Emerytura z Holandii, otrzymywana przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu w obu krajach. W Polsce stosuje się metodę unikania podwójnego opodatkowania w postaci proporcjonalnego odliczenia, co nie wyklucza obowiązku płatnika do poboru zaliczek na podatek dochodowy, chyba że zastosowanie znajduje wspomniana metoda.

Spółka komandytowo-akcyjna dokonująca wypłat zaliczek na poczet zysku na rzecz komplementariusza będącego osobą fizyczną, jest zobowiązana do bieżącego poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od każdej takiej wypłaty, niezależnie od finalnego rozliczenia rocznego podatku spółki.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, chyba że złożone zostanie zgodne oświadczenie o opodatkowaniu, co czyni zadatek i zaliczkę elementami podstawy opodatkowania transakcji z obowiązkiem wystawienia faktury obejmującej całkowitą kwotę sprzedaży.

W przypadku nadpłaty zaliczek na poczet dostawy LNG, zaliczki winny być korygowane poprzez faktury korygujące, a nie rozliczeniowe. Nadpłaty bez przypisania do konkretnej dostawy nie generują obowiązku podatkowego w VAT.

Zaliczki o charakterze definitywnym, które nie są przewidziane do zwrotu, stanowią przychód podatkowy dla celów podatku dochodowego od osób prawnych w momencie ich otrzymania, zgodnie z art. 12 ust. 1 i 4 ustawy o CIT.

Zaliczenie wypłat na poczet zysków wspólników spółki z o.o. do opodatkowania ryczałtem według stawki 10% przewidzianej dla małych podatników jest prawidłowe pod warunkiem posiadania statusu małego podatnika na dzień wypłaty środków, a obowiązek zapłaty ryczałtu powstaje do końca trzeciego miesiąca roku podatkowego po roku, w którym dokonano wypłaty.

Wypłata przez spółkę komandytową zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi nie rodzi obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przed ustaleniem dochodu spółki i należnego podatku CIT. Obowiązek poboru podatku powstaje dopiero po zakończeniu roku podatkowego i złożeniu zeznania CIT-8.

Spółka, jako mały podatnik, może stosować obniżoną stawkę ryczałtu w wysokości 10% w drugim roku podatkowym dla dochodu z podzielonego zysku i ukrytych zysków. W trzecim roku podatkowym, utrata statusu małego podatnika skutkuje podwyższeniem stawki do 20%. Rok podjęcia uchwały o podziale zysku determinuje wysokość stawki ryczałtu, niezależnie od roku wypracowania zysku.

Spółka komandytowa, wypłacając w trakcie roku zaliczki na poczet zysku na rzecz komplementariusza, nie jest zobowiązana do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego w trakcie roku; obowiązek ten aktualizuje się po zakończeniu roku podatkowego, gdy znana jest wysokość dochodu spółki, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT.

Zagraniczny zakład w kontekście UPO PL-NL powstaje na skutek przekroczenia 12-miesięcznego okresu prac budowlanych, ale obowiązek podatkowy w państwie źródła powstaje z dniem rozpoczęcia tych prac, nie od przekroczenia tego terminu.

Spółka komandytowa, dokonująca wypłat zaliczek z tytułu udziału w zysku, jest zobowiązana do poboru 19% zryczałtowanego podatku dochodowego, który powinien zostać wpłacony do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu poboru, bez możliwości pomniejszenia o podatek zapłacony przez spółkę do momentu złożenia zeznania CIT-8.

Zaliczki na PIT dla pracowników uprawnionych do ulgi dla młodych oraz 50% KUP powinny uwzględniać hierarchię ulg, gdzie Ulga dla młodych stosowana jest priorytetowo, do wyczerpania limitu 85 528 zł, po czym stosuje się 50% KUP do wysokości 120 000 zł.

Prawidłowe jest odliczenie podatku od zaliczek i usług powierniczych, gdy działka służy czynnościom opodatkowanym. Zwroty opłat nieuprawnione jako odliczenie VAT, gdyż nie stanowią usługi. Interpretacja wymaga przestrzegania warunków opodatkowania i braku zwolnień od VAT.

Przeniesienie własności działki na rzecz powierzającego, realizowane w ramach umowy powierniczej, nie skutkuje przysporzeniem majątkowym i pozostaje neutralne podatkowo na gruncie CIT; wydatki zwracane powiernikowi i jego wynagrodzenie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Wartość świadczeń zapewnionych przez pracodawcę związanych z transportem oraz zakwaterowaniem pracowników, delegowanych do pracy poza ich miejscem zamieszkania, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy na gruncie art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy czym zakwaterowanie może korzystać z częściowego zwolnienia podatkowego do kwoty 500 zł miesięcznie.

Z dniem zakończenia inwestycji wskazanym w DOW, spółka nie jest zobowiązana do wpłacania zaliczek na podatek dochodowy z tytułu dochodu zwolnionego, a ulga B+R przysługuje do kosztów poniesionych przed tym dniem, z zastrzeżeniem braku ich uwzględnienia w dochodach zwolnionych.

Przepisy podatkowe nie przewidują możliwości dobrowolnego odprowadzania comiesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od przychodów z działalności nierejestrowanej, a formularz PIT-36 nie dopuszcza wpisania takich kwot zaliczek w rubryce dotyczącej tej formy działalności.

Spółka komandytowa zobowiązana jest jako płatnik do poboru 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet udziału w zyskach wypłacanych komplementariuszowi podczas roku podatkowego, bez możliwości pomniejszenia podatku przed rozliczeniem całorocznego zysku spółki.

Realizacja projektu przez Spółkę czeską prowadzi do posiadania zakładu podatkowego w Polsce w myśl art. 5 ust. 3 lit. a UPO PL-CZ, obligując do alokacji zysków i opodatkowania związanych z tym przychodów na terytorium Polski.

Otrzymanie zaliczki na dostawę towarów nieprecyzyjnych co do ilości, asortymentu i terminu dostawy nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w VAT, zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, ponieważ nie spełnia kryteriów konkretnej transakcji potrzebnych do jego zaistnienia.

Wypłaty na rzecz komplementariusza spółki komandytowej z tytułu zaliczek na udział w zysku w trakcie roku obrotowego nie są objęte obowiązkiem poboru i pomniejszania zryczałtowanego podatku dochodowego, które mogą być zrealizowane wyłącznie po określeniu podatku należnego od dochodów tej spółki w rocznym zeznaniu podatkowym.

Podatnik może skorzystać z ulgi podatkowej, przeznaczając uzyskane środki z zadatku na własne cele mieszkaniowe, mimo że wydatki mogą być poniesione przed faktycznym zbyciem nieruchomości, o ile dochód z tego zbycia posłuży na cele określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym.

Premie za polecenie pracownicze wypłacane wewnętrznie zatrudnionym pracownikom stanowią przychód ze stosunku pracy, a nie z innych źródeł, co obliguje pracodawcę do pobierania zaliczek na podatek dochodowy zgodnie z art. 32 i 38 ustawy PIT.