Przekazanie środków na objęcie udziałów oraz ich zwrotne przeniesienie w umowie powierniczej jest neutralne podatkowo dla Powiernika; dywidenda wypłacona Powiernikowi, zobowiązanemu do jej przekazania Powierzającemu, generuje przychód wyłącznie po stronie Powierzającego.

Świadczenia uzyskane z tytułu akcji fantomowych nie stanowią przychodów z kapitałów pieniężnych jako realizacja praw z pochodnych instrumentów finansowych, lecz są przychodami z innych źródeł, opodatkowanymi na zasadach ogólnych zgodnie ze skalą podatkową.

Świadczenie uzyskane z realizacji praw do akcji fantomowych nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych, lecz przychód z innych źródeł, jako że akcje te nie spełniają przesłanek dla uznania ich za pochodne instrumenty finansowe na gruncie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi.

Zwolnione z podatku u źródła są przychody z odsetek wypłacone przez polską spółkę do zagranicznego podmiotu w UE, gdy ten jest faktycznym właścicielem i spełnia warunki z art. 21 ust. 3 ustawy o CIT.

Wypłata środków z częściowej likwidacji polisy ubezpieczeniowej, w zakresie stanowiącym składkę finansowaną przez pracodawcę, nie stanowi przychodu i nie jest objęta zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, gdyż podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy w momencie jej opłacenia.

Nabycie ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej oraz wypłaty zysków z lat ubiegłych, które były opodatkowane przez zbywcę, nie generują przychodu podatkowego dla nabywcy, pozostając operacjami neutralnymi podatkowo.

Stwierdzenie nieważności umowy pożyczki oraz jej konsekwencje nie skutkują powstaniem opodatkowanego przychodu z tytułu zwrotu nienależnych świadczeń, a umorzenie pożyczki w wyniku ugody podlega zaniechaniu poboru podatku, o ile mieści się w ramach obowiązującego rozporządzenia.

Jednorazowa wypłata środków z OFE oraz subkonta ZUS, uzyskana z tytułu podziału majątku wspólnego małżonków po rozwodzie, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z innych źródeł, w myśl art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Zwrot środków pieniężnych otrzymany w wyniku ugody sądowej, będący wyrównaniem nienależnie wpłaconych kwot, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje faktycznego przyrostu majątkowego u podatnika w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT.

Nabycie prawa do roszczenia o wypłatę dotacji stanowi masę spadkową, podlega zgłoszeniu w SD-Z2 lub SD-3, lecz sama wypłata dotacji jest neutralna podatkowo na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Kwota umorzona z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, gdy spełnione są przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., nie jest objęta opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwrot nadpłaconych rat nie generuje przychodu podatkowego.

Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wynikająca z przekształcenia działalności gospodarczej, jest przychodem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Rezydent podatkowy Chorwacji, dokonujący przedterminowej wypłaty z IKE w Polsce, nie ma obowiązku składania deklaracji podatkowej w Polsce, jeśli podatek został pobrany przez płatnika.

Wypłaty środków z zagranicznych pracowniczych programów emerytalnych, nie związane z wiekiem emerytalnym lub wcześniejszym przejściem na emeryturę, nie korzystają ze zwolnienia podatkowego w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT i stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu w Polsce.

Wniesienie mienia przez małżonków do fundacji rodzinnej w ramach wspólności majątkowej skutkuje proporcją wniesienia wynoszącą 100% dla każdego z fundatorów. Świadczenia wypłacane na rzecz fundatorów z zerowej grupy podatkowej są w całości zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym.

Dochód z tytułu umorzenia zadłużenia kredytowego osoby z ograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, a rezydencją podatkową w Wielkiej Brytanii, jest opodatkowany wyłącznie w Wielkiej Brytanii. Zwroty nadpłaconych środków i kosztów procesowych nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu.

Zwolnienie z podatku od dywidendy na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT nie przysługuje, gdy odbiorca dywidendy nie spełnia warunku bycia rzeczywistym właścicielem, a akcje posiadane są jako tytuł własności. Weryfikacja statusu rzeczywistego właściciela jest obligatoryjna.

Kwota zwrócona podatnikowi jako nadpłata kredytu z tytułu ugody z bankiem nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jako że nie skutkuje przyrostem majątku i jest zwrotem uprzednio poniesionych wydatków.

Wypłata zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi przez spółkę komandytowo-akcyjną nie rodzi obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego w trakcie roku podatkowego; obowiązek ten powstaje dopiero po zakończeniu roku kalendarzowego, gdy znana jest całkowita wysokość dochodu i podatku spółki.

Wypłata zysków przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki komandytowej, stanowiących zyski wypracowane przed uzyskaniem przez spółkę statusu podatnika CIT, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Kwota uzyskana w wyniku ugody sądowej z bankiem, która nie przekracza sumy dotychczas poniesionych spłat kredytowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f.

Wypłaty z II filaru szwajcarskiego funduszu emerytalnego dla polskiego rezydenta podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce zgodnie z Konwencją polsko-szwajcarską. Jednakże, zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT nie ma zastosowania, gdy wypłata wynika z opuszczenia Szwajcarii, nie osiągnięcia wieku emerytalnego.

Wypłaty środków z pracowniczego programu emerytalnego II filaru w Szwajcarii, dokonane na wcześniejszą spłatę kredytu hipotecznego w Polsce, stanowią przychód z innych źródeł i nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Obowiązek podatkowy w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu realizacji prawa z Jednostek X w ramach stosunku pracy powstaje dopiero w momencie realizacji świadczeń pieniężnych, a nie z chwilą przyznania tych jednostek przez pracodawcę.