Podstawę prawną ustawy o CIT w zakresie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty stanowiącej iloczyn stopy referencyjnej NBP i zysku przekazanego na kapitał zapasowy stanowi art. 15cb. Podział i wypłata zysku odnosi się wyłącznie do zysku będącego podstawą kalkulacji kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15cb ust. 5 CIT.

Dla ustalenia statusu małego podatnika w rozumieniu ustawy o CIT należy uwzględniać przychody po przekształceniu struktury podmiotu, niezależnie od wcześniejszych form działalności, a stawka podatku od dywidendy jest zależna od roku podjęcia uchwały o jej podziale, a nie faktycznej wypłaty.

Konfuzja wierzytelności i zobowiązań w wyniku likwidacji spółki powoduje powstanie po stronie wspólnika przychodu z udziału w zyskach osób prawnych, podlegającego opodatkowaniu, co wynika z art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy o PIT. Wartość majątku likwidacyjnego przekraczająca koszt nabycia udziałów stanowi podstawę do opodatkowania.

Świadczenia powtarzające się, wykonywane przez wspólnika spółki z o.o. zgodnie z art. 176 KSH, są uznane za odpłatne usługi i w kontekście VAT podlegają opodatkowaniu, gdyż wspólnik działa jako podatnik VAT. Brak uznania przychodów z działalności osobistej uniemożliwia zastosowanie wyłączenia z opodatkowania.

Zakupiony przez spółkę jawną grunt, nabyty na potrzeby działalności deweloperskiej, winien być traktowany jako towar w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki ponoszone w ramach inwestycji deweloperskich mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodu, ale jedynie pod warunkiem przestrzegania zasad zawartych w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów

Przeniesienie własności nieruchomości na rzecz występującego wspólnika spółki jawnej celem rozliczenia udziału kapitałowego stanowi przychód dla pozostających wspólników, opodatkowany proporcjonalnie do ich udziału, zgodnie z art. 14 ust. 2e i 2f ustawy o PIT.

Przy połączeniu spółek przeprowadzanym na podstawie art. 492 § 1 pkt 1 w zw. z art. 5151 § 1 KSH spółka przejmująca nie rozpoznaje przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d Ustawy o CIT, z uwagi na brak emisji nowych akcji oraz zastosowanie wyłączenia z art. 12 ust. 4 pkt 3e, pod warunkiem prawidłowego przypisania wartości majątku.

Połączenie spółki zależnej z jedynym udziałowcem nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej, jeżeli przejęty majątek przyjmuje dla celów podatkowych wartość wynikającą z ksiąg podatkowych spółki przejmowanej i zostaje przypisany do działalności w Polsce.

Umowa pożyczki między podatnikami VAT w sytuacji, gdy jedna ze stron jest zwolniona z tego podatku z tytułu tej czynności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Wycofanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych spółki jawnej i jej nieodpłatne przekazanie do majątku osobistego wspólników nie stanowi opodatkowanej dostawy towarów, gdy przy nabyciu nieruchomości spółce nie przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku osobistego wspólników, jako czynność nieujęta w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie tego podatku.

Spłata zobowiązania długoterminowego z tytułu zysków wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek w ramach estońskiego CIT.

Świadczenia niepieniężne wykonywane przez wspólnika spółki z o.o. na podstawie art. 176 KSH podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenia usług, a wspólnik wykonujący te czynności jest podatnikiem VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Wniesienie przez wnioskodawcę ogółu praw i obowiązków w Spółce Jawnej do Spółki Jawnej 2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie działa on w ramach tej czynności jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów o VAT.

Wypłaty zysków zatrzymanych przed przekształceniem i opodatkowaniem ryczałtem spółki z o.o. nie stanowią ukrytych zysków i nie podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

W okresie likwidacji spółki z o.o., zwrot dopłat wniesionych na podstawie uchwał wspólników nie stanowi zwrotu dopłat w rozumieniu art. 12 ust. 4 pkt 21 ustawy CIT, lecz jest traktowany jako element majątku likwidacyjnego, stanowiący dla ich odbiorcy przychód z zysków kapitałowych. Tym samym spółka w likwidacji pełni funkcję płatnika podatku od takich przychodów.

Przychód uzyskany przez akcjonariusza Spółki Dzielonej w wyniku objęcia udziałów w Spółce Nowo Zawiązanej podczas podziału przez wydzielenie należy kwalifikować jako przychód z zysków kapitałowych zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 1a ustawy CIT. Posiadanie udziałów przed reorganizacją nie jest wymagane do takiej kwalifikacji.

Sprzedaż udziałów w działkach, wykorzystywanych w działalności gospodarczej poprzez ich odpłatną dzierżawę, podlega opodatkowaniu VAT jako czynność dokonana przez podatnika w ramach tejże działalności, niezależnie od zamiaru sprzedaży wyłącznie w celach osobistych.

Podatek CIT należny od dochodu spółki z tytułu podzielonego zysku nie wpływa na kwotę wypłacanej dywidendy i obciąża wyłącznie spółkę, zgodnie z art. 28m ust. 1 ustawy o CIT.

Członkostwo spółki opodatkowanej estońskim CIT w spółdzielni energetycznej nie narusza wymogu prostej struktury udziałowej i nie stanowi przeszkody do stosowania ryczałtu od dochodów spółek. Transakcje ze spółdzielnią, realizowane na rynku zasadach, nie uznaje się za ukryte zyski. Interpretacja ta potwierdza możliwość neutralnego podatkowo udziału w spółdzielniach energetycznych.

Wydatki ponoszone przez spółki na alkohol w ramach imprez integracyjnych stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu estońskim CIT. Pozostałe wydatki związane z imprezami integracyjnymi, wynagrodzeniami oraz wynajmem od wspólnika, przy spełnieniu warunków rynkowych, nie podlegają kategorii dochodów opodatkowanych ryczałtem w systemie estońskiego CIT.

Przeniesienie przez spółkę jawną prawa własności nieruchomości na rzecz wspólnika w związku z jego wystąpieniem nie podlega zwolnieniu z VAT, gdy przy ich nabyciu nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku spółki jawnej na rzecz jej wspólników, w sytuacji gdy nie przysługiwało prawo do obniżenia podatku naliczonego przy nabyciu, nie podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, o ile nie spełniono przesłanek art. 7 ust. 2 ustawy o VAT dotyczących prawa do odliczeń.

Otrzymana przez spadkobierczynię spłata udziału w spółce cywilnej z tytułu spadku po wspólniku podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z praw majątkowych, gdyż nie stanowi nabycia podlegającego podatkowi od spadków i darowizn.