Nabycie usług przez A sp. z o.o. od B II sp. z o.o. nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz podlega opodatkowaniu VAT jako zwykłe świadczenie usług, dając prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o VAT naliczony.

Sprzedaż składników majątku przez spółkę z o.o. na rzecz innej spółki z o.o. podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdyż składniki te nie stanowią zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Nieodpłatne przeniesienie składników materialnych i niematerialnych do Fundacji rodzinnej, będących zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, wyłączone jest z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Transakcja zbycia Pionu Systemów ERP stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje wyłączeniem jej z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, pod warunkiem spełnienia przesłanek organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia.

Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmująca hotel i restaurację, w zakresie wyodrębnionym organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Ewentualna korekta podatku naliczonego obciąża nabywcę zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Przeniesienie w drodze podziału zespołów składników oznaczonych jako (X.) i (Y.) na rzecz spółek przejmujących stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT wyklucza stosowanie przepisów o podatku od towarów i usług.

Wycofanie środków trwałych z działalności do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy są używane w celach zarobkowych. Aport do spółki z o.o. można uznać za zbycie przedsiębiorstwa, w konsekwencji wyłączonego spod opodatkowania VAT.

Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ABC), wyodrębnionej organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, spełniając definicję z art. 2 pkt 27e ustawy.

Podział spółki kapitałowej poprzez wydzielenie zorganizowanych części przedsiębiorstwa do nowo powstałych spółek pozostaje neutralny podatkowo dla udziałowców będących osobami fizycznymi, jeżeli zorganizowane części przedsiębiorstwa są odpowiednio wyodrębnione, a podział nie ma na celu unikania opodatkowania.

Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa, niepodlegająca opodatkowaniu VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC.

Wydzielenie Działu Obsługi Kontraktów Zewnętrznych oraz pozostawienie Działu Obsługi Kontraktów Wewnętrznych jako ZCP w spółce dzielonej nie skutkuje uznaniem przychodu podatkowego po stronie wspólników w myśl art. 12 ust. 1 pkt 8b i 8ba ustawy o CIT, z uwagi na spełnienie wymogów art. 12 ust. 4 pkt 12.

Podział spółki przez wydzielenie, w którym Dział Obsługi Kontraktów Zewnętrznych zostanie przeniesiony do nowej spółki, nie stanowi dochodu podatkowego w PIT, pod warunkiem uznania obu działów za ZCP, bez przekroczenia wartości podatkowej udziałów.

Przeprowadzenie podziału Spółki przez wydzielenie, przy zachowaniu opodatkowania ryczałtem przez obie spółki, nie powoduje utraty tego prawa. Zbiór aktywów i pasywów obu spółek stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa i nie generuje dochodu do opodatkowania ryczałtem lub zryczałtowanym podatkiem. Interpretacja ta potwierdza zgodność z art. 4a pkt 4 oraz art. 28I ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Zespół składników Biura B., wydzielony do innej spółki, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. Transakcja podziału przez wydzielenie, przy zachowaniu zorganizowanej struktury majątku, nie generuje przychodu opodatkowanego u spółki dzielonej na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Transakcja przeniesienia praw z Umowy Zarządzania pomiędzy Oddziałem a Polską Spółką nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części i stanowi świadczenie usług, co skutkuje opodatkowaniem VAT.

Zorganizowana część przedsiębiorstwa przekazana byłemu małżonkowi, będąca przedmiotem wspólności majątkowej małżeńskiej, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do zmiany właściciela składników majątku.

Dochód akcjonariuszy wynikający z podziału przez wydzielenie spółki X S.A., w okolicznościach opisanych we wniosku, nie podlega opodatkowaniu w momencie podziału, lecz opodatkowanie odroczone będzie do chwili odpłatnego zbycia udziałów w spółce przejmującej.

Wydzielany ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej Dział Obsługi Kontraktów Zewnętrznych oraz pozostający Dział Obsługi Kontraktów Wewnętrznych stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co oznacza, że planowany podział przez wydzielenie jest neutralny podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych.

Wydzielenie majątku spółki w ramach planowanego podziału spełnia kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co uzasadnia brak przychodu podatkowego dla spółki dzielonej.

Transakcja wynikająca z Umowy Transferu pomiędzy Polską Spółką a Oddziałem nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 3 i 4 ustawy o CIT. Przeniesienie praw i obowiązków z Umowy Zarządzania nie obejmuje składników, które mogłyby funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo.

Transakcja podziału przez wydzielenie Działalności Wydzielanej z Banku Dzielonego do Banku Przejmującego, jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego po stronie Banku Dzielonego.

Transakcja zbycia Zakładu Nieruchomościowego jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz innej spółki z o.o., spełniająca warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przeniesienie Działu X do spółki przejmującej, uznanego za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 tej ustawy, wyłączając obowiązek podatkowy po stronie spółki dzielonej.

Transakcja sprzedaży zespołu składników Biura A. jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT, jest wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, z uwagi na jej wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, pozwalające na kontynuację działalności przez nabywcę.