Środki finansowe pochodzące z funduszy strukturalnych wypłacane wspólnikom spółki partnerskiej przez agencje wykonawcze, które otrzymały je z budżetu państwa, nie są przychodem podatkowym, zaś te wypłacane przez Bank Gospodarstwa Krajowego podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 136 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi organizacji kolonii letnich dla dzieci i młodzieży przez Wnioskodawczynię stanowią złożoną usługę turystyczną, której celem jest organizacja wypoczynku, transportu, noclegu i wyżywienia, co wyklucza ich zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a; usługi te podlegają opodatkowaniu na zasadzie marży zgodnie z art. 119 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez X Spółkę Jawną zabudowanej nieruchomości jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT z uwagi na brak spełnienia przesłanek pierwszego zasiedlenia oraz upływ wymaganego czasu od zasiedlenia.

Usługi świadczone przez wnioskodawcę, związane z zarządzaniem alternatywną spółką inwestycyjną, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT, jako że spełniają kryteria usług zarządzania funduszami inwestycyjnymi, co jest poparte orzecznictwem TSUE i odpowiednimi przepisami unijnymi oraz krajowymi.

Usługi podologiczne wykonywane przez podmiot leczniczy po uzyskaniu odpowiedniego wpisu do rejestru mogą podlegać zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy, jeżeli służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia. Usługi świadczone na podstawie umowy współpracy z lekarzami mogą być zwolnione na podstawie pkt 19a, jeżeli są nabywane we własnym imieniu na

Sprzedaż lokalu użytkowego, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata temu, podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie zostały poniesione wydatki na ulepszenie przekraczające 30% wartości początkowej lokalu.

Stypendium uzyskane w ramach stażu w instytucji unijnej, mimo braku spełnienia przesłanek do całościowego zwolnienia na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 137, może korzystać z częściowego zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 23a lit. a ustawy podatkowej. Dochód z takiego stypendium podlega opodatkowaniu, jeśli przekracza limit przewidziany dla diet służbowych.

Usługi świadczone przez wnioskodawcę w zakresie udostępniania zaplecza medycznego na rzecz lekarzy indywidualnych prowadzących działalności, niebędących podmiotami leczniczymi, nie korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18, 18a oraz 19 lit. a ustawy o VAT, jako że nie spełniają przesłanek podmiotowych i przedmiotowych zwolnień.

Nabycie pierwszej nieruchomości przez osoby fizyczne z rynku wtórnego, bez posiadania wcześniejszego praw do lokalu mieszkalnego, uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC.

Na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, fundacja rodzinna jest zwolniona z opodatkowania dochodów zagranicznych jednostek kontrolowanych oraz nie jest zobowiązana do prowadzenia rejestrów zagranicznych jednostek i ewidencji zdarzeń. Zwolnienie to nie obejmuje innych wyłączeń wskazanych w ustawie. Decyzja zależy od zgodności działalności fundacji z zakresem określonym dla fundacji rodzinnych

Stypendia przyznane doktorantom zagranicznym przez uczelnię w ramach finansowania NAWA podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z innych źródeł i nie korzystają ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 39a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na niespełnienie warunków publikacyjnych określonych w ustawie o NAWA.

Usługi świadczone na podstawie umowy współpracy między lekarzami prowadzącymi jednoosobowe działalności gospodarcze, nie będącymi podmiotami leczniczymi, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18, 18a oraz pkt 19 lit. a ustawy o VAT, gdyż nie spełniają one przesłanek podmiotowych i przedmiotowych wymienionych w tych przepisach.

Nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych sprzedaż mieszkania, którego nabycia dokonują wspólnie osoby fizyczne na współwłasność ułamkową z zachowaniem warunków określonych w art. 9 pkt 17 ustawy.

Podatnik wykonujący działalność polegającą na sporządzaniu świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych, które nie mają charakteru doradczego, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile spełnia warunki dotyczące wartości sprzedaży i nie wykonuje czynności wykluczających to zwolnienie.

Organ podatkowy przyjmuje, że wartość opłacanych noclegów przez instytucję kultury na rzecz artystów angażowanych na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi ich przychód podatkowy, od którego płatnik ma obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy, co wyklucza zastosowanie zwolnienia przedmiotowego z art. 21 ustawy PIT.

Przeniesienie miejsca zamieszkania do Polski przed 31 grudnia 2021 r. nie kwalifikuje do ulgi na powrót, gdyż ulga przysługuje podatnikom, którzy zmienili rezydencję po tej dacie.

Świadczenia pieniężne przyznane na podstawie ugody mediacyjnej, zatwierdzonej przez sąd, w formie odszkodowania i zadośćuczynienia za rzeczywistą szkodę osobistą i mienie oskarżonego, są zwolnione z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT.

Zwolnienie podatkowe dla seniorów, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczy przychodów ze stosunku pracy do limitu 85 528 zł, obejmując czas jeszcze przed rozpoczęciem pobierania emerytury, niezależnie od długości okresu pracy.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki przez podatnika VAT stanowi usługę opodatkowaną na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, lecz podlegającą zwolnieniu z podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, niezależnie od wpisu tej działalności do KRS.

Świadczenie przez Gminę A. usług koncertowych przez szkolną orkiestrę spełnia przesłanki do zwolnienia z VAT jako usługi kulturalne na mocy art. 43 ust. 1 pkt 33 ustawy o VAT, pod warunkiem, że dochody nie są systematyczne i służą doskonaleniu tych usług.

Dotacje celowe przyznane w ramach projektów finansowanych z budżetu Gminy są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, niezależnie od źródła finansowania. Nieobowiązują wobec nich obowiązki płatnika PIT.

Potrącenie wierzytelności z tytułu pożyczki z ceną nabycia lokalu nie wyklucza skorzystania z ulgi mieszkaniowej, o ile przychód ze zbycia nieruchomości jest przeznaczony na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zwrot kosztów z tytułu tzw. kilometrówki zleceniobiorcom używającym prywatnych samochodów do celów służbowych może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym, o ile spełnione są warunki z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) oraz ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości, użytkowanej długoterminowo w celach mieszkaniowych, spełnia wymogi zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, bez konieczności badania ulepszeń.