Usługi szkoleniowe online oferowane przez Spółkę w zakresie kształcenia zawodowego i przekwalifikowania zawodowego nie korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT ani z dyrektywą 2006/112/WE, z uwagi na brak spełnienia formalnych przesłanek oraz niespełnienie wymogów dotyczących jednostek prawa publicznego.

Kwoty wypłacone pracownikowi w wyniku przywrócenia do pracy w ugodzie sądowej, jako wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy, nie stanowią odszkodowania i nie podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który dokonuje płatności na rachunek bankowy kontrahenta znajdujący się poza wykazem podatników VAT, jest zobowiązany do złożenia zawiadomienia ZAW-NR w terminie siedmiu dni od przelewu, aby uniknąć negatywnych konsekwencji na gruncie podatku CIT, nawet jeśli kontrahent wykonuje zwolnione z VAT usługi jako podatnik VAT czynny.

Zdaniem Dyrektora KIS, przychody z zagranicznych dywidend nie powinny być uwzględniane w proporcjonalnej alokacji kosztów pośrednich, gdyż obciążenie to nie wpływa na ich wysokość. Opodatkowanie dywidend odbywa się zryczałtowaną stawką CIT, bez potrącania kosztów uzyskania.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, w której jednostka samorządu terytorialnego posiada jedynie pośredni udział, nie kwalifikuje się do zwolnienia z minimalnego podatku dochodowego na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 8 ustawy o CIT, nawet jeśli świadczy ona usługi wspierające gospodarkę ciepłowniczą prowadzoną przez spółkę komunalną.

Usługi DJ-a, konferansjera i wodzireja, jako usługi kulturalne, świadczone przez indywidualnego twórcę, są zwolnione z VAT. Ograniczone do 50% odliczenie VAT od kosztów samochodu przysługuje, gdy pojazd nie jest używany w działalności artystycznej zwolnionej z podatku.

Sprzedaż działki gruntu przez właściciela niepodjętego aktywnego działania w zakresie obrotu nieruchomościami na rzecz spółki, nie stanowi działalności gospodarczej, co wyklucza opodatkowanie tej transakcji podatkiem VAT.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą związaną z audytami energetycznymi oraz świadectwami charakterystyki energetycznej, której przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł, jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, o ile działalność ta nie ma charakteru doradczego.

Usługi sportowe świadczone przez fundację jako klub sportowy, które są związane z jego celami statutowymi, nie są nastawione na zysk i mają charakter odpłatny zgodny z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, podlegają zwolnieniu z VAT, o ile spełniają przesłanki przedmiotowe i podmiotowe określone w przepisach prawnych.

Świadczone przez logopedę usługi medyczne, służące zachowaniu i przywracaniu zdrowia, zwolnione są z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy o VAT, a ich wartość nie jest wliczana do limitu sprzedaży, o którym mowa w art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Dla celów art. 24o ust. 3 ustawy o CIT, pojęcia zaliczek oraz środków trwałych w budowie, ujmowanych w bilansie, nie stanowią nieruchomości lub praw do nieruchomości w rozumieniu Kodeksu cywilnego, co pozwala na utrzymanie uprawnienia do zwolnienia podatkowego przy sprzedaży udziałów.

Świadczenie wypłacone w wyniku ugody sądowej jako wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy nie podlega zwolnieniu od opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, albowiem nie spełnia kryteriów odszkodowawczych wynikających z przepisów prawa pracy.

Wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy wypłacone w wyniku przywrócenia do pracy na mocy ugody sądowej nie jest odszkodowaniem zwolnionym z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Produkcja piwa przy uwzględnieniu instrukcji dotyczących ilości słodu, chmielu oraz rodzaju piwa i etykietowania go etykietami kontrahenta wypełnia znamiona wytwarzania na podstawie licencji, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi dla małych browarów.

Spółka nie jest uprawniona do wyłączenia spod minimalnego podatku dochodowego z art. 24ca ust. 14 pkt 8 uCIT, gdyż nie prowadzi bezpośrednio gospodarki komunalnej i nie jest bezpośrednio spółką z udziałem JST.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki przez gminę stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu VAT; gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z inwestycji, gdyż służy ona czynności opodatkowanej.

Dostawa nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT, gdyż przekazywana nieruchomość wraz z innymi składnikami nie spełnia warunków definicji przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 KC i art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, tym samym nie podlega wyłączeniu przewidzianemu w art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Tymczasowy wynajem zakupionego lokalu mieszkalnego, który docelowo ma być przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, nie wyklucza możliwości uznania wydatków na jego zakup oraz na związane z nim koszty za poniesione na cele, o których mowa w art. 21 ust. 25 ustawy o PIT. Spłata kredytu zaciągniętego na drugie mieszkanie również może być zaliczona na poczet własnych celów mieszkaniowych.

Darowizna środków pieniężnych od dziadka na konto bankowe wnuka, przy spełnieniu wymogów formalnych, jest wolna od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wypłaty świadczeń z fundacji rodzinnej na rzecz fundatora-małżonka, należącego do zerowej grupy podatkowej, korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT, gdy małżonkowie zsumują proporcje wartości mienia wniesionego do fundacji.

Świadczenia wypłacane przez fundację rodzinną beneficjentom będącym fundatorami i osobami z zerowej grupy podatkowej, podlegają w całości zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT, przy zachowaniu proporcji określonej w art. 27 ust. 4 ustawy o fundacji rodzinnej.

Wypłacone na mocy ugody sądowej odszkodowanie, o którego wysokości nie decydują przepisy odrębne, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego w myśl art. 21 ust. 1 pkt 3 i pkt 3b ustawy o PIT i stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy, co obliguje do naliczenia zaliczek na podatek dochodowy.

Usługi prywatnej nauki tańca, prowadzone osobiście przez instruktora, nie spełniają wymogów zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ponieważ nie obejmują kształcenia powszechnego lub wyższego w rozumieniu ustawy.

Dochód uzyskiwany z tytułu świadczenia kompleksowego w ramach SSE podlega zwolnieniu z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, natomiast dochód z tytułu sprzedaży złomu nie korzysta z takiego zwolnienia.