Zapytanie Spółki dotyczyło kwestii zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów roku podatowego wartości netto wynikającej z duplikatu faktury otrzymanej w 2006 r., dotyczącej wydatków poniesionych przez Spółkę w listopadzie i grudniu 2005 r. i przychodu uzyskanego w 2005 r.

Spółka sprzedaje zakupione w Niemczech drzwi i okna. W wyniku reklamacji otrzymuje z Niemiec faktury korygujące do faktur, które są rozliczone i wyliczono różnice kursowe. Faktura korygująca jest rozliczana z inną fakturą, jeszcze nie zapłaconą. Obie faktury są zaksięgowane po innych kursach walut i powstają różnice kursowe. Czy różnice powiększają lub zmniejszają koszty podatkowe?

Spółka wniosła o potwierdzenie czy przedstawiony przez Spółkę sposób ustalania przychodów i kosztów w walutach obcych oraz różnic kursowych jest zgodny z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.

Czy wskutek transakcji, w której Spółka nie przelewa środków z tytułu zwrotu pożyczki na konto Wierzyciela, lecz zleca wykonanie takiego przekazu Kredytodawcy, realizują się podatkowo różnice kursowe powstałe w związku z odmiennym kursem waluty w dniu zaciągnięcia pożyczki od Wierzyciela (na zakup środka trwałego) i dniu przelewu środków na jego rachunek?

Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wypłacone wynagrodzenia, składki ZUS, jak i zapłacone odsetki z tyt. zaległych wynagrodzeń na rzecz pracowników przyjętych do spółki na podstawie art. 231 kodeksu pracy w związku z wyrokiem Sądu oraz zawartymi ugodami z pracownikami przez Sądem?

czy koszty należy przeliczyć na złote wg kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski z dnia poniesienia kosztu, jeżeli Spółka dokona zapłaty w walucie obcej w dniu wystawienia i zarachowania faktury oraz czy powstaną w takim przypadku różnice kursowe

Czy strata wygenerowana na sprzedaży niezapłaconych przez klientów wierzytelności, które są przedawnione, jednakże na podstawie nakazów zapłaty w postępowaniach upominawczych wydanych przez sądy można ich dochodzić, gdyż dłużnicy nie wnieśli od tych nakazów sprzeciwów do właściwego sądu (nie podnosili tym samym zarzutu przedawnienia), jest kosztem uzyskania przychodu?

Czy skoro na podstawie zawartych z wykonawcami umów możliwe jest określenie dokładnej kwoty (w złotych polskich) kosztów dodatkowych prac i obecnie możliwe jest zarachowanie tych kosztów do kosztów roku 2004/05, to zasadne jest ich zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów tego roku, chociaż jeszcze ich nie poniesiono?

Pytanie Podatnika dotyczy momentu zaliczenia do kosztów podatkowch kwot z tytułu dodatkowych prac budowlanych, zarachowanych (bilansowo) w roku 2004/05, a dotyczących przychodów roku 2003.

Czy w sytuacji kiedy faktura dokumentująca wydatek (którego wysokość do momentu otrzymania faktury nie jest znana) dotyczący przychodów 2004 r. zostaje otrzymana po zamknięciu ksiąg 2004 r., o którym mowa w art. 12 ust. 4 ustawy o rachunkowości, Spółka może zaliczyć wynikający z niej koszt do kosztów 2005 r. w miesiącu poniesienia wydatku?

Płatnik wypłaca wynagrodzenia, zgodnie z regulaminem wynagrodzeń, 5-go dnia każdego miesiąca następującego po miesiącu przepracowanym, zaś składki ZUS uiszczane są do 15-go każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.Czy zarachowania w poczet kosztów uzyskania przychodów należy dokonać w momencie wypłacenia wynagrodzeń (opłacenia składek ZUS)?

Czy dochód podatkowy, powiększony o wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów - amortyzacja, należne, nie dokonane wpłaty na PFRON (naliczane miesięcznie i zaliczane do kosztów, bez dokonania wpłat; Podatnik ubiega się o ich umorzenie w PFRON i Ministerstwie Gospodarki i Polityki Społecznej) jest wolny od podatku i można go w całości przeznaczyć na cele statutowe?

Do którego roku podatkowego zaliczyć koszty uzyskania przychodów w postaci wypłaconych dystrybutorom premii za osiągnięcie określonych w umowie wartości zakupów produktów w danym okresie rozliczeniowym oraz terminową płatność zobowiązań Spółce z tytułu zakupów, gdy obowiązek wypłaty premii powstał po zakończeniu roku podatkowego Spółki?

Czy podatek akcyzowy powstały w wyniku korekty deklaracji za poprzedni rok podatkowy stanowi koszt uzyskania przychodu w momencie jego zapłaty?

Co oznaczają pojęcia "dzień zarachowania kosztu", "dzień poniesienia kosztu"? Jak określić średni kurs w przypadku otrzymania faktury kosztowej drogą elektroniczną? Jak określić dzień zarachowania kosztu w przypadku importu towarów, gdy Spółka otrzymuje JDA SAD oraz gdy towar został wydany z magazynu wcześniej niż Spółka otrzymała JDA SAD?

Czy koszty dotyczące danego roku podatkowego, udokumentowane dowodami otrzymanymi w roku następnym, po dniu wymagalności złożenia zeznania podatkowego CIT-8, a przed ostatecznym zamknięciem ksiąg rachunkowych za ten rok, stanowią koszt uzyskania przychodu w roku, którego dotyczą czy roku następnego (otrzymania dowodu kosztowego)?

Czy należność objęta fakturą z dnia 19.03.2004r. wystawiona przez Spółkę W stanowi w Spółce A koszt uzyskania przychodu 2004r.?

Czy dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2004 r. wypłacone w marcu 2005 r. będzie stanowiło koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych w 2004 r., czy w marcu 2005 r.?

1.W którym miesiącu wystąpi przychód ze sprzedaży energii elektrycznej do 31 grudnia 2004r. ?2.Do którego roku podatkowego winny być zaliczone koszty uzyskania przychodów poniesione do 31.12.2004r. ?

Czy dopłata podatku od nieruchomości za lata 1999-2002 będzie stanowiła koszt uzyskania przychodów roku 2004? Decyzja o dopłacie podatku otrzymałem w 2004 r. Firma moja prowadzi księgi rachunkowe.

Czy Spółka może zaliczyć poniesione wydatki do kosztów uzyskania przychodów w bieżącym roku obrotowym trwającym od listopada 2003 r. do października 2004 r.