Wydatki na cele mieszkaniowe, takie jak zakup mieszkania i remont własnego lokalu w UE, spełniają warunki ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, jeśli faktycznie przeznaczone są na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych wnioskodawcy.

Zwolnienie z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy o PIT dotyczy wyłącznie dochodu uzyskanego z realizacji nowej inwestycji, wyodrębnionego zgodnie z kryteriami funkcjonalnymi i ekonomicznymi, a wspólne koszty alokuje się wg klucza przychodowego.

Osoba fizyczna prowadząca działalność literacką, polegającą na pisaniu książek i przekazywaniu praw autorskich, wykonuje samodzielną działalność gospodarczą i jest podatnikiem VAT, jeżeli ponosi ekonomiczne ryzyko działalności i odpowiedzialność wobec osób trzecich, co wyklucza istnienie stosunku prawnego określonego w art. 15 ust. 3 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości dzierżawionej stanowi działalność gospodarczą, a właściciel jest podatnikiem VAT, jeśli czerpie z niej stałe korzyści. Transakcja taka jest opodatkowana VAT i wyłącza się z podmiotowego zwolnienia, jeśli przekracza próg 200,000 PLN.

Usługi trychologiczne, w tym konsultacja trychologiczna, protokół z infuzją tlenową, mezoterapia igłowa skóry głowy i oksybrazja skóry głowy, świadczone nie spełniają przesłanek do zwolnienia z podatku VAT według art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT, ze względu na brak kwalifikacji trychologii jako zawodu medycznego.

Usługi wykonywania świadectw charakterystyki energetycznej oraz audytów energetycznych nie kwalifikują się jako usługi doradcze, więc podatnik może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, dopóki wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł rocznie.

Tymczasowe wynajęcie mieszkania zakupionego ze środków ze sprzedaży innej nieruchomości, z zamiarem dalszego zamieszkania, nie pozbawia podatnika zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli głównym celem nabycia była realizacja własnych potrzeb mieszkaniowych.

Na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, usługi trychologiczne świadczone przez trychologa, niedefiniowane jako zawód medyczny w rozumieniu prawa, nie korzystają ze zwolnienia z VAT, nawet jeśli są ukierunkowane na profilaktykę i poprawę zdrowia.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast sprzedaż udziału w działce nr 2, będącej terenem budowlanym, nie korzysta ze zwolnienia i podlega opodatkowaniu.

Podatnik objęty postępowaniem restrukturyzacyjnym jest zwolniony z podatku minimalnego za cały rok podatkowy, w którym zakończył postępowanie, niezależnie od terminu jego zakończenia. Wynika to z przepisów art. 24ca ust. 14 pkt 10 Ustawy o CIT oraz celu unikania działań optymalizacyjnych i ochrony podatników w trudnej sytuacji finansowej.

Transakcje sprzedaży nieruchomości przez Sprzedającego na rzecz Wnioskodawcy podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako niebędące zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co uzasadnia rezygnację z przysługującego zwolnienia od VAT oraz umożliwia nabywcy odliczenie podatku naliczonego z faktur dokumentujących te transakcje.

Usługi trychologiczne wykonywane przez osobę z wykształceniem w kosmetologii (takie jak konsultacje i zabiegi trychologiczne), zgodnie z ustawą o VAT, nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT, gdyż nie są wykonywane w ramach prawnie uznanego zawodu medycznego, o którym mowa w ustawie o działalności leczniczej.

Usługi trychologiczne, w tym konsultacje i mezoterapia, optymalizujące zdrowie skóry głowy, nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, ze względu na brak uznania zawodu trychologa za 'zawód medyczny' w rozumieniu ustawy o działalności leczniczej.

Rozpoczęcie działalności w formie spółki cywilnej jako odrębnego podatnika VAT nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT dla jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej przez tego samego podatnika.

Dochody uzyskiwane przez rolników z tytułu wynajmu pokoi gościnnych w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich w gospodarstwach rolnych, jeżeli liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza pięciu, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Nie powstaje obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nabywca jest zwolnionym podatnikiem VAT, wartość nabycia nie przekracza 50 000 zł rocznie, a dostawca rozlicza polski VAT. Obowiązek podatkowy ciąży na sprzedawcy.

Usługi o charakterze zarządczym, organizacyjnym i administracyjnym, świadczone przez pielęgniarkę w szpitalu, nie korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 i 18a ustawy o VAT, gdyż nie mają bezpośredniego celu terapeutycznego ani nie wpływają na konkretną opiekę medyczną nad pacjentem.

Sprzedaż 1/2 udziału w nieruchomości, przez osobę fizyczną będącą wspólnikiem spółki jawnej, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), a brak zastosowania zwolnienia z VAT umożliwia nabywcy dokonanie odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem wykorzystania nieruchomości do działalności opodatkowanej.

Dostawa nieruchomości przez podatnika, który wycofa się ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, poprzez złożenie stosownego oświadczenia, podlega opodatkowaniu VAT w przypadku spełnienia formalnych warunków przez sprzedawcę i nabywcę jako czynnych podatników VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budowlami, wykorzystywana w działalności gospodarczej spółki jawnej, stanowi czynność opodatkowaną VAT, o ile Sprzedający dążą do przygotowania transakcji jako podatnicy VAT wedle art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a realizacja transakcji spełnia warunki rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania na zasadzie art. 43 ust. 10 i 11 ustawy.

Zastosowanie tzw. "ulgi dla pracujących seniorów" w zeznaniu PIT-37 jest uzasadnione, jeśli przychody ze stosunku pracy zostały uzyskane przed pierwszą wypłatą emerytury, a podatnik spełnia pozostałe ustawowe warunki zwolnienia.

Brak obowiązku kalkulacji i wpłaty zaliczek CIT w trakcie roku podatkowego od dochodów prowadzonej działalności gospodarczej w specjalnej strefie ekonomicznej, gdyż wartość dostępnego zwolnienia podatkowego przed dniem faktycznego udzielenia pomocy nie jest możliwa do precyzyjnego określenia.

Dochody z dywidend i odsetek wypłacane na rzecz niemieckiego funduszu inwestycyjnego przez polską spółkę zależną nie podlegają zwolnieniu z podatku CIT w Polsce, jako że fundusz nie jest podatnikiem tych dochodów. Preferencyjne opodatkowanie u źródła możliwe jest jedynie dla inwestorów funduszu, po przedstawieniu ich certyfikatów rezydencji.

Sporządzanie świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, pod warunkiem niewykonywania czynności wyłączających zwolnienie, uprawnia do korzystania ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, przy spełnieniu limitu obrotu.