Wydatki na zakup roweru mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako zakup indywidualnego sprzętu rehabilitacyjnego stosownie do potrzeb niepełnosprawności. Natomiast wydatki na instalację ścianek wygłuszających i zabudowy kuchennej nie są uznawane za adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi.

Gminie, realizującej projekt poprawy stanu środowiska na terenach zdegradowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących zakupy związane z projektem, gdyż nabycia te nie służą czynnościom opodatkowanym, a więc nie spełniają przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wykładnia art. 18eb ustawy o CIT pozwala na skorzystanie z ulgi na ekspansję tylko w zakresie wydatków jasno określonych w zamkniętym katalogu tej normy podatkowej, wykluczając jeżeli nie spełniają kryteriów bezpośrednio związanych z promowaniem sprzedaży produktów.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora, poniesione przez osobę o znacznym stopniu niepełnosprawności w celu przystosowania mieszkania do jej potrzeb, mogą być uznane za wydatki podlegające odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na elegancką odzież, wykorzystywaną do wystąpień publicznych w ramach działalności gospodarczej, nie są uznawane za koszty uzyskania przychodów, gdyż ich zakup spełnia normalne potrzeby osobiste i nie wykazuje obiektywnego, uzasadnionego związku z przychodami z działalności.

Dla uznania wydatków remontowych za poniesione na własne cele mieszkaniowe, kluczowe jest nabycie prawa własności lokalu w okresie wskazanym w art. 21 ust. 26 ustawy o PIT. W przypadku braku spełnienia tego warunku, zwolnienie z opodatkowania dochodu nie przysługuje.

Podatnik, który jest współwłaścicielem budynku jednorodzinnego, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, odliczając wydatki na zakup kotła na biomasę, o ile poniesiono je zgodnie z przepisami o przedsięwzięciach termomodernizacyjnych i nie zostały dofinansowane z funduszy publicznych.

Podatnik, który jako współwłaściciel nieruchomości poniósł koszty termomodernizacji, ma prawo do ulgi, nawet jeśli zmiany w majątku wspólnym nie zostały ujawnione w księdze wieczystej, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów formalnych.

Wydatki na zakup sprzętu o indywidualnym charakterze, niezbędnego do wykonywania czynności wynikających z niepełnosprawności, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez spółkę na cele marketingowe, w tym organizację sesji zdjęciowych i pokazów nowych kolekcji, jako spełniające przesłanki art. 15 ust. 1 updop, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że są one właściwie udokumentowane i pozostają w związku z działalnością gospodarczą podatnika.

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają tylko wydatki na sprzęt indywidualny o charakterze niezbędnym w rehabilitacji. Abonament telefoniczny nie mieści się w katalogu określonym w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT i nie kwalifikuje się do odliczenia.

Wydatek poniesiony na zakup i montaż klimatyzacji może zostać uznany za kwalifikujący do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełnia indywidualne potrzeby wynikające z niepełnosprawności osoby pozostającej na utrzymaniu wnioskodawcy.

Nadleśnictwo, realizując projekt ochrony przyrody o charakterze publicznym, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego VAT o podatek naliczony, gdyż projekt nie jest związany z żadnymi czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik, będący opiekunem osób niepełnosprawnych, jest uprawniony do odliczenia wydatków na ich rehabilitację oraz używanie samochodu osobowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełnia przesłanki określone w art. 26 ustawy o PIT. Samotny rodzic spełniający przesłanki art. 6 ust. 4c może rozliczać dochody jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu konsolidacyjnego zaciągniętego częściowo na cele mieszkaniowe może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego jedynie w zakresie przypadającym na kwotę konsolidowanego kredytu mieszkaniowego, na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym oraz rozporządzenia Ministra Finansów.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji podatkowej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Nadleśnictwu nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup towarów i usług związanych z realizacją projektu, gdyż projekt nie jest związany z działalnością opodatkowaną VAT, a jego realizacja nie prowadzi do powstania dochodów.

Wydatki poniesione przez Spółkę A z tytułu wynagrodzeń za usługi doradcze i prawne oraz inne koszty związane z pozyskaniem nowego inwestora mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP, pod warunkiem spełnienia przesłanek co do celowości, udokumentowania i braku umieszczenia w katalogu negatywnym art. 16 ust. 1 ustawy o PDOP.

Podatnik ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków związanych z rehabilitacją na podstawie ulgi rehabilitacyjnej, obejmujących zabiegi terapeutyczne, użycie samochodu osobowego do kwoty 2 280 zł rocznie oraz zakup materiałów szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności dziecka, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu i spłaty stanowi odpłatne zbycie, podlegające opodatkowaniu. Zwolnienie z długu nie kwalifikuje się jako wydatek mieszkaniowy umożliwiający zwolnienie podatkowe.

Wydatek na zakup okularów korekcyjnych można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej tylko w części nieobjętej dofinansowaniem pracodawcy, w myśl art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na leki mogą być odliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej od dochodu, pod warunkiem udokumentowania ich fakturami VAT; brak dokumentacji wyklucza odliczenie. Wydatki na używanie samochodu nie wymagają dokumentacji do odliczenia w ramach ulg podatkowych dla osób niepełnosprawnych.

Skutki podatkowe wykładni ustawy o podatku dochodowym wykluczają ulgi, jeżeli wymóg nabycia własności nieruchomości nie zostanie spełniony w ustawowo określonym terminie, niezależnie od nadzwyczajnych okoliczności zewnętrznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków na gadżety przekazywane współpracownikom, jeżeli wydatki te są związane z działalnością opodatkowaną podatnika, zgodnie z art. 86 ust. 1 i ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT.