Płatności za usługi dostępu do chmury internetowej stanowią należności za użytkowanie urządzeń przemysłowych w rozumieniu art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, a zatem podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła.

Przychody z najmu lokalu handlowego przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej mogą być kwalifikowane jako najem prywatny i opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawek odpowiednio 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług marketing automation oraz profesjonalnej obsługi marketingowej, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0 i 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, o ile usługi te nie obejmują doradztwa lub instalacji oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dopuszcza się opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5% działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu 'pozostałych usług profesjonalnych, technicznych i handlowych', sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.20.0, o ile spełniono warunki formalne wskazane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie wyklucza świadczenie przez podatnika usług na rzecz byłego pracodawcy pod warunkiem, że usługi te nie są w pełni tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach wcześniejszej umowy o pracę, co potwierdzają orzeczenia NSA. Różnice wynikające z nowych specjalizacji medycznych świadczą o braku całkowitej tożsamości usług.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 są opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów. Usługi te nie wchodzą w zakres usług doradztwa zarządzania, które są opodatkowane wyższą stawką, przez zawężający charakter oznaczenia 'ex' w stosownej klasyfikacji PKWiU.

Przychody z najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem, jeżeli nieruchomości nie stanowią majątku związanego z działalnością gospodarczą i brak jest zorganizowanego charakteru najmu.

Po likwidacji działalności gospodarczej i jej ponownym otwarciu w tym samym roku podatkowym, podatnik może wybrać formę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, traktowany jako podatnik na nowo rozpoczynający działalność.

Przychody uzyskiwane przez lekarza specjalistę w ramach działalności gospodarczej po zakończeniu umowy rezydenckiej z byłym pracodawcą mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeśli zakres czynności różni się od obowiązków wykonywanych podczas trwania rezydentury.

Przychody z wynajmu nieruchomości, prowadzononego w sposób zorganizowany i systematyczny, kwalifikują się jako przychody z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, a nie jako najem prywatny.

Przychody z usług pomocy technicznej sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku, gdy usługi te nie obejmują doradztwa oprogramowania i sprzętu.

Spółka działając jako płatnik, miała prawo pomniejszyć zryczałtowany podatek PIT od wypłaty zaliczek na poczet dywidendy o 90% kwoty odpowiadającej procentowemu udziałowi wspólnika w zysku, zgodnie z Estońską stawką CIT 10%.

Usługi zarządzania projektami IT określone w PKWiU 70.22.20.0, świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, niebędące usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych (PKWiU 62.01.1), które są związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie preferencyjną stawką 8,5%.

Przychody osiągane przez Spółkę z tytułu świadczenia usług szkoleniowych na platformie online nie kwalifikują się jako przychody z tytułu zbycia praw autorskich, co pozwala na stosowanie opodatkowania ryczałtem. Świadczone przez wspólników usługi szkoleniowe, wynagradzane na zasadach rynkowych, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu przepisów ustawy o CIT.

Działalność usługowa, związana z produkcją nagrań wideo, opodatkowana jest zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile świadczone usługi mieszczą się w grupie PKWiU 59.11.1 oraz nie są objęte wyższą aniżeli 8,5% stawką podatkową przewidzianą dla innego rodzaju przychodów w przepisach ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenia finansowe realizowane przez Spółkę na rzecz podmiotów powiązanych w ramach transakcji zakupu płodów rolnych oraz sprzedaży paszy nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Ponadto, transakcje te generują wartość dodaną w stopniu wyższym niż znikomy, co uprawnia do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług doradztwa technicznego w zakresie weryfikacji i audytu modeli 3D PKWiU 71.12.11.0 powinny być opodatkowane ryczałtem wg stawki 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla usług inżynierskich.

Usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12% na gruncie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.22.20.0, z wyłączeniem projektów budowlanych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W zakresie opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, różnorodność wykonywanych czynności w działalności gospodarczej uzasadnia stosowanie zryczałtowanej formy opodatkowania przez lekarza świadczącego usługi na rzecz byłego pracodawcy, o ile usługi te nie są tożsame z wcześniejszym stosunkiem pracy. Ryczałt w stawce 14% jest właściwy dla usług opieki zdrowotnej sklasyfikowanych wg PKWiU

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług wspomagających działalność gospodarczą sklasyfikowanych pod PKWiU 82.99.19.0, obejmujących m.in. sprzedaż i doradztwo w zakresie produktów OZE, podlegają opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody ze świadczonych usług audytów bezpieczeństwa i testów penetracyjnych sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30, ze względu na ich związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu 12% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b Ustawy o ryczałcie.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu usług audytów technologicznych może podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% przy spełnieniu warunków art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli działalność ta nie jest związana z doradztwem w zakresie oprogramowania.