Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku powstaje, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie upłynęło pięć lat przed dniem jej zbycia przez spadkobiercę. Okres nabycia liczy się od bezpośredniego spadkodawcy, nie uwzględniając wcześniejszych nabyć w rodzinie.

Przejęcie zadłużenia kredytowego przypadającego na zbywcę, stanowi koszt nabycia nieruchomości podlegający uznaniu jako koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, ponieważ jest to ekwiwalent świadczenia pieniężnego, za które następuje nabycie udziału w nieruchomości.

Nie ma podstaw prawnych do uznania okresu posiadania nieruchomości przez darczyńcę za kontynuowany przez obdarowanego na potrzeby ustalenia pięcioletniego okresu, po upływie którego zbycie nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w sytuacji nabycia nieruchomości w drodze darowizny.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, obejmującej działki gruntowe oraz związane budynki i struktury, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów; nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z opodatkowania dostawy budynków, dokonując jej opodatkowania poprzez stosowne oświadczenie. Nabywca może odliczyć VAT naliczony

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez osobę fizyczną, która nie podejmowała aktywnych działań mających na celu zwiększenie atrakcyjności sprzedaży, a przekazanie pełnomocnictw wiązało się z realizacją warunków umowy przedwstępnej, znajduje się poza zakresem działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego po rozszerzeniu wspólności majątkowej i ustanowieniu odrębnej własności, jeśli nastąpiło po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Podmiot sprzedający nieruchomości, który nie podejmuje działań podobnych do przedsiębiorców, może nie być uznany za podatnika VAT, co wyłącza sprzedaż jego udziałów z opodatkowania podatkiem VAT.

Zbycie nieruchomości I, III i IV w formie aportu do spółki jawnej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, przy czym Nieruchomość III nie korzysta ze zwolnienia, będąc terenem budowlanym. Dla Nieruchomości I i IV zwolnienie przysługuje na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zbycie nieruchomości nabytych w drodze działu spadku nie generuje źródła przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli wartość nabytych nieruchomości nie przekracza udziału spadkowego spadkobiercy; w takim przypadku pięcioletni okres opodatkowania liczy się od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości w 2026 r., wcześniej wniesionych do wspólności ustawowej małżeńskiej z majątku osobistego żony, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli od momentu nabycia przez żonę w 2014 r. upłynęło 5 lat.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, wyłączając ją spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Wydatki związane z nabyciem i remontem lokalu mieszkalnego, takie jak koszty notarialne, podatek PCC oraz należności przekształceniowe, kwalifikują się jako cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych.

Planowane odpłatne zbycie nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż pięcioletni okres liczony od końca roku, w którym nastąpiło pierwotne nabycie do majątku wspólnego, upłynął; przesunięcia majątkowe pomiędzy majątkami wspólnym a osobistym nie stanowią "nabycia" w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przez Wnioskodawczynię może być zwolniony z podatku dochodowego, jeśli zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, jak nabycie działki i budowę budynku mieszkalnego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Artykuł 22 ust. 6f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pozwala podatnikom, którzy sprzedają nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej zakupu, na waloryzowanie kosztów nabycia o wskaźniki inflacji ogłaszane przez GUS, co wpływa na obniżenie podstawy opodatkowania przy obliczaniu należnego podatku dochodowego.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, działającą jako niepodatnik VAT i nie wykazującą aktywności handlowej, jaką jest angażowanie środków celem podniesienia atrakcyjności gruntu, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek nabytych jako majątek osobisty, w braku aktywnych działań o charakterze gospodarczym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości wraz z prawem własności budowli, które nie podlegają opodatkowaniu VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje działań przekraczających zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym i nie działa w charakterze podatnika VAT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeżeli środki zostaną w całości przeznaczone na zakup lokali mieszkalnych służących realizacji własnych celów mieszkaniowych, nawet jeśli cele te realizowane są w kilku nieruchomościach w okresie do 3 lat od zbycia.

Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik VAT przy sprzedaży działki nr 1/2, a więc transakcja sprzedaży nie podlega opodatkowaniu VAT. Brak przesłanek do uznania działań Wnioskodawczyni za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy.

Otrzymanie ekwiwalentu pieniężnego z tytułu zniesienia współwłasności nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia udziału tantamount do odpłatnego zbycia, co w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu tym podatkiem.

Zawarcie umowy dożywocia nie powoduje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, nawet jeśli umowa zostanie zawarta przed upływem pięciu lat od nabycia nieruchomości, z uwagi na brak możliwości określenia przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż przez osobę fizyczną nieruchomości niezabudowanej, nabytej i wykorzystywanej jako majątek osobisty, nie stanowi działalności gospodarczej dla celów podatku VAT, nawet gdy kupujący uzyskuje pozwolenia budowlane. Tym samym sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu VAT jako działanie w sferze prywatnej. (art. 15 ust. 2 ustawy o VAT)