Wydatki na zakup odzieży, obuwia oraz akcesoriów przez radcę prawnego, mimo wykorzystania wyłącznie w działalności medialnej i wizerunkowej, mają charakter osobisty i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki ponoszone przez spółkę na fit-outy wtórne, jako koszty pośrednie niepowiązane bezpośrednio z przychodami, pomniejszają podstawę opodatkowania w CIT w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Podatnik, na którego utrzymaniu pozostaje dziecko z orzeczeniem niepełnosprawności, jest uprawniony do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem iż wydatki są właściwie udokumentowane, niezwrotne oraz mieszczą się w zamkniętym katalogu wskazanym w ustawie.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzacji oraz pralko-suszarki, jako elementy adaptacji i wyposażenia mieszkania do potrzeb niepełnosprawnej córki, podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na materiały budowlane użyte do ocieplenia przegród budowlanych są odliczalne w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile mieszczą się one w enumeratywnie określonym katalogu wydatków związanych z termomodernizacją. Somit, podatnik ma prawo odliczyć te wydatki pod warunkiem posiadania odpowiednich faktur.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia może być zwolniony z opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, pod warunkiem przystąpienia sprzedającego do umowy kredytowej jako współkredytobiorcy i włączenia nieruchomości do wspólności majątkowej małżeńskiej.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawczynię ze sprzedaży lokalu nabytego częściowo w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu PIT. Natomiast środki przeznaczone na spłatę pożyczki kwalifikują się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Expenditure on training activities, aimed at enhancing operational competencies within a company, does not qualify as hidden profits or unrelated business expenses under Article 28m of the CIT Act, thereby exempting such costs from Estonian model CIT taxation.

Kwota spłaconych długów spadkowych może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży nieruchomości jedynie w proporcji odpowiadającej odziedziczonej części udziałów, a spłata takich zaległości nie może być traktowana jako wydatek na własne cele mieszkaniowe dla celów ulgi podatkowej.

Wydatki na zakup i instalację klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie spełniają kryteriów przedsięwzięcia termomodernizacyjnego i nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz odpowiednimi rozporządzeniami.

Wydatki poniesione na usunięcie zębów, wszczepienie implantów i wykonanie mostów z łukami zębowymi nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie spełniają kryteriów zabiegów rehabilitacyjnych ani nie są uznane za wyroby medyczne wymienione w odpowiednich przepisach, a także nie mają bezpośredniego związku z niepełnosprawnością podatnika.

Zarówno sprzedaż nieruchomości, jak i użytkowania wieczystego, dokonana przez komornika sądowego w ramach postępowania egzekucyjnego, w przypadku nieuzyskania niezbędnych informacji od dłużnika co do warunków zwolnienia, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (art. 43 ust. 21 ustawy o VAT).

Koszty poniesione na rehabilitację, tj. zajęcia terapeutyczne oraz sprzęt medyczny są odliczalne w ramach ulgi rehabilitacyjnej; wydatki na wizyty lekarskie nie wchodzą w zamknięty katalog odliczeń podatkowych i nie podlegają uldze.

W przypadku dochodów klubów sportowych zwolnionych z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 5a ustawy o CIT, zwolnienie obejmuje jedynie wydatki bezpośrednio przeznaczone na szkolenie i współzawodnictwo młodzieży. Wydatki o charakterze ogólnym lub niezwiązanym ściśle z tymi celami, jak np. zapewnienie benefitów pracowniczych, nie mogą korzystać z tego zwolnienia.

Podatek dochodowy od osób fizycznych uprawnia do odliczeń z tytułu wydatków rehabilitacyjnych wyłącznie te pozycje, które zostały enumeratywnie wymienione przez ustawodawcę. Dokumentacja takich wydatków musi uprawniać do pełnej identyfikacji nabywcy korzystającego z ulgi oraz rodzaju zakupionych towarów lub usług.

Osoba niepełnosprawna może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o PIT, odliczając wydatki na użytkowanie samochodu kupionego w ramach wspólności majątkowej, nawet jeśli formalnie właścicielem jest tylko współmałżonek.

Dostawa budynków, budowli lub ich części zwolniona jest z opodatkowania podatkiem VAT, jeżeli nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT). Zwolnienie to obejmuje również dostawę gruntu, na którym obiekt jest trwale posadowiony.

Umorzenie zadłużenia kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele konsumpcyjne i częściowo mieszkaniowe prowadzi do powstania przychodu podatkowego z innych źródeł, jednak zaniechanie poboru podatku nie znajduje zastosowania. Zwrot nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu do opodatkowania.

Wydatki na zakup aparatów słuchowych przez osobę niepełnosprawną mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia określonych tam przesłanek.

Wydatki poniesione na sesje terapeutyczne nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż mają charakter osobisty i brak jest obiektywnego związku przyczynowo-skutkowego z prowadzoną działalnością gospodarczą i osiąganiem przychodów.

Wydatki na badanie Pakietu Konsolidacyjnego, związane z działalnością gospodarczą spółki, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, o ile są należycie udokumentowane i nie zostały wyłączone w art. 16 ust. 1.

Wydatki poniesione na zakup nowego domu z pompą ciepła nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie spełniają kryteriów ustawowych dotyczących modernizacji istniejących budynków.

Podatnik posiadający orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, który zakupił sprzęt medyczny zgodnie z jego potrzebami rehabilitacyjnymi i posiada stosowne faktury VAT, może odliczyć zakup aparatu słuchowego i wkładek usznych od dochodu w PIT-37, jeśli wydatki te nie zostały całkowicie sfinansowane ze środków publicznych.

Wydatki związane z podróżami służbowymi prezesa zarządu, choć nieudokumentowane w pełni zgodnie z wymogami formalnymi, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli istnieje związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą podatnika.