W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w drodze spadku, pięcioletni okres warunkujący brak obowiązku podatkowego liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość.

Planowana sprzedaż udziału w nieruchomości przez wnioskodawczynię nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż dla celów podatku dochodowego moment nabycia nieruchomości liczony jest od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego małżonków w 1997 r., a nie od zdarzeń spadkowych.

Spłata kredytu hipotecznego ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości oraz wydatkowanie przychodów na budowę domu na gruntach włączonych do majątku wspólnego, stanowi wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do ulgi podatkowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości, wycofanej z działalności gospodarczej i nabytej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, używanej w prowadzonej działalności gospodarczej przez okres krótszy niż sześć lat, kwalifikowane są jako przychody z działalności gospodarczej. Wynika to z rozróżnienia źródeł przychodów i zastosowania regulacji art. 14 ust. 2 ustawy o PIT.

Małżonek wykorzystujący nieruchomość do celów działalności gospodarczej jako jedyny spełniający przesłanki podatnika VAT powinien być rozpoznany jako wyłączny podatnik VAT przy dostawie nieruchomości, gdy druga strona wspólności majątkowej nie uczestniczyła w działalności gospodarczej.

Darowizna nieruchomości z majątku osobistego do majątku wspólnego nie stanowi nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 uPIT; okres pięcioletni liczy się od pierwotnego nabycia, a dział spadku skutkujący zwiększeniem udziału powoduje nowe nabycie.

Odplątne zbycie nieruchomości przez małżonka, nabytej wcześniej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, po upływie pięciu lat od daty nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wartość nieruchomości gruntowej nabytej nieodpłatnie w drodze darowizny i rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli brak jest odpłatnego nabycia przez podatnika.

Małżonkowie nie mogą domagać się wspólnego opodatkowania dochodów za rok podatkowy, w którym istniała ustanowiona prawem rozdzielność majątkowa wskutek ogłoszenia upadłości jednego z małżonków, pomimo faktycznego trwania wspólnoty gospodarczej i życiowej.

Prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego przysługuje, gdy lokal użytkowy jest wykorzystywany wyłącznie do działalności opodatkowanej; odpłatne udostępnienie lokalu małżonce stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, niezależnie od wspólności majątkowej.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w drodze spadku, jest zwolniona z podatku dochodowego, jeżeli od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat.

Sprzedaż nieruchomości przez jednego z małżonków po ustaniu wspólnoty majątkowej nie rodzi obowiązku podatkowego, jeśli zbycie następuje po pięciu latach od nabycia do wspólnego majątku, licząc od końca roku kalendarzowego, zgodnie z art. 10 ust. 6 ustawy o PIT.

Darowizna pieniężna od siostry z majątku wspólnego małżonków podlega zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, jeżeli obdarowany spełni formalności z art. 4a ustawy, a zgoda małżonka darczyńcy nie wpływa na zwolnienie podatkowe.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w trakcie wspólności majątkowej i zbytej po jej ustaniu nie stanowi źródła przychodu w podatku dochodowym po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego.

Dochód uzyskany ze sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym, nabytego w drodze darowizny przed upływem 5 lat, podlega zwolnieniu z opodatkowania, gdy przychód w całości posłuży zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych w ramach przesłanek art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Limit 200 000 zł przychodów dla stawki 8,5% ryczałtu obejmuje sumę przychodów z najmu prywatnego majątku odrębnego i wspólnego małżonków po złożeniu oświadczenia o całościowym opodatkowaniu przychodów przez jednego z małżonków.

Darowizna środków pieniężnych na rachunek bankowy współmałżonka, pozostającego w ustawowej wspólności majątkowej, w oparciu o art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli zarówno zgłoszenie nabycia, jak i techniczna dokumentacja transferu środków są zgodne z przepisami.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez małżonków w czasie trwania wspólności majątkowej nie tworzy obowiązku podatkowego po śmierci jednego z nich, jeżeli 5-letni termin liczymy od wspólnego nabycia, a nie dziedziczenia. Nabycie do majątku wspólnego wyklucza powtórne nabycie przy dziale spadku.

Wydatkowanie środków z majątku osobistego podatnika na nabycie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, realizujące cele mieszkaniowe, uprawnia do ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed upływem pięciu lat od zniesienia współwłasności nie podlega opodatkowaniu, jeżeli okres ten liczony jest od daty pierwotnego nabycia prawa do lokalu przez zmarłego spadkodawcę w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej.

Sprzedaż nieruchomości, nabytej do majątku wspólnego z małżonką i wykorzystanej wyłącznie w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, skutkuje opodatkowaniem przychodu jako przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej Wnioskodawcy, zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o PIT.

Małżonkowie, których postępowanie upadłościowe zakończono poprzez ustalenie planu spłaty wierzycieli, odzyskują ustawowy ustrój majątkowy, co umożliwia złożenie wspólnego zeznania podatkowego za dany rok na zasadach określonych w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umowa spółki cywilnej zawarta w formie pisemnej wystarczy do wniesienia aportu nieruchomości do spółki cywilnej przez małżonków w ramach wspólności majątkowej, bez konieczności aktu notarialnego, co umożliwia odpisy amortyzacyjne.

Sprzedaż udziału w zabudowanej nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, bez działalności uznanej za zawodową w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, nie jest objęta podatkiem VAT, nawet w przypadku uprzedniego udostępnienia nieruchomości na cele inwestycyjne przez nabywcę.