Udzielenie odpłatnej pożyczki pieniężnej przez podmiot będący czynnym podatnikiem VAT stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Jednak na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, usługa ta korzysta ze zwolnienia podatkowego, pod warunkiem, że Pożyczkodawcy nie zrzekli się tej opcji.

Podatnik, który zawiesił działalność gospodarczą i następnie ją wznowił w tym samym roku podatkowym, nadal może korzystać z pełnego limitu zwolnienia z podatku VAT, określonego w art. 113 ust. 1 ustawy, nieproporcjonalnie zmniejszonego z powodu zawieszenia działalności.

Zawarcie umów pożyczek przez Spółkę X z Pożyczkodawcami, jako czynność opodatkowana VAT zwolniona z podatku od towarów i usług, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b Ustawy o PCC.

Zwolnienie z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie dotyczy pracowników zatrudnionych na umowę o pracę, a wyłącznie osób prowadzących działalność gospodarczą i zamieszkujących w Polsce. Jednakże, na gruncie umowy SOFA II, obywatel nierezydent zatrudniony przez wykonawcę kontraktowego USA może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania

Nabycie przedsiębiorstwa w spadku przez zstępnego spadkodawcy uprawnia do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a, bez warunku prowadzenia przedsiębiorstwa przez 2 lata, jeżeli zgłoszenie spadku nastąpi w terminie 6 miesięcy od zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia.

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, dochody z umowy o pracę pracowników wykonawców kontraktowych USA nie są zwolnione z opodatkowania na terytorium RP; natomiast zwolnienie przewidziane w art. 20 ust. 5 Umowy o współpracy obronnej ma zastosowanie do tego rodzaju dochodów.

Zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 136 ustawy o PIT ma zastosowanie do części wynagrodzenia finansowanej z unijnych środków europejskich. Część wynagrodzenia finansowana z dotacji państwowych podlega opodatkowaniu, zgodnie z art. 21 ust. 36 ustawy, co wyklucza zwolnienie. Podstawa opodatkowania powinna być ustalana proporcjonalnie do udziału różnych źródeł finansowania w dofinansowaniu

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego do zabudowanej działki o powierzchni 0,2590 ha jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli doszło do pierwszego zasiedlenia, a dostawa następuje po upływie dwóch lat bez dokonania istotnych ulepszeń budynków.

Dochody Spółdzielni ze sprzedaży nieruchomości rolnych i działalności pozarolniczej podlegają zwolnieniu od podatku CIT, a tym samym stanowią podstawę do uznania nadpłaty podatku za rok 2024, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 i pkt 15 ustawy o CIT.

Przesłanką zastosowania zwolnienia z art. 22 ust. 4 Ustawy CIT jest, aby odbiorca dywidendy był jej rzeczywistym właścicielem. W przypadku innego rzeczywistego beneficjenta, zwolnienie nie przysługuje, chyba że zachowane są warunki koncepcji 'look-through' potwierdzające status rzeczywistego właściciela.

Odszkodowanie przyznane na podstawie sądowej ugody mediacyjnej, którego wysokość nie wynikała z przepisów prawa, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zatem podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy.

Usługi optometryczne, ortoptyczne i terapeutyczne świadczone przez osoby wykonujące zawody medyczne podlegają zwolnieniu od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy o podatku od towarów i usług, jeśli ich celem jest profilaktyka, zachowanie, przywracanie lub poprawa zdrowia pacjentów.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nabytej bez prawa do odliczenia VAT i nieulepszonej w sposób zwiększający jej wartość o ponad 30%, może korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości komercyjnej stanowi dostawę towarów opodatkowaną VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa ta nie jest wyłączona z opodatkowania jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Może być objęta zwolnieniem z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10, jednakże podatnicy mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia, co umożliwia odliczenie VAT przez nabywcę.

Usługi szkoleniowe świadczone przez A. spółka z o.o. na rzecz fizjoterapeutów posiadających stosowne uprawnienia mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, z uwagi na ich związek z formalnym kształceniem zawodowym fizjoterapeutów. Natomiast usługi szkoleniowe oferowane dla osób bez uprawnień nie kwalifikują się do tego zwolnienia, chyba że są

Nagrody przyznawane w ramach Zdarzeń A i B przez Gminę nie stanowią przychodu podatkowego. Jednakże, nagrody pieniężne i rzeczowe przyznawane w Zdarzeniach C i D należy klasyfikować jako przychód z innych źródeł, przy czym konkursy z dziedzin nauki, kultury, sztuki, dziennikarstwa i sportu mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli wartość nagrody nie przekracza 2000 zł.

Najem pomieszczeń gospodarczych przynależących do nieruchomości mieszkalnej, udostępniany na cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, o ile spełnia warunki subiektywne i obiektywne związane z przeznaczeniem i charakterem nieruchomości.

Dopłaty do oprocentowania preferencyjnej pożyczki inwestycyjnej, finansowane z funduszy wspólnotowych, są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 u.p.d.o.f., pod warunkiem, że środki pochodzą z bezzwrotnej pomocy unijnej realizującej cel programu.

Kwoty otrzymane tytułem odszkodowania i zadośćuczynienia na podstawie ugody pozasądowej nie są objęte zwolnieniem od podatku dochodowego, nawet jeśli wynikają z rekompensaty za błąd medyczny, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g Ustawy o PIT.

Podatnik, który po dniu 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót, pod warunkiem, że dochody nie przekraczają określonego limitu.

Dochód ze zbycia akcji spółki B S.A., otrzymanych w wyniku połączenia z A S.A., jest opodatkowany, a zwolnienie nie przysługuje ze względu na brak spełnienia warunków zbycia akcji sprzed 2004 r., w tym szczególnie ich dopuszczenia do obrotu publicznego.

Sprzedaż niezabudowanych działek, które nie są terenami budowlanymi zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego lub decyzjami administracyjnymi, korzysta ze zwolnienia od VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Natomiast sprzedaż działek z obiektami budowlanymi lub infrastrukturalnymi, niezależnie od braku własności sprzedającego, wymaga opodatkowania jako teren budowlany.

Wobec art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, usługa udzielenia licencji na publikacje związane z narkotykami nie korzysta ze zwolnienia VAT, gdyż nie spełnia przesłanek usług medycznych z celem terapeutycznym.

Transakcja wymiany udziałów, przy spełnieniu warunków z art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT, jest neutralna podatkowo, a wartość udziałów nie stanowi przychodu podatkowego po stronie wnioskodawcy.