Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej, spełniającej warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie wnoszącego tego wkładu, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT.

Majątek stanowiący zorganizowaną część przedsiębiorstwa, zarówno jako wydzielany, jak i pozostający w spółce dzielonej na moment podziału, w wyniku jego wyodrębnienia, nie generuje przychodu podatkowego w rozumieniu art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy o PIT.

Podział spółki przez wydzielenie, w którym majątek przenoszony i pozostający stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego po stronie udziałowca zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy o PIT.

Sprzedaż praw do domen internetowych oraz bazy klientów, nawet z maszynami produkcyjnymi, nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu zgodnie z zasadami ogólnymi.

Przeniesienie składników majątkowych stanowiących zorganizowaną część przedsiębiorstwa w ramach transakcji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile zachowane są kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, umożliwiające niezależne funkcjonowanie jako odrębne przedsiębiorstwo.

Organ podatkowy stwierdza, iż dla celów podatkowych, jednostki organizacyjne wydzielane w wyniku podziału przez wydzielenie stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem powstania przychodu podatkowego, pod warunkiem, że głównym lub jednym z głównych celów podziału nie jest uniknięcie opodatkowania.

Podział przez wyodrębnienie Spółki Dzielonej, gdzie zarówno część przekazywana do Spółki Przejmującej (A.), jak i pozostająca część (B. i C.) stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w myśl art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości wraz z przynależnymi składnikami majątkowymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w rozumieniu przepisów ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, z prawem do odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę.

Podział spółki przez wydzielenie będzie neutralny podatkowo na gruncie CIT, pod warunkiem, że majątek wydzielany i pozostający spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, o których mowa w art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa darowizną, jako transakcja wyłączona spod opodatkowania VAT, nie obliguje darczyńcy do korekty podatku naliczonego, zgodnie z art. 6 pkt 1 oraz art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej przez czynnego podatnika VAT na rzecz innego czynnego podatnika, nie obejmująca istotnych składników przedsiębiorstwa oraz nie spełniająca kryteriów wyodrębnienia organizacyjnego ani finansowego, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż lokalu użytkowego nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT i korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia.

O ile zarówno część majątku przenoszona, jak i pozostająca po podziale spółki stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP), podział przez wydzielenie nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Przeniesienie Działu Sprzedaży, stanowiącego wyodrębnioną organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie część przedsiębiorstwa, jako transakcja przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu VAT (art. 6 pkt 1 ustawy o VAT).

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa poprzez wydzielenie Działu Usług do Spółki Przejmującej, spełniającej kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży składników majątkowych nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Strony mogą zrezygnować z zastosowania art. 43 ust. 1 pkt 10, odnośnie zwolnienia z VAT dla zabudowanych nieruchomości.

Wydzielenie Departamentu Sprzedaży oraz pozostawienie w Spółce Dzielonej Departamentu Usług Wynajmu spełniają przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 5a ust. 4 ustawy o PIT, a podział przez wydzielenie bez intencji unikania opodatkowania nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 24 ust. 5 pkt 7 ustawy o PIT.

Nabycie przez podatnika składników majątkowych nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a dostawa tych składników podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, umożliwiając odliczenie podatku naliczonego zgodnie z warunkami przewidzianymi w ustawie o podatku od towarów i usług.

Wniesienie aportem nieruchomości zabudowanej wraz z budynkami i budowlami korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy jako dostawa po okresie dłuższym niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia, jednak nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączonej z opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 1 tej ustawy.

Przejęcie majątku zakładu budżetowego przez gminę i jego wniesienie aportem do spółki z o.o., jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w myśl przepisów ustawy o VAT i ustawy o gospodarce komunalnej.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeśli nie obejmuje zespołu składników materialnych i niematerialnych zdolnych do samodzielnego funkcjonowania jako przedsiębiorstwo, co wyklucza stosowanie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Spółka otrzymująca wkład niepieniężny w formie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, po spełnieniu wymogów z art. 7aa i art. 28l ust. 1 pkt 4 lit. c tiret drugie Ustawy o CIT, zachowuje prawo do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Sprzedaż nieruchomości, obejmującej budynek i budowle, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Transakcja ta nie jest ani zbyciem przedsiębiorstwa, ani jego zorganizowanej części, ponieważ zbywane składniki nie są wyodrębnioną częścią przedsiębiorstwa zorganizowaną do kontynuowania działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej przez A Sp. z o.o. na rzecz A Sp. z o.o. w organizacji stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, a nie wyłączenie jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie przenoszą się wszystkie elementy umożliwiające działalność gospodarczą.