Przychody z najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli najem nie wykazuje cech zorganizowanej działalności gospodarczej, takich jak struktura zarządzania czy usługi dodatkowe, mimo dużej liczby wynajmowanych lokali.

Przychody z produkcji materiałów wideo klasyfikowanych pod PKWiU 59.11.12.0 mogą być opodatkowane ryczałtowo stawką 8,5%, o ile świadczenie tych usług nie obejmuje czynności agencyjnych reklamowych ani pośrednictwa, co warunkuje zastosowanie tej stawki.

Przychody uzyskane ze sprzedaży wybudowanego budynku mieszkalnego jednorodzinnego na własnym gruncie, w ramach działalności gospodarczej, można opodatkować ryczałtem ewidencjonowanym 5,5% jako przychody z działalności wytwórczej, jeśli nie mają one charakteru deweloperskiego.

Zarówno Działalność K., jak i Działalność Produkcyjna, stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy o CIT. W konsekwencji, podział przez wydzielenie tych działalności nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 9 Ustawy o CIT, co czyni go neutralnym podatkowo dla spółki dzielonej.

Przychód z częściowo odpłatnego nabycia akcji w wyniku realizacji jednostek RSU jest zakwalifikowany jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowany ryczałtem w stawce 3%, a przychód z późniejszego zbycia akcji jest przychodem z kapitałów pieniężnych opodatkowanym stawką 19%.

Płatności czynszu dzierżawnego za składniki majątkowe oraz wynagrodzenie za usługi QA/QC, realizowane na warunkach rynkowych między powiązanymi podmiotami, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, gdyż służą one realnemu rozszerzeniu działalności i zwiększeniu rentowności spółki, a nie korzyściom wspólników.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa, polegających na pozyskiwaniu klientów i doprowadzeniu do zawarcia umowy z podmiotami świadczącymi usługi dochodzenia roszczeń, podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem, jeżeli faktycznie mieszczą się w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, a nie jako usługi finansowe, wedle ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi związane z nadzorem i kontrolą rozbioru mięsa, świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Inspekcji Weterynaryjnej, podlegają 14% stawce ryczałtu, jako usługi w zakresie badań i analiz technicznych (PKWiU 71), a nie 8,5% jako pozostałe usługi weterynaryjne.

Usługi doradztwa technicznego świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5% jako przychody z działalności usługowej, pod warunkiem sklasyfikowania ich jako PKWiU 74.90.19.0 i spełnienia ustawowych przesłanek formy opodatkowania ryczałtem.

Przychody z działalności polegającej na montażu stalowych wież elektrowni wiatrowych, klasyfikowane jako roboty budowlane specjalistyczne według Sekcji F, Dział 43 PKWiU, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 5,5% jako roboty budowlane, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Środki uzyskane poprzez korzystanie z Programu SCF+ stanowią przychody ze zbycia wierzytelności, co obliguje podatnika do ich uwzględnienia przy kalkulacji przychodów pasywnych w ocenie prawa do estońskiego CIT (art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT).

Usługi pomocy technicznej sklasyfikowane według PKWiU 62.02.30.0, świadczone bez doradztwa w zakresie oprogramowania, mogą korzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na montażu instalacji klimatyzacyjnych i urządzeń HVAC może być opodatkowana ryczałtem 5,5% jako roboty budowlane, natomiast serwis i konserwacja tych instalacji podlegają ryczałtowi 8,5%, jako działalność usługowa.

W przypadku wyboru opodatkowania całości przychodów z majątku wspólnego przez jednego z małżonków, drugi małżonek nie traci prawa do osobnego limitu 100.000 zł dla przychodów z majątku odrębnego. Limit ten musi być jednak sumowany i opodatkowany w sposób zgodny z zasadami określonymi dla przychodów małżeńskich.

Świadczenie usług przez Wnioskodawczynię, polegające na produkcji i publikacji materiałów reklamowych oraz udostępnianiu przestrzeni reklamowej, mieści się w zakresie działalności usługowej, dla której właściwa jest stawka ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania projektami budowlanymi mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 14% zgodnie z PKWiU 71.12.20.0, mimo powiązania z byłym pracodawcą, gdy czynności nie są tożsame z wykonywanymi na podstawie umowy o pracę w roku poprzedzającym rok podatkowy.

Usługi wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej, sklasyfikowane w PKWiU 82.99.19.0, są objęte stawką ryczałtu 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy, co wyklucza zastosowanie niższej stawki 8,5% obejmującej ogólne usługi.

Przychody uzyskane przez podatnika z tytułu świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego oraz zarządzania projektami, przedstawione w grupowaniach PKWiU 74.90.12.0 i 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie występują przesłanki wyłączenia tej formy opodatkowania

Usługi public relations i komunikacji sklasyfikowane jako PKWiU 73.30.0, wykonywane w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli nie wykazują cech doradztwa zarządczego, zarządczych ani reklamowych.

Przychody z usług pośrednictwa kredytowego, mieszczące się w grupowaniu 66.19.99.0 "Pozostałe usługi wspomagające usługi finansowe", podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 15%, zgodnie z PKWiU sekcja K oraz art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi Analityka funkcjonalnego IT, Usługi Łącznika oraz Usługi Wdrożeniowe, świadczone w ramach działalności gospodarczej w branży IT, są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie ze względu na ich związek z oprogramowaniem.

Usługi klasyfikowane w ramach grupowania PKWiU 63.99.10.0 'Pozostałe usługi w zakresie informacji' podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem w wysokości 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, a nie 8,5%.

Przychody z robót budowlano-montażowych i instalacyjnych w przemyśle, spełniające kryteria art. 3 Prawa budowlanego, kwalifikują się do 5,5% stawki ryczałtowego podatku dochodowego według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie usług klasyfikowanych w PKWiU 74.90.20.0, o charakterze analityczno-dokumentacyjnym, może podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem, że nie wchodzą one w zakres wykluczony z tej formy opodatkowania przez ustawę o zryczałtowanym podatku dochodowym.