Odliczenie VAT naliczonego przysługuje, gdy wydatki związane są z działalnością opodatkowaną, zaś rozliczenie nakładów inwestycyjnych w czynszu najmu jest opodatkowanym świadczeniem usług, przy czym obowiązek podatkowy powstaje z upływem okresu rozliczeniowego, a nie w chwili kompensaty.

Udzielanie pożyczek przez zarejestrowanego podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług. Kapitalizacja odsetek nie jest równoznaczna z ich zapłatą w kontekście zobowiązań podatkowych. Spółka powinna rozpoznawać obowiązek podatkowy zgodnie z terminami płatności, a nie z chwilą kapitalizacji odsetek. Transakcje na rynku walutowym w celu regulacji zobowiązań nie stanowią odrębnego świadczenia usług

W kontekście ulgi termomodernizacyjnej podatnik będący wyłącznym właścicielem budynku nie może skorzystać z ulgi, gdy faktura dokumentująca wydatki została wystawiona na jego małżonka, o ile wydatki dotyczą majątku odrębnego.

Wystawianie faktury przez przedsiębiorcę prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą może odbywać się z użyciem jednej nazwy handlowej przypisanej do określonej gałęzi działalności, przy spełnieniu wymogu umieszczenia na fakturze imienia, nazwiska oraz numeru NIP przedsiębiorcy, zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Poczynając od 1 lutego 2026 r., obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur dotyczy zarówno podatników VAT czynnych, jak i zwolnionych, jednakże obowiązek ten powstaje jedynie w przypadku, gdy nabywca wyraża żądanie ich wystawienia zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Podatnik może oznaczać każdą fakturę ustrukturyzowaną w systemie KSeF adnotacją „mechanizm podzielonej płatności” nawet w przypadkach, gdy dana transakcja nie spełnia przesłanek obowiązkowego stosowania MPP. Takie działanie jest uznane za dopuszczalne i nie stanowi naruszenia przepisów ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi niezależnie od formy (papierowej, elektronicznej), jeżeli faktury te spełniają materialne przesłanki kosztów podatkowych, pomimo obowiązku korzystania z KSeF.

Dostawa towarów w modelu dropshipping, realizowana przez polskiego podatnika na rzecz konsumentów z Polski, stanowi odpłatną dostawę, lecz oranizowana z Chin nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, przez co nie wymaga fakturowania ani ewidencji przez kasę fiskalną.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez Wnioskodawczynię nie podlega VAT, gdyż nie stanowi ona działalności gospodarczej, lecz jest zarządzaniem majątkiem osobistym.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki gruntu o określonym numerze ewidencyjnym, będącej terenem budowlanym, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) bez możliwości zastosowania zwolnień przewidzianych w ustawie, a wnioskodawca, działając jako podatnik, ma obowiązek udokumentować transakcję fakturą VAT.

Spółka S.p.A. nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, wobec czego brak jest obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych poprzez Krajowy System e-Faktur, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Faktury dokumentujące rzeczywiste transakcje mogą stanowić podstawę uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, nawet jeśli zostały wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem właściwego udokumentowania zgodnego z wymogami ustawy o rachunkowości.

Podatnik VAT nie jest obowiązany do wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż usług zwolnionych z VAT, o ile nabywca nie zgłosi żądania jej wystawienia w ustawowym terminie, co nie kreuje obowiązku dokumentowania czynności fakturą ustrukturyzowaną przez KSeF, chyba że obowiązek taki wynika z ustawy o VAT.

Spółka z siedzibą poza Polską, nieposiadająca na jej terytorium struktury zgodnej z wymaganiami art. 11 rozporządzenia 282/2011, nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, a zatem nie jest zobowiązana do obligatoryjnego stosowania Krajowego Systemu e-Faktur.

Podatnik VAT, także zwolniony podmiotowo, jest zobowiązany, na żądanie nabywcy, do wystawiania faktur, a nie rachunków za usługi najmu. Od 1 kwietnia 2026 r. dokumentacja usług najmu wymaga użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) nawet dla podatników zwolnionych, jeśli wartość transakcji przekracza 10 000 zł.

Podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, nawet w przypadku istnienia obowiązku wystawienia tych faktur w systemie KSeF, o ile faktury te spełniają inne przesłanki odliczenia i dokumentują prawdziwe zdarzenia gospodarcze.

Organizacja programów lojalnościowych jako odpłatne świadczenie usług podlega opodatkowaniu VAT, przy czym przekazanie nagród stanowi odrębną odpłatną dostawę towarów, a nie część świadczenia złożonego. Samo zorganizowanie programu nie wyczerpuje wszystkich elementów opodatkowanej transakcji.

Spółka mająca siedzibę działalności w Wielkiej Brytanii, korzystająca z usług logistycznych w Polsce i zarejestrowana jako podatnik VAT, nie posiada na terenie Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT, wobec braku samodzielnych zasobów personalnych i technicznych w Polsce. W konsekwencji, brak jest obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur do

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakupy na potrzeby działalności opodatkowanej, nawet jeśli sprzedawca błędnie rozlicza sprzedaż jako konsumencką w procedurze VAT-OSS, o ile spełnione są materialne przesłanki do odliczenia.

Przesyłanie faktury elektronicznej w formacie PDF na adres e-mail nabywcy będącego osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej spełnia warunek wydania faktury zgodnie z art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku rolników ryczałtowych konieczne jest stosowanie faktur ustrukturyzowanych poprzez KSeF.

Spółka A. GmbH, nie posiadając stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż brak jest infrastruktury o odpowiedniej strukturze osobowej i technicznej pozwalającej na prowadzenie działalności w sposób niezależny i stały.

Wyodrębniona część działalności A, B i C nie spełnia przesłanek zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy VAT; zbycie podlega opodatkowaniu VAT według art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy.

Usługi rachunkowo-księgowe świadczone przez polskie Biuro Rachunkowe na rzecz austriackiego kontrahenta, dotyczące nieruchomości w Polsce, nie kwalifikują się jako usługi związane z nieruchomością w myśl art. 28e ustawy o VAT. Miejscem świadczenia tych usług jest miejsce prowadzenia działalności gospodarczej odbiorcy, tj. Polska, co skutkuje obowiązkiem stosowania polskiego VAT.

Wpłaty mieszkańców jako wkład własny w programie niskoemisyjnym gminy, finansowanym publicznie, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT ani nie wymagają wystawienia faktury VAT, gdyż nie mają charakteru odpłatności za dostawę towarów ani świadczenie usług w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług.