Podział spółki przez wydzielenie Pionu (Y), jeżeli pion ten stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie rodzi po stronie spółki dzielonej przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Zbycie ośrodka opiekuńczo-rehabilitacyjnego, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego przewidziane w art. 2 pkt 27e ustawy.

Przeniesienie aktywności A i B oraz C z przedsiębiorstwa X do spółek Y i Z jako zorganizowanych części przedsiębiorstwa wyłącza stosowanie ustawy o VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy, nie generując obowiązku podatkowego.

Nieodpłatne przekazanie pensjonatu jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, wyłączone jest z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a Nabywca nie jest zobowiązany do korekty podatku naliczonego z uwagi na brak zmiany sposobu wykorzystania nabytych składników.

Planowana sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zatem podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 Ustawy o VAT. Nabywca nieruchomości ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli transakcja posłuży czynnościom opodatkowanym.

W wyniku podziału przez wydzielenie, majątek związany z Aktywnościami A, B, C, D, E oraz F i G stanowi zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje neutralnością podatkową tej transakcji w zakresie powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób prawnych po stronie spółki dzielonej.

W przypadku podziału przez wydzielenie, pod warunkiem, że zarówno zespół składników majątkowych przenoszony, jak i pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, nie powstaje przychód podatkowy po stronie spółki dzielonej.

Transakcja sprzedaży nieruchomości przez spółkę prowadzącą działalność w specjalnej strefie ekonomicznej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa, ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co skutkuje jej opodatkowaniem jako odpłatną dostawą towarów. Możliwe jest rezygnowanie ze zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 43 ustawy o VAT, co umożliwia nabywcy odliczenie VAT naliczonego

Przeniesienie majątkowe Działu Nieruchomościowego do nowej spółki nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, przez co transakcja nie zostaje wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

Transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, tym samym podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Sprzedający i nabywca mogą zrezygnować ze zwolnień podatkowych stosując pełne opodatkowanie całości nieruchomości.

Przeniesienie prawa własności nieruchomości i ruchomości przez Gminę poprzez aport nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż przekazywane składniki majątkowe stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniającą przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego (art. 6 pkt 1 ustawy o VAT).

Zespół składników materialnych i niematerialnych Wnioskodawcy, będący przedmiotem aportu do spółki z o.o., stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, spełniając kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego. W efekcie, przychód z tego aportu jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 Ustawy

Transakcja zbycia nieruchomości, obejmująca działki z budynkami i budowlami, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, jest więc opodatkowana VAT jako odpłatna dostawa towarów. Nabywca jest uprawniony do odliczenia naliczonego VAT na podstawie otrzymanej faktury VAT.

Przeniesienie części majątku przedsiębiorstwa, stanowiącej zorganizowaną część przedsiębiorstwa w zakresie administrowania i najmu nieruchomościami, na rzecz spółki wydzielonej, jest wyłączone spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, zważywszy na spełnienie przesłanek wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy

Planowany podział przez wydzielenie Segmentu E spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa określone w art. 2 pkt 27e ustawy VAT, co wyłącza transakcję z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, z uwagi na pełne wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne oraz zdolność do samodzielnego działania nowo powstałej spółki.

Przeniesienie Biznesu energetyki cieplnej do Nowej Spółki w drodze podziału przez wydzielenie, obejmujące Prawa Majątkowe, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co powoduje wyłączenie tej czynności spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 ustawy o VAT.

Sukcesja uniwersalna w ramach podziału przez wydzielenie nie przenosi na spółkę przejmującą statusu fabrycznej nowości robotów i urządzeń nabytych przez spółkę dzieloną, co wyklucza możliwość korzystania z ulgi na robotyzację przez spółkę przejmującą.

Transakcja zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z ewentualnego zwolnienia podatkowego, składając zgodne oświadczenie dotyczące opodatkowania transakcji 23% stawką VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Planowana sprzedaż prawa użytkowania wieczystego zabudowanej nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu Ustawy o VAT, lecz sprzedaż składników majątku podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia poprzez wspólne oświadczenie stron, umożliwiając w ten sposób opodatkowanie całości transakcji podatkiem VAT.

Transakcja wniesienia aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z o.o. nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile przekazywany zespół składników mógłby funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo, zachowując przy tym odrębność organizacyjną, finansową i funkcjonalną.

Sprzedaż budynku niemieszkalnego wraz z lokalem użytkowym, stanowiący zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a także korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ze względu na upływ okresu od pierwszego zasiedlenia.

Wniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych składających się na Dział A do spółki z o.o. w formie aportu nie jest czynnością opodatkowaną VAT, gdyż stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 6 pkt 1 w zw. z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.