Spółka w pełni kontrolowana przez jednostkę samorządu terytorialnego, prowadząca działalność z zakresu gospodarki komunalnej, może korzystać ze zwolnienia z minimalnego podatku dochodowego na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 8 ustawy o CIT, jeżeli jej działalność koncentruje się na zaspokajaniu zbiorowych potrzeb społeczności lokalnej.

Sprzedaż nieruchomości opodatkowana VAT, po rezygnacji ze zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem PCC (art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC).

W sytuacji, gdy usługi zarządzania ryzykiem zakupione od podmiotu powiązanego nie posiadają cech wspólnych z usługami ograniczanymi przez art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, mogą być w całości zaliczane do kosztów uzyskania przychodów przez spółkę jako podatnika CIT.

Odpłatna cesja praw z umowy przedwstępnej sprzedaży nieruchomości, opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości dokonana bez faktycznego opodatkowania VAT, lecz jedynie zwolniona podatkowo, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, z wykluczeniem zastosowania art. 2 pkt 4 dotyczącego wyłączenia z PCC.

Podatkowa Grupa Kapitałowa jako nowo narodzony podmiot jest wyłączona spod obowiązku płacenia podatku minimalnego w pierwszych trzech latach działalności (2022-2024) oraz uprawniona do wyłączenia z kalkulacji podstawy opodatkowania przychodów i kosztów związanych z regulowanymi transakcjami refundowanymi. Interpretacja ściśle odnosi się do zastosowania przepisów art. 24ca ustawy o CIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr (…) o pow. (…) ha, mimo że stanowi majątek osobisty wnioskodawcy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Działka, przez status terenu budowlanego w świetle art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9.

Wniesienie przez wspólnika do spółki aportu w postaci składników majątkowych o wartości przekraczającej 10 000 euro wyklucza możliwość skorzystania przez tę spółkę z ryczałtu od dochodów spółek (Estoński CIT) na okres 24 miesięcy od dnia wniesienia wkładu, zgodnie z art. 28k ust. 1 pkt 6 lit. b oraz ust. 2 ustawy o CIT.

Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako nowo utworzony podmiot podatkowy, jest zwolniona z obowiązku płacenia minimalnego podatku dochodowego w trzech pierwszych latach swojej działalności na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, tj. Biura B., na rzecz nowo zawiązanej lub istniejącej spółki, w ramach podziału przez wydzielenie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jako transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Usługi zarządzania ryzykiem, nabywane przez podatnika podatku CIT od podmiotu powiązanego, nie kwalifikują się jako usługi doradcze, badania rynku, reklamowe, zarządcze ani przetwarzania danych podlegające ograniczeniu z art. 15e ust. 1 ustawy o CIT; jednakże klasyfikacja tych usług jako kompleksowe nie jest właściwa.

Organ podatkowy potwierdził, że przy kalkulacji wskaźnika dochodowości na potrzeby ustalenia obowiązku podatkowego z art. 24ca ustawy o CIT, Spółka nie powinna uwzględniać przychodów z dotacji i ulg podatkowych oraz może wyłączyć 20% kosztów wynagrodzeń i opłat leasingowych, natomiast nie powinna wyłączać odpisów amortyzacyjnych od własnych środków.

Nieodpłatne przysporzenie wynikające z sądowego podziału majątku wspólnego, przekraczające wartość udziału w majątku wspólnym, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT, o ile świadczenie jest od osób z I lub II grupy podatkowej podatku od spadków i darowizn.

Przeniesienie składników majątku Spółki do Nowej Spółki w ramach Podziału stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co wyłącza tę transakcję z opodatkowania VAT i zwalnia Wnioskodawcę z obowiązku dokonania korekty odliczonego VAT.

Darowizna przedsiębiorstwa będącego zorganizowanym zespołem składników materialnych i niematerialnych, bez nieruchomości, na rzecz osoby kontynuującej działalność, stanowiąca zbycie przedsiębiorstwa na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Nieodpłatne przekazanie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, odpowiadającej za prowadzenie zakładu w A., ma znamiona wyłączenia z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż spełnia przesłanki samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez podatników VAT stanowi czynność opodatkowaną VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Podatkowa grupa kapitałowa nie ma prawa do rozliczenia kosztów finansowania dłużnego wyłączonych przed jej utworzeniem z kosztów uzyskania przychodów przez poszczególne spółki na podstawie art. 15c ust. 19 pkt 2 ustawy o CIT.

Spółka dominująca, posiadająca co najmniej 75% udziałów w innych spółkach grupy kapitałowej, których rok podatkowy obejmuje ten sam okres oraz wskaźnik dochodowości przekracza 2%, korzysta z wyłączenia od minimalnego podatku dochodowego (art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT).

Wyłączenie z opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT dotyczy wszystkich spółek, w których spółka dominująca posiada 75% kapitału. Nie można dowolnie wybierać spółek do grupy podlegającej wyłączeniu; wyliczenia powinny uwzględniać zasady zysku operacyjnego i wyłączenia w art. 24ca ust. 2.

Umowy depozytów nieprawidłowych podlegają wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, o ile są one jednocześnie opodatkowane podatkiem od towarów i usług, niezależnie od zwolnienia z tego podatku, nie powodując tym samym powstania obowiązku podatkowego w zakresie PCC.

Czynność nabycia samochodu opodatkowana podatkiem VAT, jako środek trwały przedsiębiorstwa, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. W wypadku nienależnie zapłaconego podatku PCC, podatnik ma prawo ubiegać się o jego zwrot, korzystając z trybu określonego w przepisach Ordynacji podatkowej.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, gdy jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Spółki wchodzące w skład grupy kapitałowej mogą korzystać z wyłączeń z minimalnego podatku dochodowego z art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów kapitałowych oraz rentowności, oraz są zobowiązane do złożenia stosownej informacji. Wyłączenia nie dotyczą spółek niespełniających warunku 75% udziału.