Działalność polegająca na opracowaniu technologii produkcji nowych typów maszyn stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co po spełnieniu ustawowych warunków, uprawnia Spółkę do skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową, określonej w art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Wypłata wynagrodzenia z tytułu umorzenia udziałów własnych, nawet gdy finansowana z kapitału zakładowego wniesionego przed opodatkowaniem ryczałtem, stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków opodatkowanych ryczałtem według przepisów o CIT.

Przychód z tytułu wynagrodzenia za wykonane usługi projektowe, uzyskany na podstawie wyroku sądowego w 2025 roku, powstaje w dacie jego faktycznego otrzymania. Zobowiązanie podatkowe nie przedawnia się do momentu realnego powstania przychodu, a uzyskane przychody, w tym odsetki, są opodatkowane ryczałtem 14% dla usług architektonicznych.

Dodatkowe rozliczenia pieniężne między X sp. z o.o. a Z. w formie residual fee, prowadzone w celu wyrównania rentowności, nie stanowią odpłatnego świadczenia usług bądź dostawy towarów na gruncie VAT i tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Przychody Spółki z działalności pośrednictwa w wymianie walut fiducjarnych na kryptowaluty oraz odwrotnie, są przychodami z innych źródeł niż z zysków kapitałowych i prawa własności kryptowalut nie przechodzą na Spółkę. Z tego tytułu mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 9% CIT, o ile Spółka pozostaje małym podatnikiem.

Wydatki na prace wdrożeniowe oraz wynagrodzenia zespołu projektowego zwiększają wartość niematerialną i prawną, zgodnie z art. 16g ust. 3 ustawy o CIT. Każda nowa licencja oprogramowania musi być odrębnie rozpoznana jako wartość niematerialna i prawna według art. 16b ust. 1 pkt 5 ustawy CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na projektowaniu i testowaniu innowacyjnych systemów w zorganizowanym pionie B+R spełnia warunki uzyskania ulgi B+R; jednakże metoda alokacji kosztów wymaga korekty, aby dokonać precyzyjnego wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych.

Środki przekazywane przez pracodawcę zagranicznego pracownikowi na pokrycie składek ZUS, które zgodnie z prawem obciążają pracodawcę, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, skoro są jedynie wyrazem technicznego przekazania obowiązków płatnika, bez zwiększania majątku pracownika.

Środki przekazywane pracownikowi przez zagranicznego pracodawcę na opłacenie składek ZUS, obciążające pracodawcę, nie stanowią przychodu pracownika podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli są przeznaczone na pokrycie należności publicznoprawnych wynikających z obowiązków pracodawcy.

Podstawą opodatkowania VAT dla Spółki prowadzącej platformę pośredniczącą nie jest pełna kwota płacona przez Klienta za usługi Freelancerów, a jedynie prowizja należna Spółce za usługi pośrednictwa, pomniejszona o należny podatek VAT.

Prowizje i odsetki wypłacane wspólnikom Spółki w okresie jej opodatkowania Estońskim CIT stanowią dochód z tytułu ukrytych zysków, podlegający opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, niezależnie od warunków rynkowych umów pożyczkowych.

Czas poświęcony na realizację procesu homologacji nie stanowi czasu przeznaczonego na działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a tym samym nie może być uwzględniony przy kalkulacji kosztów pracowniczych kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT.

Przychód uzyskany z tytułu ustanowienia jednorazowej odpłatnej służebności przesyłu nie wchodzi w zakres przychodów z działalności rolniczej i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych jako przychód z działalności pozarolniczej bez możliwości zastosowania zwolnień przedmiotowych przewidzianych w ustawie CIT.

Działalność spółki realizowana w ramach projektów innowacyjnych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ustawy CIT.

Kara umowna za nieterminowe dostarczenie dokumentacji, związaną ze zwiększeniem ceny nieruchomości, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wiąże się z realizacją umownych zobowiązań oraz nie jest klasyfikowana jako odszkodowanie według Kodeksu cywilnego.

Zapłata kwoty na mocy ugody sądowej za świadczone usługi agencyjne w przypadku przedawnienia zobowiązań podatkowych za dany okres nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie VAT dla podatnika, wobec wygaśnięcia tych zobowiązań z mocy prawa.

Podatniczka, która osiągnęła wiek emerytalny, lecz przed uzyskaniem pierwszej emerytury otrzymała wynagrodzenie za pracę, jest uprawniona do skorzystania z „Ulgi dla seniora” dla tych dochodów, o ile nie przekroczyły one 85.528 zł rocznie i zostały osiągnięte przed faktycznym odbiorem emerytury.

Świadczenie zasądzone pracownikowi w formie środka finansowego z tytułu dodatku covidowego jest przychodem ze stosunku pracy, a nie odszkodowaniem, i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Odsetki od nieterminowej wypłaty takich świadczeń są wolne od opodatkowania.

Nie powstaje przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń w przypadku pełnienia funkcji członka zarządu bez wynagrodzenia, gdy wynagrodzenie dla członków zarządu pochodzi od podmiotu nadrzędnego, a korzyści ekonomiczne z tego tytułu przeważają poniesione koszty.

Wynagrodzenia wypłacane ekspertowi przez Komisję Europejską, który pełnił funkcję 'innego pracownika' UE, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym według art. 21 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT oraz przepisów Rady nr 260/68, przy czym dochód podlega jedynie opodatkowaniu na rzecz UE, co potwierdzono w interpretacji indywidualnej.

Kara umowna za opóźnienie w realizacji umowy, wynikła z przyczyn niezależnych od podatnika, jeśli nastąpiła z dochowaniem należytej staranności, może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu według art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Koszty wynagrodzeń za prace pomocnicze odnoszące się do inżynierii mechanicznej i procesowej nie mogą być uznane za bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Tym samym nie mogą być uwzględnione w kalkulacji wskaźnika nexus dla potrzeb ulgi IP BOX. Dochód z praw autorskich do programów komputerowych, uzyskany w związku z działalnością badawczo-rozwojową, kwalifikuje

Wydatki poniesione przez Spółkę na realizację Projektu, w części niepokrytej dotacją, stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem, że są racjonalnie uzasadnione oraz związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Bank spełnia ustawowe przesłanki uznania jej za działalność B+R, w związku z czym koszty wynagrodzeń oraz odpisów amortyzacyjnych związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane, uprawniając Bank do ulgi B+R na mocy art. 18d Ustawy o CIT.