Spółka przejmująca, działająca metodą łączenia udziałów, może korzystać ze Zwolnienia 11n dla transakcji przejęcia, bazując na rocznych wynikach finansowych oraz podatkowych bez konieczności sporządzania dokumentacji osobno dla każdego przejętego podmiotu.

Spółka, w przypadku gdy Kontrahent zrezygnuje ze zwolnienia z VAT usług vPPA, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te usługi, jeśli wykorzystywane są one w przeważającej mierze do czynności opodatkowanych VAT, spełniając przesłanki art. 86 ust. 1 i art. 43 ust. 22 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w nieruchomości niezabudowanej należącej do majątku prywatnego, bez podjęcia działań typowych dla działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik VAT.

Podatnik, prowadząc działalność w zakresie organizacji gier paintballowych oraz sprzedaży sprzętu i materiałów eksploatacyjnych, nie jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży przy pomocy kasy rejestrującej do momentu przekroczenia progu 20 000 zł rocznego obrotu, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia MF z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży

W świetle art. 113 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym przed 1 lipca 2021 r., do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1, nie wlicza się sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, niezależnie od miejsca opodatkowania czynności, co potwierdza orzecznictwo sądowe.

Sprzedaż udziału w działce nr 1 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast sprzedaż udziału w działce nr 2 nie spełnia przesłanek do zwolnienia i podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Sprzedający nie dokonał pierwszego zasiedlenia budowli na działce nr 2.

Dostawa budynków i przynależności na działkach 1 i 2, będąca przedmiotem postępowania egzekucyjnego, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z wyłączeniem dostawy garażu blaszanego oraz prawa użytkowania wieczystego działki nr 3.

Zbycie działek rolnych przed upływem pięciu lat od nabycia podlega opodatkowaniu PIT, chyba że można spełnić warunki zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT, dotyczące zachowania charakteru rolnego gruntów. Po pięcioletnim okresie taka sprzedaż nie jest źródłem przychodu.

Usługi świadczone przez fundację jako klub sportowy polegające na organizacji i prowadzeniu zajęć sportowych, w kontekście art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, mogą korzystać ze zwolnienia od podatku, jeżeli są ściśle związane ze sportem lub wychowaniem fizycznym i świadczone przez podmiot nie nastawiony na zysk.

Zespół składników materialnych i niematerialnych wniesiony jako aport do spółki kapitałowej, który spełnia przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego oraz funkcjonalnego, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych wraz z udziałem w hali garażowej, przez wnioskodawcę będącego wyłącznie współwłaścicielem, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a więc nie podlega VAT. Nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej przez wnioskodawcę, lecz jedynie w ramach zwykłego zarządu prywatnym majątkiem.

Zajęcia sportowo-ruchowe prowadzone przez fundację działającą jako klub sportowy mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile cele statutowe obejmują rozwój sportu, usługi nie są związane z działalnością zyskowną, a zyski służą rozwijaniu działalności fundacji.

Usługi związane z organizacją zajęć sportowych i obozów sportowych przez organizacje nienastawione na zysk, spełniające charakter konieczności dla uprawiania sportu, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile nie obejmują działań wykluczających zwolnienie.

Usługi prywatnego nauczania, takie jak korepetycje z matematyki świadczone przez osobę posiadającą kwalifikacje i doświadczenie, mogą być zwolnione z VAT jeśli spełniają zarówno przesłankę podmiotową, jak i przedmiotową wynikającą z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, wydatkowany w całości na nabycie innej nieruchomości z przeznaczeniem pod budowę domu na własne cele mieszkaniowe wnioskodawcy i jego rodziny, może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, który nie przekracza limitu sprzedaży 200 000 zł rocznie i nie świadczy usług doradczych, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, na podstawie art. 113 ust. 1 i 13 ustawy o podatku od towarów i usług.

Planowana sprzedaż nieruchomości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ zasiedlenie miało miejsce co najmniej dwa lata przed sprzedażą, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a.

Sprzedaż zabudowanej działki o powierzchni 0,2600 ha, wydzielonej z działki nr 1, spełnia warunki zwolnienia z podatku VAT przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia budynków upłynęły co najmniej dwa lata, bez ponoszenia wydatków na ulepszenia.

Usługi sportowe świadczone przez Fundację w formie klubu sportowego, polegające na organizacji treningów, są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż są niezbędne do uprawiania sportu i nie są skierowane na osiąganie zysku.

Podatnikiem podatku od towarów i usług w zakresie sprzedaży lokali mieszkalnych i przypisanych im miejsc postojowych nie jest wnioskodawczyni, lecz jej mąż prowadzący działalność gospodarczą. Wnioskodawczyni nie spełnia przesłanek uznania jej za podatnika VAT przy tej transakcji, przez co kwestia zwolnienia z VAT jest bezprzedmiotowa w kontekście jej osoby.

Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., nie spełnia warunków do skorzystania z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie posiada certyfikatu rezydencji podatkowej lub odpowiednich dokumentów za cały okres wymagany do ustalenia prawa do zwolnienia.

Zwolnienie z PDOP z tytułu kosztów kwalifikowanych nowej inwestycji przysługuje od momentu uzyskania dochodu z działalności prowadzonej na jej podstawie, przy czym moment poniesienia wydatków kwalifikujących określa się zgodnie z metodą kasową, co oznacza faktyczną zapłatę kosztów. Zaliczki uwzględnia się jako koszty kwalifikowane dopiero po pełnej zapłacie należności.

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług, usługi tanecznych zajęć sportowych oraz Salsation organizowane przez Fundację, jako klub sportowy nienastawiony na zysk, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, gdyż są ściśle związane ze sportem lub wychowaniem fizycznym.

Komornik sądowy, dokonując sprzedaży lokalu w trybie egzekucji, jest płatnikiem VAT o ile nie następuje zwolnienie zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Sprzedaż lokalu odbywa się po pierwszym zasiedleniu po upływie wymaganych dwóch lat, co pozwala na zwolnienie od podatku.