Sprzedaż Nieruchomości, bez niezbędnych składników majątku i zorganizowania charakterystycznego dla przedsiębiorstwa lub ZCP, jest transakcją podlegającą opodatkowaniu VAT. W przypadku rezygnacji ze zwolnienia z VAT, nabywcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Transakcja sprzedaży zapasów przez spółkę duńską na terytorium Polski nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zatem podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Podział spółki dominującej z wyodrębnieniem ZCP do spółki wchodzącej w skład podatkowej grupy kapitałowej, nie mieszczący się w wyjątkach z art. 1a ust. 6 ustawy o CIT, skutkuje utratą przez PGK statusu podatnika CIT.

Sprzedaż przez Y na rzecz X zespołu składników materialnych i niematerialnych służących do prowadzenia działalności gospodarczej stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego i nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Podział przez wyodrębnienie ZCP z A. SA do nowoutworzonej spółki, skutkujący zmianą spółki dominującej PGK B., narusza warunki uznania PGK B. za podatnika CIT, prowadząc do utraty tego statusu zgodnie z zamkniętym katalogiem dopuszczalnych modyfikacji struktury PGK w ustawie o CIT.

Podział działalności hotelarsko-gastronomicznej w drodze wyodrębnienia do nowej spółki, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie rodzi obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o VAT oraz nie powoduje konieczności korekty podatku naliczonego przez Spółkę dzieloną zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przeniesienie Business Unit A. jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa w wyniku podziału przez Spółkę Dzieloną do Spółki Przejmującej stanowi czynność wyłączoną z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego przewidziane w art. 2 pkt 27e ustawy. Przenoszony majątek umożliwia samodzielne prowadzenie działalności

Wniesienie aportem składników majątkowych, takich jak infrastruktura wodociągowa przez gminę do spółki, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym nie korzysta z wyłączenia z opodatkowania VAT, stanowiąc odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu. Ponadto, dokonywanie korekty VAT naliczonego powinno odbywać się z uwzględnieniem 10-letniego okresu

Na gruncie art. 93c Ordynacji podatkowej, sukcesją częściową objęte są prawa i obowiązki podatkowe związane z przydzielonymi majątkami, które stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa; sukcesja nie obejmuje zobowiązań przed dniem podziału.

Wniesienie do spółki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniona, nie podlega podatkowi VAT na gruncie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmujące zespół składników materialnych i niematerialnych przeznaczonych do realizacji określonych zadań gospodarczych, wyłączone jest z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Aport wyodrębnionego zakładu, stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa na gruncie ustawy PIT, do spółki z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, pod warunkiem, że jego głównym celem nie jest uniknięcie opodatkowania.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa związanej z obsługą rynku nieruchomości poprzez wniesienie jej jako wkładu niepieniężnego do spółki z o.o. nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wyodrębnioną organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie.

Przeniesienie zespołu składników majątkowych związanych z najmem nieruchomości komercyjnych oraz działalnością gastronomiczną jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa do nowo powstałej spółki w ramach podziału, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w myśl art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Zarówno przenoszona na spółkę przejmującą część majątku, jak i pozostająca w spółce dzielonej, spełniają warunki uznania ich za zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP), co czyni podział przez wydzielenie neutralnym podatkowo na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Transakcja zbycia Działalności Spawalniczej, uznanej za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. W związku z tym, nabywcy nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony.

Dostawa nieruchomości przez czynnych podatników VAT nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, skutkując nieobjęciem wyłączeniem z VAT; może podlegać zwolnieniu z VAT, z możliwością opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przez rezygnację ze zwolnienia za zgodnym oświadczeniem stron.

Podział spółki przez wyodrębnienie, w którym majątek pozostający i przejmowany stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki dzielonej zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, przy spełnieniu kryteriów wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Wniesienie aportu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki celowej nie powoduje powstania podatku dochodowego pod warunkiem, że spółka przejmie składniki majątku w wartości księgowej określonej przez wnoszącego aport, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Wniesienie aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki celowej, w której przekazane aktywa mają charakter wyodrębniony i umożliwiają dalsze samodzielne prowadzenie działalności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

W przypadku przejęcia zobowiązań w ramach aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa, dla celów podatkowych nie przelicza się ich ponownie po kursie z dnia aportu, a różnice kursowe należy ustalać na podstawie kursu z momentu powstania zobowiązań u wnoszącego oraz momentu ich uregulowania przez przyjmującego.

Aport zorganizowanej części działalności gospodarczej do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, obejmujący działalność transportową i myjnię samochodową, stanowi zbycie wyodrębnionej zorganizowanej części przedsiębiorstwa i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Spółki dokonujące podziału przez wydzielenie, będące opodatkowane ryczałtem, nie utracą prawa do tego opodatkowania, o ile zarówno spółka dzielona, jak i przejmująca pozostają opodatkowane ryczałtem na dzień podziału.

Planowana transakcja sprzedaży Farmy Wiatrowej przez A. sp. z o.o. na rzecz B. sp. z o.o. stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 6 pkt 1 tej ustawy, jako wyłączona z zakresu jej działania.