Sprzedaż przez podatnika niezabudowanej działki nr 5, nabytej w roku 1998, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi elementu działalności gospodarczej oraz została dokonana po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym działka została nabyta.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej w ramach majątku prywatnego i nie wykorzystywanej w działalności gospodarczej, dokonane po upływie pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (art. 10 ust. 1 pkt 8 Ustawy o PIT).

Sprzedaż przez spadkobiercę udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył daną nieruchomość, upłynęło pięć lat.

Rezygnacja ze zwolnienia od VAT w drodze aneksu do umowy, zawieranego po dokonaniu dostawy nieruchomości, jest nieskuteczna, gdy pierwotne oświadczenie nie spełniało wymogów ustawy. Dostawa działki zabudowanej infrastrukturą nie będącą własnością sprzedawcy jest opodatkowana, podczas gdy dostawa działki zabudowanej budynkami możne korzystać ze zwolnienia, jeśli zostały spełnione warunki dotyczące zasiedlenia

Odpłatne zbycie nieruchomości wchodzącej w skład małżeńskiej wspólności majątkowej, nabytej przed laty do tej wspólności, nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego, jeżeli nastąpi po upływie pięciu lat od momentu jej uzyskania do majątku wspólnego małżonków.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co rodzi obowiązek złożenia zeznania PIT-39.

Zwolnienie z podatku dochodowego z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości przysługuje, gdy przychód wydatkowany jest na własny cel mieszkaniowy, niezależnie od posiadania innych nieruchomości, jeżeli realizacja celu mieszkaniowego następuje w ramach trzech lat od zbycia.

Sprzedaż udziału w nieruchomości odziedziczonej w spadku przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż brak jest przesłanek uznania jej za podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

W wypadku sprzedaży nieruchomości nabytej częściowo w drodze działu spadku ponad pierwotny udział, podatnik zobowiązany jest do odprowadzenia 19% podatku dochodowego od wartości przekraczającej odziedziczony udział, jeśli zbycie nastąpiło w okresie krótszym niż pięć lat od jej nabycia przez dział spadku.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej przez spadkobiercę w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu do opodatkowania, jeżeli pięcioletni okres liczony jest od daty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, przypadającej przed pięciu laty lub wcześniej.

Odpłatne zbycie nieruchomości uzyskanej w wyniku dziedziczenia, przy którym podział współwłasności nie zwiększa wartości udziału, nie stanowi źródła przychodu do opodatkowania, jeżeli zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.

Sprzedaż działki nr 1 oraz ustanowienie służebności przejścia i przejazdu przez działkę nr 2 podlegają opodatkowaniu według właściwych stawek VAT, jako czynności cywilnoprawne dotyczące terenu budowlanego i świadczenia usług. Czynności te nie korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ustawy o VAT.

Przychód uzyskany przez podatnika ze sprzedaży nieruchomości nabytej w 2005 r., polegającej na sukcesywnym zbyciu wydzielonych działek, zalicza się do źródła "odpłatne zbycie”, gdyż nie nosi znamion działalności gospodarczej, jako że brak czynności o charakterze zorganizowanym i ciągłym.

Sprzedaż majątku osobistego w postaci działek budowlanych, nabytych w drodze darowizny i zbywanych po upływie 5 lat od ich nabycia, nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej.

Odpłatne zbycie spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego, nabytego w drodze działu spadku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył to prawo.

Pięcioletni termin, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dla nieruchomości nabytych w drodze spadku, należy liczyć od daty śmierci spadkodawcy, co pozwala na zwolnienie od podatku przy sprzedaży nieruchomości po upływie tego terminu.

Zadatek otrzymany i zatrzymany w związku z niewykonaniem umowy sprzedaży nieruchomości stanowi przychód z innych źródeł wg art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez podatnika na zakup kamienicy oraz związane z jej remontem, traktowane jako koszty bezpośrednie, podlegają potrąceniu w momencie uzyskania przychodów ze sprzedaży lokali, zgodnie z art. 15 ust. 4-4c ustawy o CIT.

Sprzedaż przez podatnika udziału w lokalu mieszkalnym, nabytego w drodze darowizny w 2025 r., przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8, a nie odnosi się do zasad nabycia poprzez spadek.

Pięcioletni okres posiadania nieruchomości wyłączający opodatkowanie w świetle art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczony jest od momentu nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, nie zaś przez wcześniejszych właścicieli, a zachowki mogą stanowić koszt uzyskania przychodu jedynie w części proporcjonalnej do wartości zbywanej nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z budynkiem mieszkalnym, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia gruntu, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż okresem decydującym jest data nabycia gruntu, niezależnie od daty wybudowania budynku.

Sprzedaż działek nieruchomości przez wnioskodawcę, które uzyskał w spadku ponad pięć lat temu, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż czynności podjęte w celu zbycia nie mają zorganizowanego i profesjonalnego charakteru wymaganego dla uznania ich za działalność gospodarczą.

Przekazanie nieruchomości przez spółkę w zamian za umorzenie udziałów i zwolnienie z długu podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości położonej za granicą, nabytej ponad pięć lat przed jej zbyciem, przez osobę o nieograniczonym obowiązku podatkowym w Polsce, nie są opodatkowane na gruncie polskiego prawa podatkowego. Nie występuje obowiązek składania rocznego zeznania podatkowego z tego tytułu.