Poniesione przez pracodawcę koszty pakietów medycznych, w części dotyczącej świadczeń zdrowotnych medycyny pracy, nie stanowią przychodu pracownika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty zakwaterywania i transportu pracowników mobilnych, ponoszone w interesie pracodawcy i niezbędne do wykonywania obowiązków służbowych, nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, tym samym nie obciążają obowiązku rozliczania zaliczek.

Dofinansowanie ze środków ZFŚS do wycieczek i spotkań integracyjnych, mających na celu pracowniczą integrację, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie zaspokaja kryteriów określonych dla nieodpłatnych świadczeń wpływających na powiększenie przychodów pracownika.

Wydatki spółki na finansowanie benefitów w postaci dofinansowania nauki języka angielskiego, pakietów medycznych i kart sportowych dla pracowników i współpracowników mogą stanowić koszty uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż są związane z działalnością gospodarczą i wpływają na zwiększenie przychodów przez poprawę efektywności pracy i dobrostanu zatrudnionych.

Prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje z tytułu zakupu kwiatów przekazywanych kontrahentom z uwagi na ich pośredni związek z działalnością opodatkowaną, lecz nie dotyczy to kwiatów wręczanych pracownikom, gdyż brak jest ich związku z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Zwrot wydatków na premie z zysku, poniesionych przez wnioskodawcę, który nie zaliczył ich do kosztów uzyskania przychodu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 6a updop.

Archiwizowanie dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej jest dopuszczalne na gruncie ustawy o VAT, o ile zostaną spełnione warunki zapewniane przez kontrole biznesowe dotyczące autentyczności, integralności i czytelności dokumentów, oraz przy zachowaniu prawa do odliczenia podatku vat naliczonego na podstawie tych dokumentów.

Przechowywanie dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej, przy spełnieniu warunków wynikających z art. 106m, 112 i 112a ustawy o VAT, jest dopuszczalne i nie wpływa negatywnie na prawo do odliczenia podatku naliczonego. Procedura elektronicznego przechowywania musi zapewniać autentyczność pochodzenia, integralność treści i ich czytelność.

Wydatki ponoszone przez pracowników spółki, o ile spełniają warunki dotyczące rzetelności i kompletności dokumentacji, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z wyjątkiem kosztów wyłączonych przez art. 16 ust. 1 tej ustawy, mimo iż dokumenty są wystawiane na pracownika.

Wydatki poniesione przez pracodawcę na zapewnienie pracownikom miejsca pracy zdalnej, które obejmuje również możliwość wypoczynku i przebywania innych osób, stanowią przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, który w drugim i trzecim roku zwiększa zatrudnienie o co najmniej 1 etat w pełnym wymiarze, nie musi spełniać warunku zatrudnienia pracowników przez 300 dni. Utrzymywane zatrudnienie uważa się za zgodne z wymogami estońskiego CIT; osoba na urlopie bezpłatnym wlicza się do stanu zatrudnienia.

Ponoszone przez pracodawcę koszty noclegów pracowników mobilnych, związane z wykonywaniem obowiązków służbowych, nie generują przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, w konsekwencji czego pracodawca nie jest płatnikiem podatku dochodowego od tych kosztów.

Wydatki na benefity dla pracowników i zleceniobiorców w całości sfinansowane przez spółkę mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Natomiast benefity częściowo pokrywane przez zatrudnionych oraz te dotyczące współpracowników, nie spełniają przesłanek kosztów podatkowych w świetle ustawy o CIT.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnego samochodu oraz przejazdów taksówką w podróży służbowej, stanowiące przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, korzystają ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16, gdyż mieści się w ustawowych granicach świadczeń służbowych, co wyklucza obowiązek pobrania zaliczek na podatek dochodowy.

Działalność w zakresie opracowywania modeli BIM, wykazująca cechy twórcze i systematyczne, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniając do ulgi badawczo-rozwojowej, z zastrzeżeniem ścisłego stosowania się do zamkniętego katalogu kosztów kwalifikowanych.

Podatnik jest uprawniony do wykorzystania metody FIFO w rozliczaniu aktywów B+R w ramach ulgi na innowacyjnych pracowników w ciągu sześciu lat od roku nabycia prawa do ulgi. Prawo do żądania zwrotu nadpłaty nie przysługuje w sytuacji niewykorzystania ulgi w określonym okresie, chyba że istnieją odmienne regulacje prawne.

Kwota zwrotu kosztów noclegu przewyższająca limit rozporządzenia, za zgodą pracodawcy, nie stanowi przychodu pracownika i nie podlega opodatkowaniu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwoty premii przyznane i wypłacone członkom zarządu, oparte na wyniku finansowym spółki, mogą być zaliczone jako koszty uzyskania przychodu w roku ich wypłaty, pod warunkiem ich związku z prowadzoną działalnością i spełnieniem pozostałych wymogów z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Na gruncie art. 18d ustawy o CIT, spółka prowadząca działalność IT uprawniona jest do zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej, pod warunkiem, że działalność ta ma charakter twórczy i spełnia kryteria działalności B+R zdefiniowane ustawą o CIT, jednak wyodrębnienie czasu pracy musi być zgodne z przyznanymi uprawnieniami, bez nadużycia prawne.

Wydatki ponoszone przez Spółkę na organizację wyjść integracyjnych dla Pracowników.

Wydatki ponoszone przez spółkę na działalność badawczo-rozwojową, w tym materiały i wynagrodzenia, stanowią koszty kwalifikowane B+R. Koszty najmu pomieszczeń są jednak niekwalifikowane. Wydatki powinny być odliczane zgodnie z proporcją czasu pracy poświęconego na B+R. (Art. 18d CIT).

Uznanie wskazanych wydatków jako ukrytych zysków lub niezwiązanych z działalnością, o których mowa w art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o CIT.

Ustalenie, czy wydatki ponoszone przez Spółkę na wynajem mieszkań dla pracownic cudzoziemek mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ustawy o CIT, Ustalenie, czy wydatki ponoszone przez Spółkę na wynajem mieszkań dla pracownic cudzoziemek, mogą zostać uznane za ukryty zysk zgodnie z art. 28m ustawy o CIT, w przypadku wyboru Estońskiego CIT-u, Ustalenie, czy wydatki ponoszone

Możliwość zaliczenia wydatków związanych z uczestnictwem pracowników Spółki w programie motywacyjnym do kosztów uzyskania przychodów innych niż bezpośrednio związanych z przychodami oraz określenie momentu dokonania korekty kosztów rozliczonych do momentu nabycia Akcji przez Osobę Uprawnioną w przypadku wygaśnięcia Uprawnień i zwrotnego przekazania Akcji przez Osobę Uprawnioną.