Zwolnienie od podatku dochodowego od osób prawnych, przewidziane w art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, dotyczy sprzedaży nieruchomości sklasyfikowanych jako użytki rolne, wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, pod warunkiem, że ich sprzedaż nie następuje przed upływem pięciu lat od ich nabycia.

Odszkodowanie uzyskane w ramach ugody sądowej na podstawie art. 361 k.c., jeżeli dotyczy utraconych korzyści, nie podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT.

Nieruchomość zabudowana kwalifikowanym jako mieszkalny budynkiem pozostającym do rozbiórki stanowi budynek mieszkalny jednorodzinny, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, co uniemożliwia zastosowanie zwolnienia podatkowego przy kolejnym zakupie nieruchomości mieszkalnej.

Warunkiem skorzystania z ulgi na powrót jest faktyczne posiadanie centrum interesów życiowych za granicą przez wskazany okres, niezależnie od formalnego zapisu w polskim systemie podatkowym jako rezydent. Decydującą rolę odgrywają obiektywne okoliczności dotyczące zamieszkania i rezydencji za granicą.

Dostawa terenów niezabudowanych działek nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 12, niezależnie od obecności infrastruktury technicznej, nie spełnia definicji terenów budowlanych, a zatem podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Transakcje nabycia i zbycia wierzytelności przez bank, które są niewymagalne i nabywane w celu uzyskania z nich pożytków, nie podlegają opodatkowaniu VAT jako usługi ściągania długów lub faktoringu; korzystają one ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT.

Emitent obligacji wyemitowanych po 1 stycznia 2024 r. nie musi składać oświadczenia zgodnie z art. 26 ust. 1ae ustawy o CIT przed pierwszą wypłatą odsetek, aby uniknąć poboru podatku u źródła od dalszych odsetek, pod warunkiem złożenia oświadczenia przed kolejną wypłatą.

Wniesienie przez spadkobierców udziałów w przedsiębiorstwie w spadku jako wkładu niepieniężnego do spółki jawnej nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, z uwagi na przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 50b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata Dodatkowej Prowizji na rzecz Agenta z tytułu wykonywania Czynności Agencyjnych, jako element wynagrodzenia za kompleksową usługę pośrednictwa w świadczeniu usług ubezpieczeniowych, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT.

Montaż klimatyzacji z funkcją grzania kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uzasadnia zastosowanie zwolnienia podatkowego wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jest to możliwe, gdy zakup i montaż nastąpią w terminie określonym w ustawie.

Koszty wspólne, których nie można alokować bezpośrednio do źródeł przychodów, należy rozdzielać stosując klucz przychodowy, gdyż art. 15 ust. 2 i 2a updop stanowi o uniwersalnej i obligatoryjnej zasadzie proporcjonalnej alokacji kosztów pomiędzy działalność opodatkowaną a zwolnioną.

Nauczanie przedmiotów zgodnych z polskim programem edukacyjnym przez wnioskodawcę oraz sprzedaż kursów wideo są zwolnione z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Natomiast sprzedaż e-booków i zbiorów zadań nie korzysta z tego zwolnienia, jako że nie integruje się z usługą nauczania.ː

Zwolnienie od podatku od czynności cywilnoprawnych nie przysługuje, gdy kupujący wcześniej posiadał udział w nieruchomości nabyty w drodze darowizny; zwolnienie dotyczy tylko udziałów nabytych w drodze dziedziczenia.

Udzielona bonifikata przy zakupie lokalu mieszkalnego nie jest zwolniona z podatku dochodowego, o ile nabywca nie spełnia przesłanek najemcy zakładowego lokalu w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. zmienił miejsce zamieszkania na terytorium Polska, posiada Kartę Polaka i spełnia wymagania o nieprzerwanym braku pobytu na obszarze RP przez minione trzy lata oraz posiada certyfikat rezydencji, jest uprawniony do skorzystania z „ulgi na powrót” według art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa wywłaszczonych działek stanowiących tereny budowlane na podstawie miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek zwolnienia przewidzianych dla dostaw terenów niezabudowanych innymi niż tereny budowlane.

Środki finansowe pochodzące z wypłaty udziałów w spółdzielni zmarłego małżonka, finansowane z majątku wspólnego, są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 50 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że stanowią zwrot do majątku wspólnego, z którego pochodziły.

Zbycie niezabudowanej działki gruntu, będącej terenem budowlanym, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Udzielenie pełnomocnictw prowadzące do uzyskania decyzji budowlanych powoduje traktowanie zbycia jako działalność gospodarczą.

Dostawa nieruchomości po dwuletnim okresie zasiedlenia, bez istotnych inwestycji, spełnia warunki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt. 10 ustawy, jeśli realizuje się poza pierwszym zasiedleniem oraz nie przekroczono wymogów dotyczących ulepszeń.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1, nabytej do majątku osobistego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż w związku z czynnościami wnioskodawcy działka nabywa status terenu budowlanego, co wyklucza zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Czynności wykonywane na rzecz organu administracji przez wyznaczonego wykonawcę w trybie art. 16 ust. 3 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Nie podlegają opodatkowaniu VAT, a ich obrót nie jest wliczany do limitu sprzedaży uprawniającego do zwolnienia z opodatkowania. Brak obowiązku wystawiania faktur z tytułu takich czynności.

Dla zastosowania zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 93 PDOF, lokal musi posiadać status zakładowego względem najemcy w chwili nabycia. Niespełnienie tego warunku powoduje, że przyznana bonifikata stanowi opodatkowany przychód.

Bonifikaty przyznane z tytułu zakupu zakładowych budynków mieszkalnych nie są zwolnione z podatku, gdy status zakładowego lokalu nie przysługuje nabywcy w momencie zakupu. Przywileje podatkowe nie mogą być stosowane przy rozszerzającej wykładni przepisów o zwolnieniach.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przeznaczonej pod zabudowę, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów, bez możliwości zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdy działka spełnia definicję terenu budowlanego.