Zakup i montaż klimatyzacji inwerterowej z funkcją grzania (pompa ciepła powietrze-powietrze) nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, gdyż urządzenie to nie jest ujęte w ustawowym katalogu wydatków do ulgi.

Wydatki na operację ortopedyczną, hospitalizację i diagnostykę medyczną nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie należą do zamkniętego katalogu wydatków możliwych do odliczenia.

Koszt kary za nierealizowanie Narodowego Celu Redukcyjnego stanowi dochód z wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 Ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem Estońskim CIT.

Wydatki na montaż instalacji fotowoltaicznej, wymianę okien oraz podobne inwestycje w budynek mieszkalny mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, gdyż stanowią remont budynku mieszkalnego; wydatki na wymianę ogrodzenia działki nie uprawniają do zwolnienia, jako że nie są związane bezpośrednio z remontem budynku mieszkalnego.

Brak wystawienia faktur w KSeF przez dostawcę nie eliminuje wydatku z kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem udokumentowania rzeczywistej transakcji i spełnienia ogólnych warunków z art. 15 ust. 1 ustawy CIT.

Wydatki na utrzymanie kota jako biologicznego środka ochrony przed szkodnikami mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, polegających na związku tych wydatków z zabezpieczeniem źródła przychodów.

Wydatki na studia związane z profilem działalności mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli przyczyniają się do poprawy efektywności w prowadzeniu tej działalności i są właściwie udokumentowane, spełniając warunki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Wydatki na klimatyzatory z funkcją ogrzewania, nawet gdy stanowią pompy ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej z uwagi na ich brak na liście wydatków uprawniających do ulgi, przewidzianej w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Działalność programistyczna, obejmująca tworzenie innowacyjnego oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanych praw IP z takiej działalności mogą podlegać preferencyjnej stawce PIT 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie są uznawane za kwalifikowane w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie znajdują się na ustawowo określonej liście urządzeń podlegających odliczeniu.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją ogrzewania nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż takie wydatki nie są objęte katalogiem wydatków, o którym mowa w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r.

Wydatki poniesione jako wkład własny na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, takie jak instalacja fotowoltaiczna, mogą podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie zostały zrefinansowane i są udokumentowane fakturami VAT, a przedsięwzięcie zakończy się w ciągu 3 lat.

Wydatek na zakup smartfona używanego do obsługi aplikacji monitorującej poziom glukozy, jako sprzętu technicznego bezpośrednio związanego z potrzebami niepełnosprawności, kwalifikuje się jako wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu, a podatnik ma prawo do korekty zeznania podatkowego w celu uwzględnienia ulgi.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe jest zwolnione z opodatkowania jedynie w części spełniającej warunki rozporządzenia, czyli dotyczącej lokalu mieszkalnego, a nie obejmuje indywidualnych nieruchomości niemieszkalnych, jak garaże, posiadających odrębne księgi wieczyste.

Wydatek na operację usunięcia zaćmy nie może być uznany za wydatek na zabieg rehabilitacyjny ani leczniczo-rehabilitacyjny w kontekście art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT, a zatem nie podlega odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Zakup telefonu komórkowego, który w kontekście indywidualnych potrzeb niepełnosprawności osoby, stanowi narzędzie ułatwiające wykonywanie czynności życiowych, może być uznany za wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu na mocy art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na adaptację mieszkania wynajmowanego przez osobę z umiarkowaną niepełnosprawnością, w tym wymianę paneli podłogowych i płytek antypoślizgowych, kwalifikują się jako wydatki rehabilitacyjne, podlegające odliczeniu od dochodu, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychodem z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości, przed upływem pięciu lat od nabycia, jest zarówno kwota spłaty pieniężnej, jak i wartość zwolnionego zadłużenia kredytowego, a dochód z tego tytułu podlega opodatkowaniu 19% stawką podatku dochodowego.

Wydatki poniesione na uzupełnienie uzębienia poprzez instalację koron zębowych nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów działalności tłumacza przysięgłego, ponieważ ich celność zdrowotna i estetyczna przeważa nad ewentualnym wpływem na przychody z działalności gospodarczej.

Wydatki na szkolenia zleceniobiorców, właściwie udokumentowane i mające na celu zabezpieczenie źródła przychodów, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy CIT, jeśli spełniają kryteria celowości oraz nie są wyłączone z kosztów podatkowych.

Wydatki poniesione na zakup smartfona i smartwatcha, ściśle zintegrowane z systemem monitorowania glikemii oraz zainstalowanymi aplikacjami, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako indywidualny sprzęt techniczny ułatwiający wykonywanie czynności życiowych osób niepełnosprawnych.

Spółka A. S.A. jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatek Cover Cost, gdy wydatki te są bezpośrednio lub pośrednio związane z wykonywaną działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Osoba fizyczna z orzeczonym stopniem niepełnosprawności ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków na rekonstrukcję szczęki, jeśli wykazuje związek tych wydatków z niepełnosprawnością, jako indywidualnego sprzętu ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży lokalu na spłatę kredytu, przy późniejszym nabyciu nieruchomości w drodze darowizny do majątku wspólnego, kwalifikuje się jako wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.