Dostawa maszyny z montażem, dokonana przez zarejestrowanego w Polsce dostawcę, nie podlega opodatkowaniu na zasadzie odwrotnego obciążenia. Opodatkowanie i obowiązki fakturowania leżą po stronie dostawcy. Nabywca nie ma prawa do odliczenia VAT z importu w przypadku, gdy dostawa maszyny jest kompleksowym świadczeniem obejmującym montaż.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej jest uprawniona, stosownie do art. 30a ust. 19 ustawy o PIT, do zastosowania mechanizmu odliczenia należnego ryczałtu dochodów spółek od zryczałtowanego podatku dochodowego przy wypłacie zaliczek na poczet dywidendy.

Wpłata zaliczki na podatek dochodowy, dokonana w ustawowym terminie do 20 lutego 2025 r. i oznaczona symbolem PPE, stanowi skuteczne oświadczenie woli o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2025 r.

Zaliczki na roboty budowlane zaliczane są do kosztów uzyskania przychodów tylko po wykonaniu świadczenia i zdefiniowaniu jako definitywne przy braku sporu. Zaliczki utracone w wyniku niewykonania umowy nie stanowią kosztów podatkowych ze względu na wyłączenie określone w art. 16 ust. 1 pkt 56 ustawy o CIT.

Dostawa ziemi oznaczonej symbolami AG/2, mimo obecności ruin nie uznanych za budynki lub budowle VAT, podlega opodatkowaniu VAT jako teren budowlany, umożliwiając kupującemu zgodne z przepisami obniżenie podatku należnego o podatek naliczony przedstawiony na odpowiednich fakturach VAT.

Dochody Spółdzielni ze sprzedaży nieruchomości rolnych i działalności pozarolniczej podlegają zwolnieniu od podatku CIT, a tym samym stanowią podstawę do uznania nadpłaty podatku za rok 2024, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 i pkt 15 ustawy o CIT.

Wypłata zaliczek na poczet rabatów potransakcyjnych posiadających charakter warunkowy i przyszłościowy, które nie generują dodatkowych obowiązków w zakresie VAT, jest traktowana jako czynność neutralna podatkowo, o ile spełnione są określone warunki umowne, a dokumentacja wspiera uzgodnienia stron.

W okolicznościach, w których podatek od przychodów z budynków przewyższa wysokość zaliczki CIT, podatnik nie może zaniechać uiszczenia tego podatku, niezależnie od stosowania odliczeń z tytułu strat z lat ubiegłych.

Podatnik ma prawo do odliczenia kosztów B+R z lat wcześniejszych w ramach ulgi na innowacyjnych pracowników, o ile spełnia warunki czasowego zaangażowania pracowników w działalność B+R oraz pomniejsza PIT za grudzień odroczony do stycznia kolejnego roku podatkowego.

Przepływy finansowe, w ramach Podatkowej Grupy Kapitałowej, związane z rozliczaniem zobowiązań podatkowych zgodnie z wewnętrzną Procedurą, pozostają neutralne na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych i nie kreują przychodów ani kosztów dla spółek w PGK.

Spółka, jako mały podatnik, musi stosować preferencyjną stawkę CIT w wysokości 9% do czasu przekroczenia progowego przychodu 2 mln euro, a po przekroczeniu winna stosować stawkę 19%. Przychody z NFZ za 2024 r., związane z aneksami ze stycznia 2025 r., winny być ujęte jako przychód 2024 r.

Koszty poniesione przez spółkę na realizację umowy z instytutem badawczym, w tym koszty eksploatacyjne i wynagrodzenie instytutu, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile są związane z prowadzoną działalnością i przyczyniają się do uzyskania przychodów; przekazanie przez instytut nie powoduje powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, gdyż jest elementem odpłatnej współpracy

Spółka komandytowa, wypłacając komplementariuszom zaliczki na poczet zysków podczas roku podatkowego, nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych (art. 41 ust. 4e ustawy o PIT) przed obliczeniem ostatecznego podatku należnego za rok podatkowy, z którego zysk został uzyskany.

Spółka komandytowa, dokonując w trakcie roku podatkowego wypłat zaliczek na poczet udziału w zysku komplementariuszom, nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego, ze względu na brak konkretnego zobowiązania podatkowego przed zakończeniem roku podatkowego.

Otrzymane przez Spółkę środki z kampanii crowdfundingowej nie stanowią zaliczki w rozumieniu art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, ponieważ brak jest konkretności przyszłego świadczenia. W konsekwencji, nie powstaje obowiązek podatkowy w VAT w momencie otrzymania tych środków.

Podatnik ma prawo obniżyć podstawę opodatkowania podatkiem VAT w okresie wystawienia faktury korygującej, jeśli zostały spełnione warunki uzgodnienia obniżenia podstawy i posiadania dokumentacji potwierdzającej te uzgodnienia, zgodnie z art. 29a ust. 13 ustawy o VAT.

Refinansowanie zadatku na mieszkanie za pomocą kredytu hipotecznego nie jest wydatkiem na cel mieszkaniowy, zatem umorzenie tej części kredytu stanowi przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłacając zaliczki na poczet zysku komplementariuszom w trakcie roku podatkowego, spółka nie ma obowiązku pobierania od nich zryczałtowanego podatku dochodowego, co następuje dopiero po obliczeniu rocznego podatku CIT spółki.

Stosowanie stawki 0% VAT przy zaliczkach na eksport jest prawidłowe, jeśli towar opuści UE w ciągu 6 miesięcy, a brak wywozu prowadzi do korekty i unieważnienia obowiązku podatkowego.

Obowiązek podatkowy komplementariusza spółki komandytowej z tytułu przychodów z udziału w zyskach nie powstaje w momencie wypłaty zaliczek, lecz w momencie uchwały o podziale zysku. Płatnik podatku jest zobowiązany do poboru z uwzględnieniem zasad rozliczenia podatku CIT spółki, zgodnie z art. 30a ust. 6a-6e u.p.d.o.f.

Dochody z działalności stowarzyszenia w zakresie wynajmu nieruchomości, przeznaczone i wydatkowane na wskazane cele statutowe, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania według art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, także przy kalkulacji zaliczek miesięcznych.

Komplementariusz spółki komandytowej może pomniejszyć należny zryczałtowany podatek dochodowy od zysków o proporcjonalnie przypadającą część podatku CIT zapłaconego przez spółkę, a pobranie zaliczek tego podatku powinno nastąpić dopiero po zamknięciu roku podatkowego i ustaleniu ostatecznego wyniku podatkowego spółki.

Sprzedaż Nieruchomości 4 przez Zainteresowanego, w warunkach przedstawionych w opisie zdarzenia przyszłego, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ Zainteresowany działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, a transakcja nie kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania na mocy art. 43 ust. 1 ustawy, z uwagi na status gruntu jako terenu budowlanego.

Przychody osiągane przez osobę fizyczną z tytułu umowy prop tradingowej z firmą zagraniczną, jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej oraz uprawniają do stosowania 20% kosztów uzyskania przychodu.