Wypłata zysku przypadającego na komplementariusza w spółce komandytowo-akcyjnej kwalifikuje się do odliczenia podatkowego przewidzianego w art. 30a ust. 6a ustawy PIT. Natomiast zysk wypłacony akcjonariuszowi, będącemu jednocześnie komplementariuszem, nie może korzystać z tego pomniejszenia, ze względu na różne tytuły udziału w zysku.

Spłata zobowiązania długoterminowego z tytułu zysków wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek w ramach estońskiego CIT.

Wypłaty z zysków wypracowanych przed przekształceniem spółki cywilnej i objęciem opodatkowaniem ryczałtem nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a zatem nie podlegają opodatkowaniu.

Wypłaty zysków zatrzymanych przed przekształceniem i opodatkowaniem ryczałtem spółki z o.o. nie stanowią ukrytych zysków i nie podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Podatek CIT należny od dochodu spółki z tytułu podzielonego zysku nie wpływa na kwotę wypłacanej dywidendy i obciąża wyłącznie spółkę, zgodnie z art. 28m ust. 1 ustawy o CIT.

Wypłata z kapitału zapasowego przekształconej spółki z o.o. z zysków wypracowanych przez spółkę jawną przed przekształceniem stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych i podlega opodatkowaniu, niezależnie od wcześniejszego opodatkowania na poziomie wspólników spółki jawnej.

Podmiot dokonujący wypłaty dywidendy jest zobowiązany do weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela odbiorcy dywidendy w kontekście zastosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, aby zapobiec nadużyciom poprzez 'treaty shopping'. Weryfikacja ta leży w ramach obowiązków należytej staranności płatnika przed zastosowaniem preferencyjnych warunków opodatkowania.

Wypłata niepodzielonych zysków przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki jawnej, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Koszty uzyskania przychodów z tytułu zbycia udziałów określa się przez historyczny wkład w spółkę przekształcaną.

Wypłata zaliczek na poczet zysku przez spółki komandytowe w trakcie roku obrotowego nie skutkuje obowiązkiem pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od dochodów osób fizycznych, pomniejszenie podatku zryczałtowanego o podatek CIT możliwe dopiero po zakończeniu roku podatkowego i rozliczeniu rocznym.

Wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności w spółkę, nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeśli zyski te można jednoznacznie oddzielić od wypracowanych w okresie opodatkowania ryczałtem, co wyklucza ich kwalifikację jako ukryte zyski.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną po jej przekształceniu w spółkę z o.o. stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podlegający opodatkowaniu, jeżeli niepoprzedzona była uchwałą o wypłacie przed przekształceniem. Kosztami uzyskania przychodów ze zbycia udziałów w przekształconej spółce są wydatki na nabycie udziałów oraz proporcjonalna część zatrzymanych zysków.

Wypłata zaliczek na poczet przewidywanej dywidendy podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki obowiązującej w momencie faktycznej wypłaty (bez uchwały) lub w momencie podjęcia uchwały (z uchwałą), przy jednoczesnym uwzględnieniu statusu małego podatnika oraz możliwości zastosowania średniego kursu euro z dowolnego dnia roku przy braku październikowego kursu.

Wypłata niewypłaconych zysków wypracowanych przez spółkę jawną przed jej przekształceniem w prostą spółkę akcyjną, które były opodatkowane na poziomie wspólników, nie generuje obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przez spółkę przekształconą.

Wypłata zysków z okresu transparentności podatkowej spółki komandytowej, przekształconej w spółkę z o.o., nie rodzi przychodu do opodatkowania PIT po przekształceniu, gdyż zyski te były już wcześniej opodatkowane. Jest to czynność neutralna podatkowo.

Wypłata przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością zysków podlegających uprzednio opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, wypracowanych przez spółkę komandytową przed uzyskaniem przez nią statusu podatnika CIT, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT po stronie wspólnika.

Wypłata przez spółkę z o.o. kwot z tytułu zysków wypracowanych i opodatkowanych przed jej przekształceniem z jednoosobowej działalności gospodarczej jest neutralna podatkowo pod kątem ryczałtu od dochodów spółek i nie stanowi dochodu z tytułu ukrytych zysków.

Wypłata zysków zatrzymanych w spółce przed objęciem jej ryczałtem od dochodów, odpowiednio udokumentowana, nie podlega opodatkowaniu jako "ukryty zysk" w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Wypłata zysków, wypracowanych przez spółkę jawną i wypłacanych po jej przekształceniu w PSA, nie podlega ponownemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a spółka przekształcona nie pełni funkcji płatnika zgodnie z art. 41 ust. 4 ustawy o PIT.

Polska spółka z o.o. ma prawo, zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, zastosować zwolnienie z podatku dochodowego od dywidend dla swoich udziałowców będących polskimi rezydentami podatkowymi, przy założeniu posiadania przez nich odpowiedniego udziału i rezydencji. Zastrzeżono obowiązek uzyskania od wspólników pisemnego oświadczenia, zgodnie z art. 26 ust. 1f ustawy o CIT.

Do odliczenia zryczałtowanego podatku CIT od PIT przy zyskach komplementariusza w spółce komandytowej ma zastosowanie mechanizm przewidziany w art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, umożliwiający pomniejszenie podatku PIT niezależnie od zmiany statusu wspólnika w trakcie roku podatkowego.

Wypłata zysku netto oraz wniesienie opłaty inwestycyjnej wynikające z umowy inwestycyjnej zawartej pomiędzy Partnerem a Inwestorem, z uwagi na brak wzajemności świadczeń, nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem VAT w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Wypłata zaliczek z zysku spółki komandytowej na rzecz komplementariusza w trakcie roku podatkowego nie powoduje powstania zobowiązania z tytułu zryczałtowanego podatku dochodowego od dochodów z udziałów. Zobowiązanie podatkowe powstaje dopiero po zakończeniu roku podatkowego i ustaleniu rzeczywistego zysku oraz podatku dochodowego od osób prawnych.

Wypłaty na rzecz wspólników spółki komandytowej lub komandytowo-akcyjnej z tytułu zobowiązania długoterminowego, powstałego w wyniku przekształcenia i przeksięgowania kapitału zapasowego, nie podlegają dodatkowi podatkowemu, gdyż wcześniej opodatkowane zyski nie stanowią nowego przychodu podatkowego.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę komandytową przed 1 maja 2021 r., kiedy spółka nie była podatnikiem CIT, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego po stronie spółki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.