Wydatki na odbudowę protetyczną uzębienia, choć mogą poprawić wizerunek zawodowy, z uwagi na ich osobisty charakter nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, zgodnie z zakazem wynikającym z art. 23 ust. 1 pkt 23 tejże ustawy.

Wydatki na zakup i utrzymanie konia, poniesione przez spółkę w celu udziału w zawodach jeździeckich oraz jako element programu motywacyjnego dla pracowników, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, przy założeniu ich racjonalnego związku z przychodami spółki.

Mikrodiscektomia, jako zabieg leczniczy, nie stanowi wydatku na cele rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość odliczenia jej kosztów w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Wydatki poniesione przez spółkę z tytułu rozliczeń służbowych, jeśli są właściwie udokumentowane zgodnie z normami rachunkowymi, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy CIT, jeśli nie są wykluczone przez art. 16 ust. 1.

Wydatki poniesione przez pracowników w ramach wykonywania obowiązków służbowych, udokumentowane zgodnie z procedurami spółki i ustawą o rachunkowości, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu. Decyzję o kwalifikacji kosztu uzyskania przychodu podejmuje organ podatkowy na podstawie indywidualnej analizy zgodności z wymogami przewidzianymi w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Spółka, prowadząc ewidencję przebiegu pojazdów zgodną z art. 86a ustawy o VAT oraz wykorzystując pojazdy wyłącznie do działalności gospodarczej, może zaliczać 100% wydatków z tytułu używania samochodów osobowych do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z ustawą o CIT.

Wydatki poniesione przez pracowników w związku z obowiązkami służbowymi mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są właściwie udokumentowane i spełniają przesłanki z art. 15 ust. 1 ustawy CIT oraz nie są wymienione w art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy CIT, poniesione wydatki na rzecz uzyskania przychodów, dokumentowane zgodnie z procedurami spółki za pomocą wewnętrznego systemu rozliczeniowego i dostarczanych raportów wydatków opatrzonych wymaganymi dowodami księgowymi, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile nie są objęte wyłączeniami z art. 16 ust. 1 ustawy CIT.

Koszty służbowe ponoszone przez spółkę, jeśli są odpowiednio udokumentowane, spełniają warunki z ustawy CIT i nie są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów przez art. 16 ust. 1 ustawy CIT, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie raportów wydatków i załączonych dokumentów.

Wydatki poniesione przez pracowników A Sp. z o.o. w związku z wykonywaniem obowiązków służbowych, dokumentowane zgodnie z wewnętrzną polityką Spółki, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są właściwie udokumentowane i pozostają w związku przyczynowym z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Wydatki na cele rehabilitacyjne uprawniające do ulgi podatkowej muszą być zgodne z zamkniętym katalogiem określonym w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki na terapeutyczne usługi przedszkolne i niektóre materiały pomocnicze, mimo ich związku z niepełnosprawnością, nie kwalifikują się do ulgi jako nie spełniające wymogów przepisów prawa.

Wydatki ponoszone przez spółki na alkohol w ramach imprez integracyjnych stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu estońskim CIT. Pozostałe wydatki związane z imprezami integracyjnymi, wynagrodzeniami oraz wynajmem od wspólnika, przy spełnieniu warunków rynkowych, nie podlegają kategorii dochodów opodatkowanych ryczałtem w systemie estońskiego CIT.

W przypadku umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu konsolidacyjnego, zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych znajduje zastosowanie wyłącznie do części kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe i związane z nimi koszty, jeżeli spełnione są warunki wynikające z przepisów podatkowych oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego przed 1986 r., a sprzedanego po upływie pięcioletniego terminu, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku skorzystania z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, decydujące znaczenie ma faktyczne nabycie własności nieruchomości w terminie zgodnym z ustawą, a nie samo dokonanie wpłat z tytułu umowy deweloperskiej.

Brak obowiązku korekty rocznej VAT dotyczącej inwestycji zrealizowanej przez gminę zachodzi, gdy od początku proces inwestycyjny był związany z prowadzeniem działalności opodatkowanej, a realizowane działania (np. promocyjne) służyły zwiększeniu sprzedaży opodatkowanej.

Zwrot kosztów na rzecz Gminy ponoszony przez Spółkę z tytułu ochrony ujęcia wody, na podstawie Porozumienia, stanowi koszt uzyskania przychodów na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy CIT oraz jest potrącalny w dacie poniesienia jako koszt pośredni, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy CIT.

Koszty poniesione przez spółkę na szkolenia podwykonawców, o ile mają one związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i służą osiągnięciu przychodów oraz nie stanowią kosztów wyłączonych zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu według art. 15 ust. 1 tejże ustawy.

Miesięczne Zbiorcze Podsumowanie, spełniające wymogi formalne, uznaje się za wystarczający dowód księgowy do zaliczania wydatków na webmasterów do kosztów uzyskania przychodów, nawet w przypadku braku faktury od zagranicznych usługodawców, co potwierdza zasadę racjonalnego uzasadnienia wydatków w kontekście art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Zwrot przychodu ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, nawet przy współwłasności z teściami, uprawnia do ulgi mieszkaniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione przez A S.A. na nabycie akcji oraz koszty związane z wdrożeniem programu motywacyjnego nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ nie istnieje związek przyczynowy między tymi wydatkami a przychodami tejże spółki, lecz odnoszą się one do korzyści spółek portfelowych.