Darowizny pieniężne przekazane na cele kształcenia zawodowego nie mogą podlegać odliczeniu od dochodu na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT, gdyż przepis ten wraz z art. 18 ust. 1ca wymaga odliczenia wyłącznie darowizn rzeczowych obejmujących materiały dydaktyczne lub środki trwałe.

Usługi organizacji półkolonii zimowych i letnich, świadczone w formach i na zasadach określonych w przepisach o systemie oświaty, korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT.

Nieodpłatna pożyczka udzielona fundacji rodzinnej przez jej fundatora nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu ustawy o CIT i jako taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem CIT, pod warunkiem że nie wiąże się z żadnymi dodatkowymi świadczeniami. Fundacja rodzinna korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego w zakresie dochodów nieobjętych wyjątkami wskazanymi w przepisach szczególnych.

Dla celów kalkulacji limitu kosztów finansowania dłużnego, o którym mowa w art. 15c ust. 1 ustawy o CIT, uwzględnia się przychody z tytułu dywidend, nawet jeśli są one zwolnione z opodatkowania zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, stosownie do odesłania do art. 7 ust. 3 pkt 2 ustawy o CIT w art. 15c ust. 4.

Sprzedaż działek nr 1, 2, 3 przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że czynność ta jest częścią zarządzania majątkiem prywatnym, co wyklucza uznanie za działalność gospodarczą i kwestię rejestracji jako czynny podatnik VAT.

Zwolnieniu z podatku od towarów i usług VAT podlegają usługi ściśle związane ze sportem świadczone przez kluby sportowe nienastawione na zysk, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile są one konieczne do uprawiania sportu i nie obejmują działalności marketingowej i wynajmu.

Usługi przeprowadzania egzaminów kwalifikacyjnych, mimo ich znaczenia w procesie potwierdzania kwalifikacji, nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a oraz pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jako że nie stanowią usługi kształcenia zawodowego, a jedynie sprawdzanie posiadanej wiedzy.

Usługi organizacji zajęć sportowych, prowadzone przez fundację jako klub sportowy, spełniają przesłanki zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż są ściśle związane z działalnością sportową, koniecznych do organizowania sportu, i świadczone przez organizację nienastawioną na zysk.

Podmiot prowadzący działalność gospodarczą przeważająco w zakresie usług zwolnionych z podatku VAT ma prawo skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, jeśli przychody z działalności opodatkowanej nie przekraczają limitu 200 000 zł, pod warunkiem poprawnego zgłoszenia zmiany statusu podatnika.

Sprzedaż budynku warsztatowego z gruntem zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ustawy o VAT, gdyż doszło do pierwszego zasiedlenia. Budynek gospodarczy nie podlega opodatkowaniu, sprzedaż nie jako podatnik VAT.

Usługi sportowe świadczone przez klub sportowy, które są ściśle związane z rozwojem sportu i nie nastawione na zysk, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Prawo do ulgi dla pracujących seniorów, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, przysługuje wyłącznie w okresie, w którym podatnik faktycznie nie otrzymuje świadczenia emerytalnego. Zawieszenie emerytury na jeden miesiąc w roku podatkowym uprawnia do zwolnienia jedynie za ten okres.

Dochód kościelnej osoby prawnej z tytułu otrzymania nieruchomości jako majątku likwidacyjnego, przeznaczonego na cele statutowe, jest zwolniony z opodatkowania CIT, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a ustawy o CIT.

Aport w formie akcji wniesiony przez alternatywną spółkę inwestycyjną do innej spółki stanowi zbycie akcji, które spełnia warunki art. 17 ust. 1 pkt 58a ustawy o CIT i podlega zwolnieniu od podatku dochodowego.

Przy kalkulacji wskaźnika dochodowości, na podstawie art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, uwzględnia się całość dochodów, w tym zwolnionych z opodatkowania, co odzwierciedla pełną efektywność ekonomiczną przedsiębiorstwa i odpowiada celowi regulacji.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego oraz budowli wzniesionych na przedmiotowej nieruchomości można zwolnić z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Niemniej, wybór opodatkowania w niektórych przypadkach możliwy jest dzięki decyzji stron, zgodnie z przepisem art. 43 ust. 10 ustawy VAT. Obowiązek podatkowy z tytułu zaliczek powstaje w momencie ich otrzymania, ale może podlegać zmianie przy

Import usług szkoleniowych od kontrahenta z Włoch, które stanowią kształcenie zawodowe realizowane przez jednostkę akredytowaną zgodnie z prawem włoskim, jest zwolniony od podatku VAT zgodnie z art. 132 ust. 1 lit. i) Dyrektywy 2006/112/WE.

Usługi krótkotrwałego udostępniania lokali mieszkalnych podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co daje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż usługi te, sklasyfikowane zgodnie z PKWiU 55, nie korzystają z przewidzianego przez art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z użytkowania wieczystego i prawa własności wyodrębnionych działek, obejmująca m.in. drogi utwardzone i place, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e oraz art. 551 Kodeksu cywilnego, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według standardowej stawki.

Podatnik, który po osiągnięciu wieku emerytalnego uzyskuje przychody ze stosunku pracy i nie otrzymuje emerytury w momencie otrzymania tych przychodów, ma prawo do zastosowania ulgi dla seniora na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, również poprzez korektę rocznego zeznania podatkowego.

Spółki europejskie (SE), mimo niewymienienia w załączniku nr 4 do ustawy o CIT, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem u źródła dywidendami, zgodnie z art. 22 ust. 4-4d ustawy o CIT, jako że przepisy te implementują Dyrektywę Rady 2011/96/UE.

Spółka ma prawo zastosować zwolnienie z podatku CIT do dywidendy wypłacanej udziałowcowi, pod warunkiem spełnienia wszystkich przesłanek z art. 22 ust. 4-4d ustawy o CIT, w tym wymogu posiadania ponad 10% udziałów przez dwa lata, również jeśli okres ten upływa po dacie wypłaty.

Usługi projektowania graficznego, wymagające znacznego udziału człowieka, są opodatkowane w miejscu siedziby Wnioskodawcy. Wnioskodawca może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT, jeżeli prognozowana wartość sprzedaży nie przekracza 200 000 zł.

Usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi, świadczone na zlecenie, klasyfikowane pod PKWiU ex 68.32.11.0, są zwolnione z podatku VAT, o ile nie obejmują wyceny nieruchomości. Zwolnieniu podlegają również usługi ograniczone do niektórych czynności zarządczych opartych na art. 29 i art. 18 ustawy o własności lokali.