konieczne jest przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe, a także faktyczne przeniesienie własności do końca okresu przewidzianego ustawą, niezależnie od okoliczności uniemożliwiających realizację tego transferu.

Opłata za centralne ogrzewanie stanowi odrębne świadczenie od usługi najmu lokalu i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT stawką 23%. Nie jest ona nierozerwalnym elementem usługi najmu zwolnionej z VAT, gdyż obiektywnie reprezentuje osobną transakcję dostawy towaru, jakim jest energia cieplna.

Podatnikowi, który wznawia działalność gospodarczą po jej zawieszeniu i spełnia warunki limitu sprzedaży oraz odpowiednie wymagania art. 113 ustawy VAT, przysługuje prawo do zwolnienia podmiotowego od dnia wznowienia działalności, przy czym konieczne jest terminowe dokonanie zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R.

Opłaty za czynsz, koszty nieruchomości wspólnej, fundusze i opłaty śmieciowe w ramach najmu lokali mieszkalnych dla celów mieszkaniowych korzystają ze zwolnienia z VAT, natomiast opłaty za media, prąd i Internet nie są zwolnione, ponieważ są to usługi niezależne.

Darowizna nieruchomości dokonana przez siostrę z majątku wspólnego na rzecz brata, za zgodą męża darczyńcy, podlega zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, gdyż zgoda ta jest podatkowo neutralna, a notariusz nie ma obowiązku poboru podatku.

Udzielenie pożyczki przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, lecz korzysta ze zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

W przypadku krótkoterminowego najmu lokali mieszkalnych świadczonego przez Spółkę opłaty za czynsz, koszty nieruchomości wspólnych oraz fundusze remontowe i śmieci stanowią integralną część usługi najmu i korzystają ze zwolnienia z VAT. Opłaty za media i prąd są traktowane jako odrębne świadczenia, jednakże mogą podlegać zwolnieniu na podstawie § 3 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia Ministra Finansów. Opłaty

W sytuacji wykazywania straty przez Szpital, wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów nie generują obowiązku podatkowego; jednak przy osiągnięciu dochodu, wydatki nie uznane za statutowe podlegają opodatkowaniu.

Wydatkowanie środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania na budowę domu jednorodzinnego na działce rodziców, z nabyciem jej własności w terminie trzech lat, stanowi realizację własnych celów mieszkaniowych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uprawniając do zwolnienia podatkowego.