Nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur powiązanych z Nieruchomością A poprzez korektę deklaracji po zrealizowaniu Scenariusza 2. Prawo do odliczenia podatku dla Nieruchomości B jest zależne od jej bezpośredniego przyporządkowania do czynności opodatkowanych.

Zwolnienie z podatku VAT dla usługi modułowego szkolenia lotniczego do licencji pilota zawodowego CPL(A), mimo rezygnacji uczestnika po częściowym ukończeniu PPL(A), pozostaje w mocy z uwagi na zawodowy charakter całości szkolenia i spełnienie kryteriów przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy VAT.

Usługi szkoleniowe dla fizjoterapeutów, świadczone jako kształcenie zawodowe lub przekwalifikowanie zawodowe zgodnie z wymogami odrębnych przepisów, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, gdyż spełniają przesłanki formy i celu zawodowego tego zwolnienia.

Transakcja zbycia nieruchomości przez zbywcę na rzecz nabywcy nie stanowi dostawy zorganizowanej części przedsiębiorstwa ani przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Strony, składając wspólne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, mogą poddać transakcję opodatkowaniu, umożliwiając nabywcy obniżenie podatku należnego o naliczony i zwrot nadwyżki.

Usługi psychotraumatologiczne oraz interwencja kryzysowa świadczone przez osobę niewpisaną jako podmiot leczniczy i bez pełnych kwalifikacji zawodowych, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej w miejscowości L. nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 55 Kodeksu Cywilnego oraz art. 2 pkt 27e ustawy VAT. Z uwagi na rezygnację z dostępnego zwolnienia, transakcja będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Dostawa zwierząt rolniczych, takich jak myszy czy szczury, dokonana przez rolnika ryczałtowego podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, o ile nie zachodzą przesłanki naruszające definicję rolnika ryczałtowego.

Usługi szkoleniowe kandydatów na kierowców kategorii B oraz dodatkowe jazdy doszkalające, prowadzone w zgodzie z obowiązującymi przepisami, spełniają definicję kształcenia zawodowego i korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

Wycofanie nieruchomości i budowli ze spółki jawnej oraz nieodpłatne przekazanie ich do majątku prywatnego wspólników, po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia i bez wydatków ulepszeniowych, podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Najem po wycofaniu pozostaje bez wpływu na zwolnienie.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej w drodze licytacji, będącej terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, a także art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Import towarów z państwa trzeciego do państw UE spełniający warunki z art. 52 ustawy o VAT i dyrektyw 2006/112/WE oraz 2006/79/WE korzysta ze zwolnienia z VAT, niezależnie od finalnego państwa członkowskiego przeznaczenia w UE.

Nie istnieje prawna możliwość odliczenia podatku VAT od nabytych i zmodernizowanych środków trwałych w ramach unijnego projektu, jeżeli będą one służyły wyłącznie czynnościom zwolnionym z tego podatku zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT.

Usługi doradztwa poszkoleniowego, jako ściśle związane z usługami kształcenia zawodowego finansowanymi ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, pod warunkiem że są niezbędne do wykonania usługi głównej i nie mają na celu uzyskania dodatkowego dochodu.

Dostawa lokali mieszkalnych i garażowych po ustaleniu ich odrębnej własności przez spółdzielnię podlega opodatkowaniu VAT jako realizowana w ramach pierwszego zasiedlenia. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT nie znajduje zastosowania, gdyż formalne przeniesienie własności jest kontynuacją wcześniejszego fizycznego użytkowania lokali.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez gminę do spółki komunalnej, ponad 10 lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT oraz nie wymaga korekty VAT odliczonego, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego wraz z budowlami podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdyż nie jest sprzedażą przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT, co spowoduje, że cała transakcja zostanie opodatkowana.

Usługi szkoleniowe oraz doradcze, finansowane w całości ze środków publicznych, kwalifikują się do zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy, przy czym usługi nie stanowią świadczenia kompleksowego, a usługa doradztwa jest ściśle związana z usługą szkoleniową, co pozwala na jej wyłączenie z opodatkowania.

Usługi prywatnego nauczania z matematyki online, świadczone przez nauczyciela akademickiego w ramach indywidualnej działalności gospodarczej, są zwolnione z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek nr 1 i 2, będących częściami Nieruchomości 2 i 3, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 oraz art. 29a ust. 8 ustawy, gdyż są one odpowiednio niezabudowane bądź zasiedlone ponad 2 lata temu bez znacznych ulepszeń.

Ustanawia się, iż odpłatne użyczenie przez gminę infrastruktury kanalizacyjnej na rzecz spółki stanowi czynność opodatkowaną VAT, niezależnie od zwolnień. Działania gminy poprzez aport tej infrastruktury nie stanowią transakcji wyłączonej z opodatkowania z racji niezdefiniowania jako przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, a zatem podlegają opodatkowaniu, mimo iż korzystają ze zwolnienia artykułu

Wynajem sal sportowych przez Gminę na rzecz Stowarzyszenia nienastawionego na zysk nie korzysta z zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż zwolnieniem nie są objęte usługi wynajmu obiektów sportowych za odpłatnością oraz Gmina nie spełnia przesłanek podmiotowych tego zwolnienia.

Usługi prywatnego nauczania matematyki na poziomie przedszkolnym, podstawowym i wyższym, świadczone przez osobę z odpowiednim wykształceniem i umiejętnościami, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT. Dochody z takich usług nie są wliczane do limitu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy VAT.

Usługi szkoleniowe świadczone przez wnioskodawcę nie podlegają zwolnieniu z VAT, gdyż nie są świadczone przez jednostkę objętą systemem oświaty ani finansowane we właściwej mierze ze środków publicznych, co wyklucza zastosowanie art. 43 ust. 1 pkt 26 i 29 ustawy o VAT.

Kursy organizowane przez spółkę z o.o., choć mogą mieć charakter kształcenia zawodowego, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a, b, c ustawy o VAT, gdyż nie spełniają wymogów formalnoprawnych przewidzianych w przepisach krajowych i unijnych.