Połączenie spółek kapitałowych, dokonywane na podstawie art. 492 §1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych, w wyniku którego dokonuje się podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych z uwagi na wyłączenie przewidziane w art. 2 pkt 6 lit. a) ustawy o PCC.

Połączenie spółek kapitałowych przez przejęcie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 6 lit. a) ustawy o PCC, mimo podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej. Wyłączenie to stosuje się w przypadku łączenia się spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i dotyczy zmian umowy spółki obejmujących takie połączenia.

Jeżeli transakcja sprzedaży nieruchomości nie podlega podatkowi VAT, to nie może korzystać z wyłączenia opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) na zasadzie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC. W takiej sytuacji obowiązek zapłaty PCC ciąży na kupującym.

Transakcja zbycia zorganizowanego zespołu składników majątkowych, która w efekcie umożliwia Nabywcy samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej, spełnia przesłanki zbycia przedsiębiorstwa i jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu VAT jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, co oznacza, że na kupującym nie ciąży obowiązek zapłaty PCC z tytułu tej czynności.

Sprzedaż nieruchomości, opodatkowana VAT, nie podlega PCC, zgodnie z wyłączeniem zawartym w art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Podatnikom uznanym za małych podatników, których roczny przychód nie przekracza 2 000 000 euro, przysługuje wyłączenie z obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego na podstawie art. 24ca ustawy o CIT.

Zakup nieruchomości przez uczelnię na cele dydaktyczne, w tym rozwój kierunków, jest czynnością cywilnoprawną wyłączoną z opodatkowania na mocy art. 2 pkt 1 lit. f) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych jako związana ze sprawami nauki, szkolnictwa i oświaty pozaszkolnej.

Nabycie przez uczelnię udziałów w prawach do nieruchomości, przeznaczonych na cele dydaktyczne i naukowe, jest czynnością cywilnoprawną wyłączoną z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 1 lit. f) ustawy.

Transakcja sprzedaży nieruchomości zabudowanej budynkami i budowlami, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie wspólnego oświadczenia stron, jest wyłączona z obowiązku opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Przekazane świadczenia, takie jak karty podarunkowe i upominki rzeczowe, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, są klasyfikowane jako darowizny, a tym samym brak obowiązku pobierania zaliczek na podatek PIT od wartości tych świadczeń.

Przeniesienie lokalu nr 1 z wyposażeniem oraz prawami wynikającymi z umowy najmu w ramach małżeńskiej rozdzielności majątkowej stanowi zbycie przedsiębiorstwa, co wyłącza tę transakcję z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem biurowo-usługowym, podlegając faktycznemu opodatkowaniu podatkiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Transakcja sprzedaży zbywanego majątku w formie działalności gospodarczej, podlegająca podatkowi VAT jako dostawa towarów lub świadczenie usług, jest wyłączona z zakresu opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Podmiot zobowiązany jest uwzględnić wszystkie spółki w strukturze kapitałowej, w której podmiot dominujący posiada co najmniej 75% udziału, dla celów wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT.

Spółka w pełni kontrolowana przez jednostkę samorządu terytorialnego, prowadząca działalność z zakresu gospodarki komunalnej, może korzystać ze zwolnienia z minimalnego podatku dochodowego na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 8 ustawy o CIT, jeżeli jej działalność koncentruje się na zaspokajaniu zbiorowych potrzeb społeczności lokalnej.

Sprzedaż nieruchomości opodatkowana VAT, po rezygnacji ze zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem PCC (art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC).

W sytuacji, gdy usługi zarządzania ryzykiem zakupione od podmiotu powiązanego nie posiadają cech wspólnych z usługami ograniczanymi przez art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, mogą być w całości zaliczane do kosztów uzyskania przychodów przez spółkę jako podatnika CIT.

Odpłatna cesja praw z umowy przedwstępnej sprzedaży nieruchomości, opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości dokonana bez faktycznego opodatkowania VAT, lecz jedynie zwolniona podatkowo, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, z wykluczeniem zastosowania art. 2 pkt 4 dotyczącego wyłączenia z PCC.

Podatkowa Grupa Kapitałowa jako nowo narodzony podmiot jest wyłączona spod obowiązku płacenia podatku minimalnego w pierwszych trzech latach działalności (2022-2024) oraz uprawniona do wyłączenia z kalkulacji podstawy opodatkowania przychodów i kosztów związanych z regulowanymi transakcjami refundowanymi. Interpretacja ściśle odnosi się do zastosowania przepisów art. 24ca ustawy o CIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr (…) o pow. (…) ha, mimo że stanowi majątek osobisty wnioskodawcy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Działka, przez status terenu budowlanego w świetle art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9.

Wniesienie przez wspólnika do spółki aportu w postaci składników majątkowych o wartości przekraczającej 10 000 euro wyklucza możliwość skorzystania przez tę spółkę z ryczałtu od dochodów spółek (Estoński CIT) na okres 24 miesięcy od dnia wniesienia wkładu, zgodnie z art. 28k ust. 1 pkt 6 lit. b oraz ust. 2 ustawy o CIT.

Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako nowo utworzony podmiot podatkowy, jest zwolniona z obowiązku płacenia minimalnego podatku dochodowego w trzech pierwszych latach swojej działalności na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT.