Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz tworzenia nowych rozwiązań technologicznych, uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej na B+R. Koszty wynagrodzeń, licencji oraz odpisów amortyzacyjnych związane bezpośrednio z B+R stanowią koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu zgodnie z art. 18d UPDOP.

Dochody uzyskane z papierów wartościowych kwalifikowanych podlegają zwolnieniu z CIT, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6c w zw. z art. 17 ust. 1e ustawy o CIT, z wyłączeniem dochodów inwestowanych w obligacje korporacyjne. Wydatki na opłaty za usługi maklerskie zarządzania portfelem nie są kwalifikowane jako działalność statutowa i nie korzystają z przedmiotowego zwolnienia.

Dochody uzyskiwane przez fundację rodzinną oraz fundację rodzinną w organizacji z odsetek od lokat bankowych, dywidend, obligacji oraz wynagrodzenia z umorzenia certyfikatów inwestycyjnych są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, pod warunkiem zgodności z przepisami ustawy o fundacji rodzinnej oraz ustawy o CIT. Zwolnienie traci moc w przypadku niezgodności działalności gospodarczej z wymogami

Działalność Spółki może korzystać z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT. Koszty wynagrodzeń oraz amortyzacji są kwalifikowane, jednak wynajem statku nie spełnia kryteriów kosztu kwalifikowanego. Koszty rozwojowe mogą być uwzględniane jako jednorazowe odpisy.

Działalność Spółki w zakresie projektowania i wdrożenia specjalistycznych urządzeń, realizowana zgodnie z ustalonym harmonogramem prac badawczo-rozwojowych oraz alokacją kosztów adekwatną do czasu poświęconego na B+R, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, co pozwala na skorzystanie z ulgi B+R na podstawie art. 18d uCIT.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu innowacyjnych produktów spełnia przesłanki twórczości, systematyczności oraz innowacyjności niezbędne do uznania jej za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, co umożliwia skorzystanie z ulgi B+R, a związane z nią koszty osobowe i materiałowe stanowią koszty kwalifikowane.

Wydatki na nabycie usług od podwykonawców, będące podstawą kalkulacji wynagrodzenia success fee, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszty bezpośrednio związane z przychodami, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 4 ustawy o CIT.

Przychody z tytułu sporządzania kosztorysów ofertowych i powykonawczych budowlanych, sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.19.0 lub 74.90.20.0, mogą być opodatkowane w formie ryczałtu według stawki 8,5%, pod warunkiem zgodności klasyfikacji usług oraz spełnienia przepisów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na projektowaniu, budowie i modernizacji urządzeń stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą skorzystanie z ulgi B+R na podstawie art. 26e ustawy PIT, co pozwala na odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy podatkowej.

Wynagrodzenie za pracę niemającą charakteru twórczego realizowaną w ramach stosunku pracy, lecz niebędącą utworem w znaczeniu prawa autorskiego, może być objęte standardowymi kosztami uzyskania przychodów, jak określono w art. 22 ust. 2 ustawy o PIT.

Wynagrodzenie należne Nabywcy od Wnioskodawcy z tytułu przejęcia zobowiązań pracowniczych stanowi koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdy spełnia kryteria poniesienia z zasobów majątkowych podatnika, definitywności, związku z działalnością gospodarczą oraz nie jest wyłączone na mocy art. 16 ustawy o CIT.

Otrzymane przez podatnika przychody ze stosunku pracy, uzyskane po ukończeniu wieku emerytalnego, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy, o ile podatnik nie otrzymuje świadczeń emerytalno-rentowych na moment uzyskania tych przychodów.

Dofinansowanie otrzymane na podstawie art. 15g i 15gg Ustawy o COVID-19, w zakresie wynagrodzeń pracowników związanych z działalnością strefową, stanowi przychód zwolniony z podatku dochodowego. Wpływy z działalności pozastrefowej stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych.

Wynagrodzenie wypłacone doradcom za usługi doradcze w procesie pozyskania inwestora, uzależnione od skutku transakcji, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy CIT, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania oraz braku zwrotu tych kosztów.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczonych usług windykacyjnych określa się na dzień łącznego spełnienia warunków umowy powierniczego przelewu wierzytelności, tj. odzyskania zasądzonej kwoty oraz przekazania prawomocnego orzeczenia, w zgodzie z art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Osoba pobierająca rentę rodzinną nie jest uprawniona do ulgi podatkowej dla pracujących seniorów, nawet po nabyciu prawa do emerytury, jeśli renta była pobierana w chwili uzyskania przychodów ze stosunku pracy (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT).

Dochody uzyskiwane przez fundację rodzinną oraz fundację rodzinną w organizacji z odsetek, dywidend i obligacji oraz z tytułu umorzenia certyfikatów inwestycyjnych są zwolnione z CIT, o ile działalność jest zgodna z art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia nowatorskich konstrukcji i technologii, mająca cechy twórczości, systematyczności i innowacyjności, została uznana za badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, co uzasadnia zastosowanie ulgi B+R, z wyjątkiem niekwalifikowanych kosztów usług zewnętrznych.

Skumulowane przychody z tytułu emerytury zagranicznej są przychodami roku, w którym zostały faktycznie wypłacone, niezależnie od wcześniejszych okresów, których dotyczą. Nie jest możliwe przypisanie dochodów do lat poprzednich, mimo opóźnień niezależnych od podatnika.

Wydatki ponoszone przez spółki na alkohol w ramach imprez integracyjnych stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu estońskim CIT. Pozostałe wydatki związane z imprezami integracyjnymi, wynagrodzeniami oraz wynajmem od wspólnika, przy spełnieniu warunków rynkowych, nie podlegają kategorii dochodów opodatkowanych ryczałtem w systemie estońskiego CIT.

Świadczenie nienależnie wypłacone zarządzającemu przez spółkę stanowi przychód w kwocie brutto, a jego zwrot obliguje płatnika do obniżenia dochodu podatnika. Spółka nie ma uprawnienia do korekty zaliczek na podatek odprowadzonego od nienależnych świadczeń oraz wystąpienia o ich zwrot bez dokonania pełnego zwrotu.

Nie spełniając kumulatywnie warunków z art. 15 ust. 2 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, wynagrodzenie uzyskane z pracy w Polsce podlegać będzie opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i w Hiszpanii, niezależnie od długości pobytu pracownika w Polsce.