Przychody z udostępniania przestrzeni reklamowej na blogu w programach partnerskich nie stanowią przychodów z działalności nierejestrowanej, ale przychody z najmu/dzierżawy, które są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Wypłata wynagrodzenia inwestorom-korporacjom z tytułu pożyczek partycypacyjnych, uzależniona od zysku, stanowi przychód z udziału w zyskach i podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych, natomiast zwrot kapitału nie jest opodatkowany jako przychód.

Wypłata wynagrodzenia osobom prawnym uzależniona od zysków z inwestycji pochodzących z partycypacyjnych pożyczek stanowi przychód z udziału w zyskach, z którego należy pobrać zryczałtowany podatek, podczas gdy zwrot kapitału nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Otrzymywane płatności od Dostawców na podstawie umów R&D stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatki ponoszone na doradztwo transakcyjne, prawne oraz usługi VDR w związku z pozyskaniem nowego inwestora stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i dokumentacji księgowej.

Otrzymane wynagrodzenie za zawarcie umowy zrzeczenia się dziedziczenia, pomimo odpłatnego charakteru, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który wymaga wykazania i opodatkowania.

Transfer bonów różnego przeznaczenia, dokonywany w ramach działalności gospodarczej podatnika, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli brakuje zidentyfikowanego świadczenia usług dystrybucji lub promocji. Osiągany zysk ze sprzedaży bonów nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie, a w przypadku braku innych rzeczywistych usług, art. 8b ust. 2 ustawy o VAT nie znajduje zastosowania.

Kwoty pobrane od pasażera przez spółkę w ramach rekompensaty za zniszczenie pojazdu w Alternatywie 1 nie stanowią jej wynagrodzenia, lecz nie zmniejszają podstawy opodatkowania VAT. Pobór opłat za sprzątanie w imieniu floty w Alternatywie 2 przez spółkę nie jest jej świadczeniem usługowym, a Alternatywa 3 wymaga opodatkowania i dokumentowania otrzymanych kwot przez spółkę jako usługi.

Wynagrodzenie doradcy podatkowego, ustalone jako success fee za usługi związane z ulgą badawczo-rozwojową, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu w podatku CIT, potrącalny w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

Przychody ze stosunku pracy uzyskane po ukończeniu wieku emerytalnego, wypłacone po zakończeniu stosunku pracy lecz przed emeryturą, mogą być objęte ulgą PIT do rocznego limitu, nawet jeśli nie podlegają składkom ZUS.

Twórcza działalność rozwijająca nowe lub ulepszone rozwiązania technologiczne, podejmowana systematycznie z zamiarem zwiększenia zasobów wiedzy, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i uprawnia do ulgi B+R, z wyłączeniem działań nieposiadających charakteru twórczego, jak szkolenia personelu.

Działalność polegająca na opracowywaniu autorskich narzędzi i rozwiązań informatycznych, realizowana w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a koszty wynagrodzeń związane z tymi działaniami stanowią koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT.

Do kalkulacji pięciokrotności przeciętnego wynagrodzenia w celu oceny obowiązku opodatkowania dochodów jako ukrytych zysków w ramach CIT estońskiego, wynagrodzenia z różnych tytułów u jednej osoby traktuje się łącznie, jednak przeliczenie średniego wynagrodzenia powinno być oparte na liczbie zatrudnionych osób, a nie liczbie etatów.

Wynagrodzenie z tytułu ustanowienia służebności gruntowej związanej z budową elektrowni wiatrowej, otrzymane przez posiadaczy gruntów rolnych, korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, iż inwestycja dotyczy urządzeń infrastruktury technicznej.

Wynagrodzenie prowizyjne wypłacane wykonawcom może stanowić koszt uzyskania przychodu, a przychody z realizacji projektów nie uznaje się jako pochodzące ze wspólnego przedsięwzięcia w rozumieniu art. 8 updof.

Osoba fizyczna, która przeniosła centrum interesów osobistych i gospodarczych do Polski od 15 września 2025 r., podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na podstawie art. 3 ust. 1 i 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz stosownej Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zakres czynności Wnioskodawcy, obejmujący opracowywanie innowacyjnych rozwiązań technologicznych, spełnia przesłanki do uznania ich za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych związanych z tą działalnością według art. 18d ust. 2 i 3 tej ustawy.

Dochody z opłat za korzystanie z programu komputerowego oraz prowizje realizowane przez klientów, po spełnieniu warunków działalności badawczo-rozwojowej i prowadzeniu poprawnej ewidencji, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na gruncie podatku CIT, z wyłączeniem np. przychodów z działań marketingowych takich jak afiliacje, które nie są bezpośrednio związane z prawem własności intelektualnej

Dochody podatnika uzyskiwane z licencji na oprogramowanie komputerowe mogą podlegać 5% stawce CIT w ramach IP Box, o ile są efektem działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika. Dochody z działań marketingowych oraz przychodów z linków afiliacyjnych nie kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania jako dochód z kwalifikowanego IP.

Środki z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, otrzymane jako dofinansowanie wynagrodzeń pracowników związanych z działalnością strefową, są uwzględniane w kalkulacji dochodu zwolnionego z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, w świetle szczególnych warunków stworzonych przez pandemię COVID-19.

Przychód z jednorazowej sprzedaży oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie nie podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 10%, lecz według stawki właściwej dla działalności programistycznej, tj. 12%, jako że nie spełnia on definicji wartości niematerialnych i prawnych nabytych.