Interpretacje
Podatnicy muszą dotrzymać terminu do 20 lutego roku podatkowego na złożenie oświadczenia o wyborze podatku liniowego. Złożenie wniosku po tym terminie uniemożliwia zmianę formy opodatkowania w danym roku.
Nie jest możliwe zastosowanie procedury VAT-marża do sprzedaży przedmiotów kolekcjonerskich uprzednio zaimportowanych do Polski. Z dniem 1 stycznia 2025 r. wykluczono taką możliwość na mocy art. 120 ust. 11 ustawy o VAT, dostosowując przepisy do regulacji unijnych, co wymusza opodatkowanie na zasadach ogólnych.
Dla skutecznego wyboru lub rezygnacji z formy opodatkowania konieczne jest złożenie pisemnego oświadczenia właściwemu organowi skarbowemu w określonym ustawowo terminie. Sam opis tytułu przelewu nie zastępuje tego wymogu formalnego.
Dla skutecznego wyboru opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu ewidencjonowanego wystarczające jest dokonanie przelewu wskazującego jednoznacznie w tytule na specyficzną formę podatku, przy spełnieniu terminu ustawowego do złożenia oświadczenia, a brak specyficznego wzoru formularza pisemnego nie uniemożliwia wyboru tej formy w ten sposób.
Oświadczenie podatnika o wyborze zryczałtowanej formy opodatkowania złożone w CEIDG przed upływem ustawowego terminu, równocześnie ze zmianą kodów PKD, wywołuje skutki prawne, gdyż data obowiązywania zmian nie ma wpływu na jego skuteczność.
Zaniechanie formalnego złożenia oświadczenia rezygnacyjnego w ustawowym terminie skutkuje utrzymaniem wybranej ryczałtowej formy opodatkowania na kolejne lata; decyzje dotyczące zmiany formy opodatkowania muszą być podejmowane zgodnie z ustawowymi wymogami formalno-prawnymi.
Usługi pośrednictwa, w tym odsprzedaż biletów lotniczych i kolejowych przez Wnioskodawcę, stanowią usługę turystyki w rozumieniu art. 119 Ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu systemem marży. Opłaty transakcyjne, jako składnik tej usługi, nie mogą być traktowane jako odrębne wynagrodzenie.
Zgłoszenie zmiany formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne poprzez CEIDG, bez dodatkowego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego, wywołuje skutki prawne zmiany opodatkowania zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, umożliwiając rozliczenie dochodów wg różnych form opodatkowania w jednym roku.
Za złożenie skutecznego oświadczenia o zmianie formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne nie może zostać uznany sam fakt nieuiszczenia zaliczki ani wpłaty zaliczki według skali podatkowej poza terminem do złożenia oświadczenia. Zmiana wymaga formalnego zgłoszenia.
Wpłata zaliczek na podatek w wysokości zgodnej z podatkiem liniowym oraz późniejsze złożenie oświadczenia nie wystarczają do skutecznej zmiany formy opodatkowania na podatek liniowy bez formalnego i terminowego zgłoszenia w urzędzie skarbowym oraz prawidłowego oznaczenia zaliczki.
Przychód z odpłatnego zbycia udziałów w spółce powstaje w momencie przeniesienia ich własności, niezależnie od faktycznej płatności ceny oraz wątpliwości co do ważności umowy, o ile nieważność ta nie została potwierdzona wyrokiem sądowym.
W zakresie: - weryfikacji status „małego podatnika”, zgodnie z art. 4a ust. 10 [winno być: pkt 10] ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, należy brać pod uwagę wysokość przychodów z tytułu odsetek kasowo, nie uwzględniając wysokości odsetek naliczanych memoriałowo, wykazywanych w rachunku zysków i strat; - na potrzeby ustalenia limitu przychodu określonego w art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku
Możliwość opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne - lekarz.
Działalność gospodarcza prowadzona w oparciu o urządzenie w związku z tym, że nie jest to urządzenie hazardowe (nie jest automatem do gier hazardowych), będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
Ustalenie formy opodatkowania z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.
Przychód uzyskany ze zbycia wierzytelności (faktoring) powinien być rozpoznany jako przychód opodatkowany na zasadach ogólnych, koszty opłat umowy faktoringu stanowią koszty uzyskania przychodów.
Spółka może rozliczyć stratę podatkową z działalności nieopodatkowanej (Zakład 2 i 3) wraz z dochodami działalności już nieopodatkowanej (Zakład 1), w sytuacji, kiedy strata podatkowa powstała w okresie obowiązywania zezwolenia
Opodatkowanie przychodów ze sprzedaży nadwyżki wyprodukowanej energii wprowadzonej do sieci stawką ryczałtu w wysokości 5,5%.
Ustalenie podstawy opodatkowania odrębnie dla Usług własnych, na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 29a ustawy oraz odrębnie do usług turystyki obejmujących Usługi obce, w ramach procedury VAT-marża, o której mowa w art. 119 ustawy.
Ustalenie formy opodatkowania z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.