Całość dochodu uzyskanego ze sprzedaży prawa wieczystego użytkowania i budynku magazynowo-warsztatowego przez wspólników spółki jawnej podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych jako dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej, stosownie do udziałów wspólników zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o PIT.

W przypadku sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości, podjętej po upływie pięciu lat od nabycia, przychód ten podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z działalności gospodarczej, jeśli działania podatnika charakteryzują się ciągłym, zorganizowanym charakterem i zmierzają do uzyskania korzyści ekonomicznej.

Spółka jawna, przekształcona ze spółki komandytowej, z dniem przekształcenia w spółkę jawną i zmiany składu wspólników na wyłącznie osoby fizyczne, przestaje być podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych.

Podatnik posiadający udziały w zagranicznej spółce kontrolowanej, której pierwszy rok podatkowy trwał dłużej niż 12 miesięcy, zobowiązany jest złożyć zeznania PIT-CFC za okresy kalendarzowe pokrywające się z rokiem podatkowym podatnika, zgodnie z art. 30f ust. 7 ustawy o PIT.

Podział Spółki Dzielonej przez wydzielenie do podmiotu również opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek, nie skutkuje utratą prawa do ryczałtu ani obowiązkiem zapłaty podatku od zmiany wartości składników majątku.

Dochody z CFC obejmujące dłuższe niż 12 miesiące okresy powinny być rozliczane w ramach PIT-CFC zgodnie z kalendarzowym rokiem podatkowym podatnika. Przeprowadzenie rozliczenia wg roku podatkowego podatnika następuje tylko jeśli rok CFC przekracza 12 miesięcy.

Transgraniczne połączenie spółek przeprowadzane zgodnie z KSH i ustawą o CIT, przy spełnieniu przesłanek art. 12 ust. 4 pkt 12 ustawy o CIT, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie wspólnika spółki przejmowanej.

Podział spółki przez wydzielenie, którego elementy stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, zarówno po stronie spółki dzielonej, jak i wspólników, pod warunkiem spełnienia wymogów wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Planowany podział spółki przez wydzielenie działu nieruchomości do nowo zawiązanej spółki nie będzie skutkował powstaniem przychodu podatkowego ani zobowiązania podatkowego dla tej spółki oraz dla fundacji rodzinnych jako jej wspólników, korzystających ze zwolnienia podmiotowego zgodnie z ustawą o CIT.

Podział przez wyodrębnienie spółki, zobowiązujący się do transferu części majątku jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki dzielonej ani przejmującej, jeśli spełnione są wymogi organizacyjnego i funkcjonalnego wyodrębnienia majątku.

Spółka z o.o., której udziałowiec pełni funkcje fundatora i członka zarządu fundacji, ma prawo do opodatkowania ryczałtem, o ile nie posiada on praw do świadczeń majątkowych jako fundator lub beneficjent, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Zwolnienie z podatku dochodowego przewidziane w art. 17 ust. 1 pkt 4b ustawy o CIT dla spółek z udziałowcami będącymi kościelnymi osobami prawnymi obejmuje także dochody przekazane na cele kultu religijnego przez inny podmiot kościelny niż udziałowiec, pod warunkiem ich faktycznego wydatkowania na wskazane cele.

Sprzedaż nieruchomości będącej elementem działalności gospodarczej prowadzona przez osoby fizyczne należy do czynności wykonywanych przez podatników VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem bez prawa do zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, przy ustaleniu podstawy opodatkowania wyłącznie w odniesieniu do wartości gruntu.

W przypadku połączenia spółek w trybie łączenia przez przejęcie, przy spełnieniu warunków z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT, przychód z nadwyżki wartości emisyjnej nowych udziałów nad wydatkami na stare udziały nie podlega opodatkowaniu w momencie połączenia, lecz przy odpłatnym zbyciu nowych udziałów.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej ponad pięć lat przed sprzedażą, która nie była składnikiem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi źródła przychodu według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez wnioskodawcę nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ transakcja ta nie stanowi wykonania działalności gospodarczej, a od nabycia nieruchomości upłynął przewidziany prawem pięcioletni okres pozwalający na nieopodatkowanie przychodu.

W przypadku wystąpienia spółki z o.o. ze spółki komandytowej bez wynagrodzenia, po stronie komandytariusza pozostającego w spółce nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Prawo do zastosowania ulgi podatkowej przy wypłacie dywidendy ze spółki komandytowej zależy od statusu wspólnika w momencie wypłaty, a nie od okresu, za który zysk został wypracowany. Ulga podatkowa jest ograniczona do łącznej kwoty dywidend wypłaconych w jednym roku. Status wspólnika decyduje o rodzaju możliwej do zastosowania ulgi zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka jawna, której wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, nie ponosi obowiązku płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu udziału w zyskach spółki. Obowiązek ten spoczywa na wspólnikach, którzy są osobami fizycznymi, dokonującymi rozliczenia podatkowego indywidualnie.

Zmiana wspólnika w spółce cywilnej bez złożenia wymaganego oświadczenia o wyborze formy opodatkowania skutkuje utratą prawa do stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a dochody wspólników są opodatkowane według zasad ogólnych.

Dobrowolne umorzenie akcji bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki dokonującej umorzenia oraz jej akcjonariuszy, gdyż nie wiąże się z definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Umorzenie akcji bez wynagrodzenia, zgodne z art. 359 KSH, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie spółki umarzającej ani obecnych wspólników, nie prowadząc do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Połączenie spółki przejmowanej z przejmującą przez inkorporację całości majątku spółki przejmowanej, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT zgodnie z art. 6 ustawy o podatku od towarów i usług, ze względu na wyłączenie transakcji zbycia przedsiębiorstwa z zakresu opodatkowania.