Podjęcie uchwały o podziale zysku przez spółkę opodatkowaną ryczałtem powoduje powstanie obowiązku zapłaty podatku od dochodu z tytułu podzielonego zysku zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o CIT; dokonanie potrącenia przez kompensatę nie generuje dodatkowego zobowiązania podatkowego z tytułów wskazanych w art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3.

Zuszczenie na funkcję członka zarządu spółki z o.o. oraz uzyskiwanie z tego tytułu wynagrodzenia nie powoduje utraty przez podatnika prawa do opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej w formie karty podatkowej.

Przychód z tytułu sprzedaży udziałów powiększony o dodatkowe wynagrodzenie (płatność warunkową) powstaje w momencie faktycznej wypłaty, a nie w chwili przeniesienia własności, gdy wysokość tej płatności nie jest znana. Płatność taka stanowi dochód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19% zgodnie z art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla zaliczek na poczet dywidendy wypłaconych w 2023 roku, przez Spółkę posiadającą wtedy status małego podatnika, właściwa jest stawka 10% CIT Estońskiego, niezależnie od późniejszego utracenia tego statusu w 2024 roku. O statusie i stawce decyduje moment wypłaty zaliczek.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółkach B i C bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla Nowego Wspólnika, jako że nie dochodzi do faktycznego osiągnięcia przychodu w myśl ustawy o PIT.

Czynsz uzyskany z dzierżawy znaków towarowych, niebędącej częścią działalności gospodarczej, stanowi przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT, a nie przychód z najmu i dzierżawy, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 tej ustawy.

Czynsz uzyskany z dzierżawy znaków towarowych należy zaliczyć do przychodów z praw majątkowych, a nie do przychodów z najmu i dzierżawy, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o PIT, co wynika z charakteru przedmiotu umowy dzierżawy jako prawa niemajątkowego.

Umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla wspólnika nieuczestniczącego w umorzeniu, ponieważ przychód powstaje jedynie z faktycznego uzyskania dochodów.

Wypłata wynagrodzenia za powstrzymanie się od działalności konkurencyjnej byłemu wspólnikowi spółki cywilnej może stanowić koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest związana z zabezpieczeniem źródła przychodów spółki.

Nieodpłatna dostawa lokali z majątku Spółki do majątku wspólników, pomimo spełnienia przesłanek opodatkowania na zasadzie odpłatności przez art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia od tego podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż nie dokonuje się w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, a od pierwszego zasiedlenia upłynęło ponad dwa lata.

Podleganie ubezpieczeniom społecznym - wynagrodzenie wspólników za powtarzające się świadczenia niepieniężne.

Połączenie spółek A, C i D, przeprowadzone z ekonomicznie uzasadnionych przyczyn, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej ani wspólnika spółek przejmowanych, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 12 ustawy o CIT oraz braku unikania opodatkowania.

Podział spółki kapitałowej poprzez wydzielenie zorganizowanych części przedsiębiorstwa do nowo powstałych spółek pozostaje neutralny podatkowo dla udziałowców będących osobami fizycznymi, jeżeli zorganizowane części przedsiębiorstwa są odpowiednio wyodrębnione, a podział nie ma na celu unikania opodatkowania.

Wydzielenie Działu Obsługi Kontraktów Zewnętrznych oraz pozostawienie Działu Obsługi Kontraktów Wewnętrznych jako ZCP w spółce dzielonej nie skutkuje uznaniem przychodu podatkowego po stronie wspólników w myśl art. 12 ust. 1 pkt 8b i 8ba ustawy o CIT, z uwagi na spełnienie wymogów art. 12 ust. 4 pkt 12.

Przekazywanie środków pieniężnych z majątków prywatnych wspólników spółki cywilnej na rachunek bankowy spółki, bez umowy pożyczki i wynagrodzenia, jest traktowane jako oddanie do nieodpłatnego używania, stanowiące zmianę umowy spółki osobowej i podlegające opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Wynagrodzenie z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych wykonywanych przez wspólników spółki z o.o., jako niezależne od osiągnięcia przez spółkę zysku oraz związane z prawem do udziału w zysku, stanowi ukryte zyski w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Wspólnicy spółki z o.o., świadczeni na rzecz niej powtarzające się świadczenia niepieniężne o charakterze usług opodatkowanych VAT, zobowiązani są posiadać NIP oraz wystawiać faktury z identyfikatorem NIP zgodnie z art. 106e ustawy o VAT.

Wydatki spółki z o.o. na szkolenie psychoterapeutyczne wspólnika, obejmujące opłaty w szkole psychoterapii, terapię własną oraz sesje superwizji, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów, jeśli przyczyniają się do osiągnięcia lub zabezpieczenia źródła przychodu z działalności gospodarczej w zakresie usług psychoterapeutycznych.

Dochód uzyskany z komplementarnej działalności gospodarczej w ramach wspieranej inwestycji, proporcjonalnie do prawa do udziału w zysku i przypadającej części limitu wsparcia, może korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 63b Ustawy PIT.

Dochody wspólnika spółki komandytowej z działalności mieszczącej się w decyzji o wsparciu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 63b Ustawy PIT są zwolnione z podatku, proporcjonalnie do jego udziału w zyskach spółki, od momentu uzyskania wpływów ze sprzedaży pierwszych wyrobów wytworzonych lub usług świadczonych z użyciem środków trwałych nabytych w ramach wspartej inwestycji.

Powtarzające się świadczenia niepieniężne świadczone przez wspólnika na rzecz spółki z o.o. stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Wspólnik jest zobowiązany do dokumentowania tych usług poprzez wystawienie faktury VAT, jeśli nie korzysta ze zwolnienia podmiotowego.

Wynajem nieruchomości przez spółkę od wspólnika, realizowany na warunkach rynkowych i służący faktycznym potrzebom biznesowym przedsiębiorstwa, nie będzie traktowany jako dochód z ukrytych zysków, a zatem nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Spółka zobowiązana jest do pobrania i odprowadzenia 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od różnicy pomiędzy zwróconym a wniesionym wkładem kapitałowym komandytariusza, jako przychodu z udziału w zyskach osób prawnych, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata zysków przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki komandytowej, stanowiących zyski wypracowane przed uzyskaniem przez spółkę statusu podatnika CIT, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.