Wydatek na nabycie maszyn i urządzeń od podmiotu powiązanego, dokonany po cenie rynkowej, może stanowić koszt kwalifikowany nowej inwestycji w rozumieniu § 8 rozporządzenia ws. pomocy publicznej, na cel zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 34a u.p.d.o.p., pod warunkiem spełnienia przesłanek formalnych i materiałowych określonych w prawie podatkowym.

Podmiot realizujący projekt niezwiązany z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, finansowany ze środków unijnych, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu naliczonego podatku VAT, gdy brak jest związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zakup okularów korekcyjnych do bliży z filtrami nie stanowi podstawy do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż nie wykazuje wymaganego związku z działalnością opodatkowaną tą daniną, a ma charakter wydatku osobistego, niezależnego od prowadzonej działalności gospodarczej.

Wydatki na adaptację i wyposażenie tarasu w postaci elektrycznie sterowanej pergoli mogą być zaliczone do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy są dostosowane do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, co znajduje uzasadnienie w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia formalnych kryteriów dotyczących niepełnosprawności.

Działalność Wnioskodawcy w budowie prototypów jest działalnością badawczo-rozwojową, lecz koszty można jedynie odliczać, stosując jednolitą metodę dla całkowitych kosztów prac rozwojowych w ramach projektu.

Działalność polegająca na budowie prototypu może być uznana za badawczo-rozwojową, jednak równoczesne stosowanie różnych metod zaliczenia kosztów prac rozwojowych do kosztów uzyskania przychodów w ramach jednego projektu wyklucza uznanie ich za koszty kwalifikowane ulgi B+R.

Działalność polegająca na budowie prototypów spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej w kontekście art. 4a pkt 26 CIT, jednak uzyskanie korzyści podatkowych z ulgi B+R wymaga jednolitego sposobu dokumentowania wydatków kwalifikowanych zgodnie z art. 15 ust. 4a CIT.

Sprzedaż udziałów nabytych w drodze darowizny przed upływem 5 lat podlega opodatkowaniu, lecz dochód może być zwolniony, gdy przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat. Udziały nabyte przez dziedziczenie mogą być sprzedane bez opodatkowania po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.

Publiczna uczelnia akademicka, ponosząc wydatki z częściowym odliczeniem podatku VAT w związku z projektem finansowanym ze środków zewnętrznych, ma prawo do takiego odliczenia przy zastosowaniu mechanizmu proporcji i prewspółczynnika, określonych w art. 86 i 90 ustawy o VAT, gdy towary i usługi służą zarówno działalności gospodarczej, jak i poza nią.

Sprzedaż budynku wraz z gruntem, wykorzystywana jako siedziba działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT, lecz korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, po 20 latach użytkowania od pierwszego zasiedlenia.

Koszty związane z utrzymaniem domu oraz odsetki od kredytu hipotecznego, proporcjonalnie przypadające na powierzchnię wykorzystywaną do działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem udokumentowania i istnienia adekwatnego związku przyczynowo-skutkowego z uzyskiwanymi przychodami.

Papierowe wersje dokumentów księgowych mogą być zniszczone, a wydatki związane z tymi dokumentami można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich właściwej dokumentacji elektronicznej, spełniającej kryteria autentyczności i integralności zgodnie z przepisami o CIT i ustawie o rachunkowości.

Podatnik będący osobą niepełnosprawną ma prawo do odliczenia wydatków poniesionych na adaptację mieszkania w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli adaptacja ta dostosowuje lokal do potrzeb wynikających z niepełnosprawności i wydatki te nie zostały sfinansowane z publicznych środków.

Zabieg chirurgiczny usunięcia niewydolnej żyły odpiszczelowej, nawet jeśli jest warunkiem dalszej operacji i rehabilitacji osoby niepełnosprawnej, nie kwalifikuje się jako wydatek ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie mieści się w ustawowym katalogu wydatków rehabilitacyjnych.

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają jedynie te wydatki, które bezpośrednio dotyczą adaptacji mieszkania oraz zakupu sprzętu potrzebnego do rehabilitacji, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Wydatki na urządzenia o charakterze ogólnodostępnym, takie jak telewizor i telefon, nie spełniają warunków odliczenia.

Wydatki związane z nabyciem i utrzymaniem psa mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli wykazują związek z uzyskiwanymi przychodami z działalności reprodukcyjnej psa i zabezpieczeniem mienia spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na zakup bramy wjazdowej jako elementu ogrodzenia posesji oraz podjazdu nie mieszczą się w katalogu wydatków mieszkaniowych uprawniających do zwolnienia od opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowią podstawy do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są zawarte w katalogu wydatków kwalifikowanych określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. Ulga może obejmować jedynie wydatki bezpośrednio związane z termomodernizacją budynku.

Wyłączenie Powiatu z katalogu podatników VAT w zakresie realizacji zadań scaleniowych, finansowanych z środków publicznych, wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu towarów i usług w ramach projektów bez związku z działalnością opodatkowaną.

Opłaty poniesione przez spółkę na związanie partnerskie oraz uczestnictwo w międzynarodowym wydarzeniu mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile istnieje związek przyczynowy z przychodami, a wydatki nie są kwalifikowane jako reprezentacyjne w rozumieniu ustawy o CIT.

Koszty sfinansowane ze świadczenia interwencyjnego przyznanego na podstawie Ustawy powodziowej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów według art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile nie są wyłączone na podstawie art. 23 ust. 1 tej ustawy.

Wydatki na szkolenia związane z uzyskaniem patentu żeglarza jachtowego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli są racjonalnie uzasadnione i służą zabezpieczeniu lub osiągnięciu przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej.

Wydatki na przeloty i zakwaterowanie wspólników podczas podróży służbowych, pomimo braku kompletnej dokumentacji księgowej, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów, jeżeli potwierdzone są prawidłowym związkiem z osiąganiem przychodów zgodnie z ustawą o CIT, art. 15.

Pokrycie przez Bank kosztów obowiązkowych szkoleń członków Rady Nadzorczej, nie stanowi przychodu tych członków w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie powoduje obowiązku rozliczenia zaliczek na podatek dochodowy przez Bank jako płatnika.