Kotłownia gazowa, będąca zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, spełnia kryteria zakładu energochłonnego, co pozwala na zwolnienie z akcyzy na wyroby gazowe, gdyż spełniono warunki zużycia do celów opałowych oraz wprowadzono system zarządzania środowiskowego zgodny z art. 31b ustawy o podatku akcyzowym.

Transakcja wniesienia składników materialnych i niematerialnych do nowo zawiązanej spółki niezależnej od wnioskodawcy, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wniesienie aportem domków, nie stanowiących zorganizowanej części przedsiębiorstwa, do nowo powstałej spółki z o.o. stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez X Sp. z o.o., spełniającej warunki ZCP, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody i koszty uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa stanowią źródło przychodów inne niż zyski kapitałowe, zgodnie z art. 7b ust. 1 ustawy o CIT.

Wniesienie infrastruktury sportowej jako aportem do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez Miasto nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, co umożliwia pełne odliczenie VAT od związanych z nią wydatków.

Dział Nieruchomościowy nie stanowi ZCP w rozumieniu art. 2 pkt 27e VAT, a więc jego zbycie nie jest wyłączone z opodatkowania VAT; natomiast Dział Fotowoltaiczny spełnia definicję ZCP, co wyłącza zbycie tego działu z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Zorganizowana komórka stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a podział przez wydzielenie przy spełnieniu warunków nie powoduje utraty ryczałtu od dochodów spółek ani opodatkowania na gruncie zmiany wartości majątku zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący wydział spółki, który ma być przeniesiony w ramach podziału, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co wyłącza zastosowanie przepisów VAT do jego zbycia zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Spółka, która otrzymuje wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa lub jego części, nie może wybrać estońskiego CIT w roku wniesienia wkładu oraz roku następującym, lecz co najmniej przez 24 miesiące od jego wniesienia. Po terminie tym możliwe jest ponowne zgłoszenie do estońskiego CIT, o ile spełnione są wszystkie inne ustawowe warunki.

Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej warunki określone w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jest wyłączony z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, a nabywca takich składników nie jest zobowiązany do korekty VAT, o ile składniki te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Przeniesienie Oddziału spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniającą kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, a zbycie Oddziału jest wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), obejmującej składniki materialne i niematerialne, w tym zobowiązania, wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż stanowi „zbycie” ZCP.

Transakcja sprzedaży linii produkcyjnej, znaków towarowych oraz know-how, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przenoszony na skutek podziału przez wydzielenie, jako Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa, nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie przychodów po stronie spółki dzielonej oraz przejmującej na gruncie Ustawy o CIT.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) jako wkładu niepieniężnego do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością spełniającej kryteria ZCP w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT jest neutralne podatkowo, o ile nie dąży do unikania opodatkowania, co skutkuje zwolnieniem przychodu z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa aportem do spółki celowej, nawet częściowo na kapitał zapasowy, nie powoduje powstania przychodu podatkowego; spółka kontynuuje amortyzację według zasad zbywcy i może stosować 9% CIT, jeżeli spełnia warunki małego podatnika.

Zbycie przez Wnioskodawcę składników majątkowych, obejmujących linię produkcyjną, znaki towarowe i know-how, nie stanowi dostawy zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, lecz dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, umożliwiającą Nabywcy odliczenie podatku VAT naliczonego.

Sprzedaż nieruchomości wraz z przynależnościami i prawami autorskimi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wobec czego podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, przy zachowaniu możliwości rezygnacji ze zwolnienia poprzez złożenie stosownego oświadczenia przez strony transakcji.

Sprzedaż nieruchomości przez Zbywcę na rzecz Nabywcy w ramach planowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, lecz jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Zainteresowani mogą zrzec się zwolnienia i dokonać opodatkowania transakcji.

Podział spółki poprzez wydzielenie majątku do nowej spółki może być uznany za transfer zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem nie generuje przychodu podatkowego po stronie wspólników ani nie podlega opodatkowaniu, jeśli wyodrębnione części spełniają kryteria funkcjonalne, organizacyjne i finansowe ZCP.

Transakcje polegające na przeniesieniu umów z pracownikami oraz cesja przedwstępnych umów nabycia gruntów nie są zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlegają opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, a X (poprzednio: Z) jest zobowiązana do udokumentowania tych transakcji fakturą VAT.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części i podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, zaś prawo do odliczenia VAT przez nabywcę zostaje potwierdzone przy spełnieniu ustalonych przesłanek.

Czynność przeniesienia majątku w wyniku podziału, pokrywającego się z definicją zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli jest zorganizowana, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniona.