Odpłatne zbycie nieruchomości odziedziczonej w drodze zapisu windykacyjnego podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres wyłączenia z opodatkowania liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość (art. 10 ust. 5 ustawy o PIT). Niedopełnienie tego okresu skutkuje brakiem obowiązku złożenia zeznania PIT-39 przez spadkobiercę.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podatkowego, jeśli jest dokonana po upływie pięciu lat od końca roku, w którym nabycie nastąpiło przez spadkodawcę, a nie spadkobiercę. Tym samym czas posiadania przez spadkodawcę jest decydujący dla ustalenia obowiązku podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze nieodpłatnego działu spadku, dokonanego bez spłat i dopłat, gdy wartość uzyskanego majątku nie przekracza udziału pierwotnie posiadanego w spadku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeżeli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym bezpośredni spadkodawca nabył tę nieruchomość.

Odpłatne zbycie składników przez Sprzedającego na rzecz Kupującego, według wariantów wskazanych w wniosku, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a zatem jest objęte podatkiem VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, jeśli składniki będą przeznaczone do działalności opodatkowanej.

Zbycie przed upływem 6 miesięcy od nabycia w drodze spadku stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Koszt nabycia zaś nie występuje, gdyż nabycie miało charakter nieodpłatny, co skutkuje opodatkowaniem całości przychodu ze zbycia.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli połączenie okresu posiadania przez spadkodawcę i spadkobiercę przekracza pięć lat, a wartość udziału nie wzrosła w wyniku nieodpłatnego zniesienia współwłasności.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej na cele mieszkaniowe, choć częściowo użytkowanej w działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż następuje poza działalnością i po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PDOF).

Dla potrzeb opodatkowania podatkiem dochodowym sprzedaży gruntu rolnego, pięcioletni okres należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym grunt został nabyty do majątku wspólnego małżonków, a późniejszy podział tego majątku nie stanowi ponownego nabycia nieruchomości.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie generuje obowiązku podatkowego. Dochód z nieruchomości pozyskanej drogą darowizny przed upływem 5 lat od darowizny, może być zwolniony na podstawie ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem wydatkowania przychodu na cele mieszkaniowe.

Dochód uzyskany przez podatnika ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia jest zwolniony z podatku dochodowego, pod warunkiem przeznaczenia go w całości na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym ustawą, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat nabytej w drodze darowizny podlega opodatkowaniu, lecz przychód przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym zakup mieszkania i budowę domu, uprawnia do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Spłata kredytu hipotecznego oraz udziału współmałżonka w nieruchomości dokonana ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. Zakup urządzeń AGD, takich jak urządzenie kuchenne, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe dla celów tego zwolnienia.

Zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, gdy od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT).

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku po rodzicach nie podlega opodatkowaniu, gdyż pięcioletni okres wskazany w art. 10 ust. 1 pkt 8 updof liczony jest od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawców, a sprzedaż w 2026 r. następuje po jego upływie.

Wydatki na spłatę zobowiązań hipotecznych oraz koszty pomocy prawnej przy sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze darowizny, nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Natomiast opłata wstępna przeznaczona na nabycie lokalu mieszkalnego na własne cele mieszkaniowe uprawnia do częściowego zwolnienia podatkowego.

Spłata kredytu gotówkowego zaciągniętego na zakup działki budowlanej, przeznaczonej na realizację celów mieszkaniowych, może zostać uznana za wydatek mieszczący się w zakresie zwolnienia od opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile został przeznaczony na cele mieszkaniowe.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, w formie sprzedaży udziału zwiększonego przez dokonane nakłady budowlane, stanowi źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od okoliczności finansowania i motywacji nabywcy.

Opłata adiacencka poniesiona po sprzedaży nieruchomości nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, gdyż nie jest nakładem zwiększającym wartość nieruchomości poniesionym w czasie jej posiadania.

Podział pierwotnie nabytego lokalu mieszkalnego na dwa odrębne lokale oraz założenie nowych ksiąg wieczystych nie stanowi nowego nabycia nieruchomości. Pięcioletni okres bez opodatkowania przychodu z ich sprzedaży liczy się od daty pierwotnego nabycia.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca dokonał nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Umowa o dożywocie, na mocy której nabywca zobowiązuje się do zapewnienia dożywotniego utrzymania w zamian za przeniesienie prawa własności nieruchomości, nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie powoduje powstania obowiązku podatkowego.

Zwolnienie z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przysługuje wyłącznie w odniesieniu do wydatków na cele mieszkaniowe. Nieruchomości dodatkowe, takie jak miejsce postojowe czy komórka lokatorska, nieprzynależne do lokalu mieszkalnego, nie spełniają warunków zwolnienia.

Dochód uzyskany ze sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym, nabytego w drodze darowizny przed upływem 5 lat, podlega zwolnieniu z opodatkowania, gdy przychód w całości posłuży zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych w ramach przesłanek art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.