Jeżeli podatnik skutecznie przeniósł własność nieruchomości na rzecz innych osób w drodze darowizny, jej późniejsze otrzymanie od tych osób na podstawie kolejnej umowy darowizny stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin wyłączający opodatkowanie odpłatnego zbycia biegnie wówczas od końca roku, w którym nastąpiło powrotne przeniesienie własności.

W przypadku odpłatnego zbycia rzeczy ruchomej uprzednio nabytej do majątku objętego ustawową wspólnością majątkową małżeńską, termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT liczy się od jej pierwotnego nabycia do majątku wspólnego. Śmierć współmałżonka, dziedziczenie oraz dział spadku nie stanowią ponownego nabycia tej rzeczy przez owdowiałego małżonka.

Nieodpłatne przeniesienie przez spadkobiercę udziału w samochodzie na rzecz drugiego spadkobiercy w ramach działu spadku, bez spłat i dopłat, nie jest odpłatnym zbyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Późniejsza sprzedaż pojazdu przez jego wyłącznego właściciela pozostaje neutralna podatkowo dla byłego współwłaściciela, choćby był formalnie wskazany w umowie sprzedaży z przyczyn administracyjnych

Nieodpłatne przekazanie przez spadkobiercę udziału w rzeczy ruchomej na rzecz innego spadkobiercy w ramach działu spadku, dokonane bez spłat i dopłat, nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT. Późniejsza sprzedaż rzeczy przez jej wyłącznego właściciela nie powoduje powstania przychodu po stronie byłego współwłaściciela, choćby został on formalnie wskazany

Odpłatne zbycie prawa do wyłącznego korzystania z miejsca postojowego, ustanowionego w ramach umownego podziału do korzystania z nieruchomości wspólnej, nie jest odpłatnym zbyciem prawa wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przychód z takiego zbycia kwalifikuje się jako przychód z praw majątkowych i podlega opodatkowaniu według skali podatkowej, niezależnie od pięcioletniego terminu właściwego

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie wystarcza wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na podstawie umowy deweloperskiej w ustawowym terminie; konieczne jest również nabycie własności lokalu w tym terminie. Przeniesienie własności po jego upływie wyłącza zwolnienie, także gdy opóźnienie nie jest zawinione przez podatnika.

Dochód polskiego rezydenta podatkowego z odpłatnego zbycia nieruchomości położonej na terytorium Republiki Białorusi, dokonanej przed upływem terminu określonego w ustawie o PIT, podlega na podstawie art. 13 ust. 1 umowy polsko-białoruskiej opodatkowaniu wyłącznie w państwie położenia nieruchomości; nie rodzi zatem w Polsce obowiązku zapłaty PIT ani złożenia zeznania PIT-39. Jednostronne zawieszenie

Nabycie udziału w nieruchomości na podstawie Enhanced Life Estate Deed (Lady Bird Deed), jeżeli według przedstawionego stanu faktycznego konstrukcja ta funkcjonalnie odpowiada zapisowi windykacyjnemu, uzasadnia zastosowanie art. 10 ust. 5 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od nabycia nieruchomości przez poprzedniego właściciela, z uwzględnieniem art. 10 ust. 6 ustawy przy uprzedniej wspólności

Odpłatne zbycie po 31 grudnia 2026 r. działek wydzielonych z nieruchomości nabytej w egzekucji sądowej, jeżeli następuje w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi ani przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, ani źródła przychodu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Datę nabycia wyznacza prawomocność postanowienia o przysądzeniu własności, a podział nieruchomości

Odpłatne zbycie udziałów w lokalach użytkowych, które nie zostały wniesione do spółki cywilnej ani włączone do majątku związanego z działalnością gospodarczą podatników, a były jedynie przedmiotem najmu prywatnego na rzecz tej spółki, stanowi źródło przychodów z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin ocenia się odrębnie dla udziałów nabytych w różnych datach, a rozłożenie ceny na raty

Brak zameldowania podatnika w budynku mieszkalnym, którego remont lub modernizacja są finansowane przychodem ze sprzedaży nieruchomości, nie wyłącza zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli środki zostaną w ustawowym terminie faktycznie i udokumentowanie wydatkowane na remont własnego budynku mieszkalnego, stanowiący realizację własnych celów mieszkaniowych.

Odpłatne zbycie przez spadkobierców lokalu użytkowego, wykorzystywanego uprzednio w przedsiębiorstwie w spadku, po wygaśnięciu zarządu sukcesyjnego nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli sprzedaż nie jest wykonywana w ramach takiej działalności. Przy ekwiwalentnym dziale spadku bez spłat i dopłat termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od nabycia nieruchomości przez spadkodawców

Zwolnienie z art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie przysługuje przy nabyciu istniejącego gospodarstwa przez osobę nieposiadającą uprzednio gruntów rolnych, gdyż nie dochodzi do jego utworzenia lub powiększenia. Natomiast dzierżawa albo zbycie udziału w powiększonym gospodarstwie przed upływem pięciu lat narusza warunek osobistego prowadzenia gospodarstwa przez nabywcę i powoduje

Dobrowolne rozwiązanie umowy o dożywocie, połączone z powrotnym przeniesieniem własności nieruchomości lub udziału na dożywotnika, skutkuje nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin wyłączający opodatkowanie odpłatnego zbycia biegnie od końca roku, w którym nastąpiło to powrotne przeniesienie, niezależnie od braku rozliczeń finansowych między stronami.

Odpłatne zbycie działek powstałych w wyniku podziału wieloletnio posiadanych gruntów rolnych nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli całokształt działań sprzedającego nie wykazuje zorganizowanego i profesjonalnego charakteru właściwego handlowi nieruchomościami. Podział nieruchomości nie wyznacza nowej daty jej nabycia; sprzedaż po upływie pięciu lat od końca roku nabycia pozostaje

Przekształcenie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność lokalu stanowi nabycie prawa własności w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. W przypadku sprzedaży lokalu nabytego następnie w drodze spadku pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 tej ustawy biegnie od końca roku, w którym spadkodawca uzyskał własność lokalu, a nie od ustanowienia prawa lokatorskiego

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z likwidowanej działalności gospodarczej mogą stanowić przychody z najmu prywatnego, jeżeli po likwidacji nieruchomości należą do majątku osobistego, a najem nie jest wykonywany w ramach działalności gospodarczej. Odpłatne zbycie takich składników po upływie sześciu lat od likwidacji działalności nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego PIT.

Odpłatne zbycie budynku niemieszkalnego, otrzymanego w drodze darowizny, ujętego w ewidencji środków trwałych i wykorzystywanego przez podatnika w działalności gospodarczej poprzez najem, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, niezależnie od niedokonywania odpisów amortyzacyjnych oraz upływu pięciu lat od nabycia.

Objęcie nieruchomości stanowiącej uprzednio majątek osobisty jednego małżonka rozszerzoną wspólnością ustawową nie jest nabyciem tej nieruchomości przez drugiego małżonka dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin z tego przepisu biegnie od daty nabycia przez małżonka wnoszącego nieruchomość do majątku wspólnego, wobec czego jej sprzedaż po upływie tego terminu, poza działalnością

Sprzedaż przez osoby fizyczne działek nabytych w drodze darowizny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywcy nie wykorzystywali ich w działalności gospodarczej, nie czerpali z nich dochodów oraz nie podjęli ciągu aktywnych, zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami; czynności użytkownika ustanowionego nieodpłatnie nie są w takim przypadku przypisywalne

Przesunięcie nieruchomości z majątku osobistego do wspólności majątkowej małżeńskiej poprzez darowiznę nie wpływa na ustalenie daty jej nabycia w kontekście art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, co oznacza, że zbycie tak wprowadzonych nieruchomości w zamianie nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli pięcioletni termin nie został przerwany wcześniejszym działaniem.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej pierwotnie do majątku wspólnego małżonków po upływie pięcioletniego terminu liczonego od końca roku nabycia, nawet po jej podziale, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na nabycie nieruchomości mieszkaniowej, pokryte przez podatnika z własnych środków przed zawarciem umowy sprzedaży zbywanej nieruchomości, nie realizują zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnieniu nie podlega również spłata kredytu zaciągniętego wyłącznie dla odzyskania środków własnych uprzednio przeznaczonych na zakup nieruchomości, gdy nie refinansuje on wcześniejszego kredytu

Przychód ze sprzedaży w 2026 r. działki A/4 w części nabytej ponad udział w spadku, w wyniku zniesienia współwłasności w 2025 r., podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jako że pięcioletni okres posiadania części tej nieruchomości upływa od daty zniesienia współwłasności.