Świadczenia mające charakter kara umownej nie są zwolnione z podatku, gdyż nie mają waloru odszkodowawczego i podlegają opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł, podobnie jak odsetki, podczas gdy zwrot kosztów sądowych jest zwolniony tylko w części odpowiadającej kosztom poniesionym.

Przychód z tytułu wynagrodzenia za wykonane usługi projektowe, uzyskany na podstawie wyroku sądowego w 2025 roku, powstaje w dacie jego faktycznego otrzymania. Zobowiązanie podatkowe nie przedawnia się do momentu realnego powstania przychodu, a uzyskane przychody, w tym odsetki, są opodatkowane ryczałtem 14% dla usług architektonicznych.

Wynagrodzenie za wykonanie dzieła prawidłowo zasądzone wyrokiem sądu stanowi przychód w roku, w którym płatność została faktycznie otrzymana, niezależnie od daty wykonania. Odsetki i zwroty kosztów związane z wynagrodzeniem również stanowią przychód opodatkowany zryczałtowaną stawką 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Za datę powstania przychodu z tytułu wynagrodzenia za usługi budowlane uznaje się dzień uregulowania należności, a nie moment zakończenia prac, gdy brak jest wyraźnych dokumentów odbioru i rozliczenia w ramach konsorcjum.

Osoba rozwiedziona, która nie zawarła ponownego związku, a dzieci zamieszkują i są codziennie wychowywane przez nią, spełnia warunki preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, o ile nie korzysta z równoczesnych praw do opieki naprzemiennej.

Odszkodowania za naruszenie zasad równego traktowania w zatrudnieniu, stanowiące utracone korzyści (lucrum cessans), nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 oraz 3b ustawy o PIT.

Kwoty uzyskane w wyniku ugody z bankiem lub prawomocnego wyroku na rzecz zwrotu świadczeń nienależnych oraz zwrotu kosztów procesowych nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Z kolei odsetki za zwłokę, będące przychodem, są zwolnione z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zasądzone i wypłacone kredytobiorcy odsetki za opóźnienie nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli są związane z należnościami niepodlegającymi opodatkowaniu, co wynika z klauzul abuzywnych unieważniających umowę kredytową oraz przepisów art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym.

Kwota zwróconych odsetek za opóźnienie związanych z nieważnością umowy nie podlega doliczeniu do dochodu, jeśli bank nie zwrócił wcześniej odliczonych w ramach ulgi odsetkowej środków. Nie podlega opodatkowaniu otrzymana kwota odsetek ustawowych za opóźnienie, jeśli dotyczą należności niepodlegających opodatkowaniu.

Kredytobiorca, któremu zwrócono wcześniej odliczone odsetki od kredytu mieszkaniowego z tytułu unieważnionej umowy kredytowej, jest obowiązany doliczyć do dochodu całkowitą kwotę otrzymanych zwrotów w zeznaniu za rok ich otrzymania, niezależnie od mechanizmu przedawnienia wcześniejszych zobowiązań podatkowych.

Osoba rozwiedziona, której dzieci zamieszkują na stałe z nią i znajdują się pod jej codzienną, samodzielną opieką, mimo ustalonych kontaktów z drugim rodzicem, spełnia przesłanki do uznania jej za osobę samotnie wychowującą dzieci, co uprawnia ją do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki pieniężne uzyskane z tytułu naprawienia szkody wyrządzonej przestępstwem nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn, o ile nie stanowią nabycia rzeczy lub praw majątkowych w wyniku spadku, zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia wierzytelności nabytej na podstawie wyroku sądu stanowi przychód z praw majątkowych, podlegający opodatkowaniu według zasad ogólnych, nie zaś na podstawie wartości nominalnej wierzytelności jako kosztu uzyskania przychodu.

Zadośćuczynienie przyznane wyrokiem sądu z tytułu wypadku przy pracy, nieobjęte przepisami odrębnymi ustalającymi jego wysokość, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód ze stosunku pracy, nie spełniając warunków zwolnień z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrócone przez bank środki z tytułu nieważności umowy kredytowej nie stanowią przychodu podatkowego, jednak zwrot odsetek obliguje do korekty ulgi odsetkowej, co implikuje doliczenie ich do dochodu w ramach art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności w postaci odsetek za opóźnienie wynikającej z nieważnej umowy kredytu hipotecznego, uznanej za taką przez sąd, skutkuje powstaniem przychodu podatkowego innych źródeł, wobec którego zaniechanie poboru podatku nie ma zastosowania.

Zwrot świadczeń uiszczonych w związku z nieważną umową kredytową oraz odsetki za opóźnienie ich wypłaty, będące następstwem unieważnienia umowy, nie stanowią przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie otrzymane przez podatnika z tytułu utraty kryptowalut, przyznane w ramach Planu Rehabilitacyjnego zatwierdzonego przez sąd, jest zwolnione z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT i nie stanowi przychodu z odpłatnego zbycia walut wirtualnych.

Wypłata przez bank kwot z tytułu unieważnienia umowy kredytowej, obejmująca spłatę kapitałowo-odsetkową oraz zwrot kosztów procesu, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie powoduje wzrostu majątku podatnika. Zwrotne świadczenia nie stanowią bowiem definitywnego przyrostu majątkowego.

Odszkodowanie otrzymane na podstawie wyroku sądowego, przyznane za niezgodne z prawem wypowiedzenie warunków pracy i płacy, podlega zwolnieniu od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile spełnione są określone w tym przepisie przesłanki.

Umorzenie kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe generuje przychód zwolniony z opodatkowania na mocy rozporządzenia Ministerstwa Finansów, natomiast zwrot kosztów związanych z ulgą odsetkową skutkuje koniecznością doliczenia tych kosztów do rozliczenia podatkowego, jeśli doszło do ich odliczenia wcześniej.

Należności z tytułu niezasądzonych opłat eksploatacyjnych lokalu użytkowego, objęte odpisem aktualizacyjnym, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jeżeli ich nieściągalność nie została skutecznie uprawdopodobniona zgodnie z wymogami prawnymi.

Odliczenie podatku naliczonego na podstawie duplikatu faktury możliwe jest wyłącznie, gdy faktura pierwotna jest w obrocie. Jej odesłanie i nieksięgowanie nie przerywa biegu prawa do odliczenia od momentu pierwotnego otrzymania faktury.

Kwota zwrócona na mocy porozumienia kompensacyjnego po unieważnieniu umowy kredytu hipotecznego, obejmująca kapitał oraz odsetki ustawowe, nie stanowi przychodu podatkowego oraz korzysta ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.