Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej warunki określone w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jest wyłączony z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, a nabywca takich składników nie jest zobowiązany do korekty VAT, o ile składniki te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), obejmującej składniki materialne i niematerialne, w tym zobowiązania, wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż stanowi „zbycie” ZCP.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przenoszony na skutek podziału przez wydzielenie, jako Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa, nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie przychodów po stronie spółki dzielonej oraz przejmującej na gruncie Ustawy o CIT.

Transakcja sprzedaży linii produkcyjnej, znaków towarowych oraz know-how, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) jako wkładu niepieniężnego do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością spełniającej kryteria ZCP w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT jest neutralne podatkowo, o ile nie dąży do unikania opodatkowania, co skutkuje zwolnieniem przychodu z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa aportem do spółki celowej, nawet częściowo na kapitał zapasowy, nie powoduje powstania przychodu podatkowego; spółka kontynuuje amortyzację według zasad zbywcy i może stosować 9% CIT, jeżeli spełnia warunki małego podatnika.

Zbycie przez Wnioskodawcę składników majątkowych, obejmujących linię produkcyjną, znaki towarowe i know-how, nie stanowi dostawy zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, lecz dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, umożliwiającą Nabywcy odliczenie podatku VAT naliczonego.

Sprzedaż nieruchomości wraz z przynależnościami i prawami autorskimi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wobec czego podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, przy zachowaniu możliwości rezygnacji ze zwolnienia poprzez złożenie stosownego oświadczenia przez strony transakcji.

Sprzedaż nieruchomości przez Zbywcę na rzecz Nabywcy w ramach planowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, lecz jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Zainteresowani mogą zrzec się zwolnienia i dokonać opodatkowania transakcji.

Transakcje polegające na przeniesieniu umów z pracownikami oraz cesja przedwstępnych umów nabycia gruntów nie są zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlegają opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, a X (poprzednio: Z) jest zobowiązana do udokumentowania tych transakcji fakturą VAT.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części i podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, zaś prawo do odliczenia VAT przez nabywcę zostaje potwierdzone przy spełnieniu ustalonych przesłanek.

Czynność przeniesienia majątku w wyniku podziału, pokrywającego się z definicją zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli jest zorganizowana, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniona.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów o VAT. W konsekwencji, podlega ona opodatkowaniu VAT z możliwością rezygnacji ze zwolnienia, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT, co skutkuje prawem nabywcy do odliczenia podatku naliczonego.

Nieuznanie przedmiotu transakcji za przedsiębiorstwo lub jego zorganizowaną część skutkuje opodatkowaniem transakcji podatkiem VAT zgodnie z zasadami dot. dostaw towarów. Dostawa nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, ze względu na brak spełnienia warunków tych przepisów.

Oddział wydzielony oraz działalność pozostająca w spółce, podlegające podziałowi przez wydzielenie, spełniają definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje neutralnością podatkową transakcji podziału dla CIT.

Wniesienie aportem do spółki gminnej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, w konsekwencji podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów bez prawa do zwolnienia podatkowego, przy czym Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych.

Zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniającą kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, należy uznać za wyłączoną z opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Przedmiot transakcji, niewyodrębniony jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, dając nabywcy prawo do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca grunt, budynek i budowle, dokonana przez dewelopera na rzecz inwestora, w sytuacji braku wyodrębnienia jako działalności zorganizowanej części przedsiębiorstwa zbywcy, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, nie zaś jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.

Podział spółki przez wyodrębnienie Segmentu F. do Spółki Przejmującej, przy jednoczesnym pozostawieniu Części holdingowej w Spółce Dzielonej, stanowi operację neutralną podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, gdyż obie części przedsiębiorstwa spełniają warunki uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Wniesienie aportem nieruchomości do spółki samorządowej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zatem podlega opodatkowaniu VAT. Transakcja obejmująca oczyszczalnię wraz z gruntem jest zwolniona z VAT z uwagi na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia po modernizacji, natomiast niezabudowana działka budowlana podlega opodatkowaniu, gdyż nie

Sprzedaż nieruchomości komercyjnych, niedokonująca transferu kluczowych składników definiujących przedsiębiorstwo, choć spełnia warunki zwolnienia z VAT, może być opodatkowana, jeżeli strony transakcji przed jej dokonaniem dokonają zgodnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego jeśli nieruchomość

Wyodrębniona działalność serwisowa stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że jej sprzedaż skutkuje rozpoznaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podział spółki poprzez wydzielenie części majątku, uznanej za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki dzielonej ani po stronie nowo zawiązanej spółki, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.