Upominki przekazywane pracownikom przez pracodawcę z okazji okolicznościowych wydarzeń nie stanowią przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT, lecz są darowiznami, co wyłącza je z obowiązku opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Pożyczka udzielona przez podmiot zwolniony z VAT jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Zawarcie umowy pożyczki między spółką z o.o. a jej wspólnikiem, będącym jednocześnie Prezesem Zarządu, podlega opodatkowaniu VAT jednakże korzysta ze zwolnienia; w wyniku tego na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Rokroczny wzrost kosztów uzyskania przychodów, wynikający z zakupu energii elektrycznej na różnych segmentach rynku, podlega wyłączeniu z kalkulacji minimalnego podatku dochodowego, gdy spełnione są przesłanki z art. 24ca ust. 2 pkt 5 ustawy o CIT. Spółki działające w ramach grupy kapitałowej Y S.A. również mogą być wyłączone z tego podatku, jeśli udział ich dochodów w przychodach przekracza 2%.

W procesie kalkulacji wskaźnika dochodowości na potrzeby minimalnego podatku dochodowego, należy wyłączyć odpisy amortyzacyjne zgodnie z art. 24ca ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT. Ponadto, przy weryfikacji warunków wyłączenia z art. 24ca ust. 14 pkt 9, udział dochodów winien być kalkulowany z uwzględnieniem tych wyłączeń.

Planowana sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegała podatkowi od czynności cywilnoprawnych, pod warunkiem opodatkowania transakcji podatkiem od towarów i usług oraz skutecznego złożenia oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Sprzedaż kryptowalut przez fundację rodzinną jest działalnością gospodarczą wykraczającą poza dozwolony zakres określony w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, co skutkuje opodatkowaniem dochodu ze sprzedaży kryptowalut karną stawką CIT w wysokości 25%.

Podatkowa grupa kapitałowa, po spełnieniu warunków z art. 7a ust. 4 ustawy o CIT, może pomniejszyć dochód o straty spółek poniesione przed jej utworzeniem, przy obliczaniu zaliczek na podatek CIT w trakcie roku, bez negatywnych skutków podatkowych na koniec roku.

Umowa sprzedaży nieruchomości wraz z zabudowaniami, która podlega w całości opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Dostawa nieruchomości, będąca przedmiotem umowy sprzedaży i podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Przeniesienie przedsiębiorstwa w spadku do jednoosobowej działalności przez sukcesora powoduje przejęcie praw i obowiązków podatkowych zmarłego przedsiębiorcy, lecz zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów jest niedopuszczalne przy opodatkowaniu ryczałtem; podział spadku bez spłat pozostaje neutralny podatkowo z uwagi na zwolnienia dla osób z I grupy podatkowej.

Zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych w postaci Oddziału, spełniający warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym, planowany aport Oddziału jest wyłączony z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, z uwagi na jej opodatkowanie podatkiem VAT, zostaje wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Zakup ciągnika rolniczego przez rolnika ryczałtowego, przy zwolnieniu z VAT przynajmniej jednej strony transakcji, nie rodzi obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych.

Udzielanie pożyczek przez niebędącego instytucją pożyczkową wnioskodawcę, na rzecz przedsiębiorców, nie stanowi przesłanki wyłączającej możliwość korzystania z opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, o ile spełnione jest kryterium nieprzekraczania 50% przychodów z działalności wymienionej w art. 28j ust. 1 ustawy o CIT.

Upominki rzeczowe okazjonalnie przekazywane pracownikom nie stanowią przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT, lecz są darowiznami podlegającymi opodatkowaniu na mocy ustawy o podatku od spadków i darowizn, z uwagi na brak ekwiwalentności świadczenia.

Przekazanie pracownikom upominków z okazji wydarzeń osobistych i firmowych, jako darowizna, nie rodzi obowiązku obliczenia i pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, gdyż jest wyłączone spod ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Objęcie przedsiębiorstwa w spadku przez zarządcę sukcesyjnego, z zamiarem jego dalszej kontynuacji w formie własnej jednoosobowej działalności gospodarczej, stanowi zbycie przedsiębiorstwa wyłączone spod opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdy zachowane są funkcjonalne związki składników majątkowych.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co wyłącza jej spod regulacji PCC, poza częścią dotyczącą naniesień będących własnością podmiotu trzeciego, które zostaną opodatkowane PCC.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu nieopodatkowana podatkiem od towarów i usług podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, niezależnie od rejestracji stron jako podatników VAT, gdyż brak przesłanek wyłączenia umowy z opodatkowania PCC.

Transakcja polegająca na wyodrębnieniu zespołu składników materialnych i niematerialnych „A” z BSA do C jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, zważywszy na spełnienie warunków wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Transakcja zbycia nieruchomości, jako opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, pod warunkiem rezygnacji z przysługującego zwolnienia z VAT.

Wyłączenie z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, przewidziane w art. 2 pkt 4 ustawy o tym podatku, nie obejmuje części transakcji dotyczącej naniesień będących własnością podmiotu trzeciego, jako że z punktu widzenia przepisów VAT nie są one traktowane jako dostawa towarów.

Dostarczanie posiłków do szkół na podstawie umów cywilnoprawnych przez spółkę nie jest wyłączone z opodatkowania VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, pomimo braku marży handlowej. Spółka działa jako odrębny podmiot gospodarczy, nie jako organ władzy publicznej.