Odszkodowanie za naruszenie zasady równego traktowania w zatrudnieniu, odnoszące się do wyrównania wynagrodzenia, stanowi przychód z tytułu utraconych korzyści i nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT.

Ustawowe odsetki za opóźnienie wypłacone z tytułu unieważnienia umowy kredytowej i związane z nieterminowym zwrotem kwot nienależnie pobranych, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile kwoty te pierwotnie nie podlegały opodatkowaniu.

Wynagrodzenie zasądzone z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o PIT. Jednakże, koszty procesowe poniesione w celu uzyskania przychodu mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów i prowadzić do wykazania straty podatkowej.

W przypadku stwierdzenia nieważności umowy kredytu, podatnik jest zobowiązany doliczyć do dochodu kwoty uprzednio odliczone od dochodu jako ulga odsetkowa, jeśli zwrot tych kwot nastąpił w wyniku wyroku unieważniającego umowę (art. 45 ust. 3a ustawy PIT), niezależnie od restytucyjnej natury wyroku.

Odsetki ustawowe naliczone z tytułu nieterminowej wypłaty świadczeń, które same w sobie są zwolnione z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b, także korzystają ze zwolnienia i nie muszą być wykazywane jako dochód w zeznaniu rocznym.

Matka rozwiedzionego małoletniego, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, mimo regularnych alimentów i sporadycznych wizyt ojca, zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie za utracone korzyści rzeczowe z tytułu stosunku pracy otrzymane na podstawie wyroku sądu nie korzysta ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT. Natomiast odsetki za opóźnienie w jego wypłacie podlegają zwolnieniu podatkowemu na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95 ustawy o PIT.

Odsetki ustawowe za opóźnienie w wypłacie zachowku, zasądzone sądowym wyrokiem, są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, jeżeli sama należność główna - zachowek - podlega przepisom o podatku od spadków i darowizn.

Odsetki od sum depozytowych, które faktycznie przysługują osobom innym niż wskazany jako podatnik w formularzu PIT-11, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu u tego podatnika, gdyż nie stanowią jego rzeczywistego przysporzenia majątkowego.

Odsetki za opóźnienie w zapłacie ceny sprzedaży nieruchomości, która stanowiła opodatkowane źródło przychodu, nie są zwolnione z podatku dochodowego, gdyż nie spełniają przesłanek zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku otrzymania zwrotu odliczonych odsetek od kredytu hipotecznego w ramach ulgi odsetkowej, podatnik dolicza do rocznego dochodu jedynie faktycznie zwrócone odsetki, które uprzednio obniżyły podstawę opodatkowania, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy PIT.

Przychody z tytułu odroczeń wynikających z unieważnienia umowy kredytowej, zwrócone wraz z odsetkami ustawowymi, nie stanowią przychodu podatkowego, ponieważ odnoszą się do zwrotu nienależnie pobranych świadczeń. Odsetki ustawowe, pomimo bycia przychodem, korzystają z podatkowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Odsetki za opóźnienie wypłaty zadośćuczynienia i odszkodowania, które korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego, są również zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki ustawowe za opóźnienie, otrzymane na skutek nieważności umowy kredytu hipotecznego, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Stwierdzenie nieważności umowy o pracę ex tunc wyklucza istnienie stosunku pracy, a zatem podatnik świadczący usługi na rzecz spółki z o.o., w której była uznana za nieważną umowa o pracę, nie traci prawa do opodatkowania ryczałtem przychodów uzyskiwanych z tej działalności.

Zwrot środków od banku w wyniku unieważnienia umowy kredytowej nie stanowi przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, albowiem nie jest przysporzeniem majątkowym o charakterze definitywnym.

Osoba rozwiedziona, samotnie faktycznie wychowująca dziecko, realizująca wobec niego pełne obowiązki rodzicielskie, mimo kontaktów dziecka z drugim rodzicem, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów zgodnie z art. 6 ust. 4c-d ustawy o PIT.

W sytuacji, w której podatnik nie skorzystał z prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w terminach przewidzianych ustawą, w szczególności po upływie 5-letniego terminu od nabycia tego uprawnienia, nie przysługuje mu już możliwość odliczenia tego podatku, nawet jeśli postępowanie sądowe potwierdza istnienie zobowiązań z tytułu wystawionych faktur.

Podatnik, który korzystał z ulgi odsetkowej, jest zobowiązany do doliczenia zwróconej kwoty odsetek do podstawy opodatkowania w zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym nastąpił zwrot, jako wynagrodzenie zamykające odliczenia przeszłych ulg.

W sytuacjach zwrotu tytułem kar czy odszkodowań po uprzednim ich potrąceniu jako przychód, korekta powinna nastąpić "na bieżąco" w momencie wydania sądowego wyroku potwierdzającego obowiązek wypłaty, stanowiącego podstawę dla ujęcia korekty w okresie rozliczeniowym jego otrzymania.

Wypłacone pracownikowi jednorazowe świadczenie pieniężne, wynikające z naruszenia wewnętrznych aktów pracodawcy, nie wypełnia znamion odszkodowania w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie korzysta z przewidywanego w tych przepisach zwolnienia podatkowego.

Odsetki za nieterminowy zwrot nienależnie pobranych rat kredytowych, jako świadczenia niepodlegające opodatkowaniu, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Podatnik spełniający kryteria jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów, o ile rzeczywiście samotnie sprawuje bieżącą opiekę nad dzieckiem, nawet przy sporadycznych kontaktach drugiego rodzica.

Świadczenia pieniężne uzyskane z tytułu obniżenia ceny z powodu wad fizycznych towaru oraz zwrot kosztów sądowych nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, lecz stanowią jedynie zwrot nakładów konsumenta i tym samym nie wymagają opodatkowania. Natomiast otrzymane odsetki od tych należności podlegają opodatkowaniu.