Zespół składników materialnych i niematerialnych opisanych w zdarzeniu przyszłym, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, uprawnia spółkę do rozpoznania wartości podatkowej netto zbywanych składników majątku trwałego i obrotowego jako kosztów uzyskania przychodów.

Transakcja wniesienia aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez spółkę luksemburską do spółki belgijskiej, obejmująca również składniki znajdujące się na terenie Polski, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ze względu na wyłączenie dotyczące zbycia ZCP.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, z której wyodrębniony majątek przeniesiono do nowo zawiązanej spółki, nie generuje przychodu do opodatkowania na gruncie ustawy o CIT, o ile każda z części majątku stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Sprzedaż Nieruchomości przez X do Y nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym nie korzysta z wyłączenia spod opodatkowania VAT. Jest to opodatkowana dostawa towarów, zgodnie z art. 7 ust. 1 i art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Nie kwalifikuje się jako zbycie przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego. Transakcja nie korzysta ze zwolnienia z VAT.

Transakcja przekazania przedsiębiorstwa w formie darowizny na rzecz osoby bliskiej, obejmująca składniki materialne i niematerialne umożliwiające kontynuowanie działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT jako zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wkład w formie lokali użytkowych, pozbawiony wyodrębnienia organizacyjnego i kluczowych zobowiązań, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, w związku z czym nie korzysta z ulgi podatkowej przewidzianej dla takich transakcji.

Aport składników majątkowych, które stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, do spółki z o.o., zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż spełnia przesłanki wyodrębnienia organizacyjno-finansowo-funkcjonalnego oraz posiada zdolność do samodzielnego funkcjonowania w obrocie gospodarczym, jak stanowi art. 6 pkt 1 tejże ustawy.

Przeniesienie prawa do lokali użytkowych w ramach wkładu do spółki nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a tym samym podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako dostawa towarów. Rozstrzygnięcie wymaga pełnego wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego składników. Brak takich warunków wyklucza wyłączenie na podstawie

Zespoły składników majątkowych stanowiące zorganizowaną część przedsiębiorstwa, wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, wyłączają możliwość zaliczenia wartości rynkowej przenoszonych składników do przychodów podatkowych, czyniąc podział przez wydzielenie neutralnym podatkowo na gruncie CIT.

Podział przez wydzielenie farmy fotowoltaicznej ze spółki, spełniającej kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest podatkowo neutralny dla udziałowca, gdy wartość przydzielonych udziałów w nowo utworzonej spółce, odpowiada proporcjonalnej wartości przejętego majątku.

Planowane umowy, obejmujące nabycie nieruchomości, ruchomości oraz wartości niematerialnych i prawnych, stanowią odpłatną dostawę towarów i świadczenie usług opodatkowane podatkiem od towarów i usług, gdyż nie dochodzi do zbycia przedsiębiorstwa bądź jego zorganizowanej części, co wyłączałoby je z opodatkowania zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż wskazanych działek i towarzyszących im naniesień budowlanych, dokonana przez czynnego podatnika VAT, nie stanowi transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz dostawę towarów w rozumieniu Ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przeniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych spełniającego definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT, w formie aportu do spółki, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy. Składniki te muszą być wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie.

Podział spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie farmy fotowoltaicznej, stanowiącej zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo na gruncie podatku PIT.

Podział spółki przez wydzielenie farmy fotowoltaicznej, uznanej za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, pozostaje neutralny podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przychód z wniesienia wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej, stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest zwolniony z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, o ile wkład ten jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie. Spółka przejmująca musi przyjąć składniki w wartości wynikającej z ksiąg podatkowych wnoszącego.

Przeniesienie majątku z jednoosobowej działalności gospodarczej do fundacji rodzinnej stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa i zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Aport oddziału norweskiej spółki w Polsce, stanowiący wyodrębnioną organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie generuje przychodu podatkowego na gruncie art. 12 ust. 4 pkt 25 ustawy o CIT, o ile Nabywca przyjmie składniki w niezmienionej wartości księgowej.

Przeniesienie oddziału spółki zagranicznej w drodze aportu do nowej spółki stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przenoszony w ramach podziału przez wydzielenie spółki oraz pozostający w niej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP), co wyłącza obowiązek podatkowy rozliczenia przychodu według art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Podział spółki przez wydzielenie części działalności jako ZCP, spełniającej kryteria organizacyjnej, finansowej i funkcjonalnej samodzielności, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki dzielonej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Wydzielenie farmy wytwarzającej energię jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa do nowej spółki, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych dla udziałowców spółki dzielonej, o ile wydzielenie obejmuje zespół składników zdolny do samodzielnego prowadzenia działalności.

Przenoszony majątek działu A oraz majątek pozostający w Spółce, przy podziale przez wydzielenie, spełniają kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zwalniając tym samym z obowiązku rozpoznania przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ustawy o CIT.