Wypłata spadkobiercom spłaty z tytułu udziału zmarłego wspólnika w spółce cywilnej stanowi prawo majątkowe wchodzące do masy spadkowej i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Czynność ta nie powoduje skutków podatkowych na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodu z kwalifikowanego IP preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Spółka jawna, której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, ma obowiązek corocznego składania informacji CIT-15J, aby zachować status transparentności podatkowej na gruncie ustawy o CIT; w przypadku jej niezłożenia podlega opodatkowaniu jako podatnik CIT. Przed zastosowaniem ochrony prawnej z art. 14k Ordynacji podatkowej wymagane jest pełne zastosowanie się do treści interpretacji.

Wydatek poniesiony przez spółkę na pokrycie kosztów aplikacji radcowskiej wspólnika, zobowiązanego do świadczeń niepieniężnych o charakterze prawnym, może stanowić koszt uzyskania przychodów, jeżeli poniesienie go, będące w związku z działalnością gospodarczą spółki, spełnia cel zabezpieczenia lub osiągnięcia przychodów oraz nie jest wykluczone w art. 16 ustawy o CIT.

Wypłata zysków przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, pochodzących z dochodów wypracowanych przez spółkę jawną i uprzednio opodatkowanych na poziomie wspólników, podjętych uchwałą przed przekształceniem, nie skutkuje powstaniem nowego przychodu podatkowego u tych wspólników.

Wypłata zysków przez spółkę z o.o. powstałą z przekształcenia spółki jawnej, wypracowanych i opodatkowanych wcześniej, nie stanowi przychodu podatkowego, jeśli podział zysków uchwalono przed przekształceniem. Wskazuje to na kontynuację praw i obowiązków obu spółek zgodnie z Kodeksem spółek handlowych i Ordynacją podatkową.

Nieodpłatne przeniesienie samochodów ze spółki do majątków wspólników na mocy uchwały wspólników stanowiącej umowę nienazwaną nie jest opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie stanowi darowizny ani zniesienia współwłasności w rozumieniu ustawy.

Kwota otrzymywana w drodze spłaty wartości księgowej udziałów zmarłego wspólnika przez spadkobiercę, który na mocy umowy spółki nie wstępuje do spółki, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż podlega przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Zbycie ogółu praw i obowiązków wspólnika spółki jawnej w trybie art. 10 Kodeksu spółek handlowych nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych z uwagi na niewymienienie tej czynności w zamkniętym katalogu art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wynagrodzenie komandytariusza za prowadzenie spraw spółki komandytowej, przewidziane umową spółki, może zostać uznane za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem spełnienia przesłanek art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jako wydatek racjonalny i gospodarczo uzasadniony.

Zarządzenie mieniem likwidowanej spółki komunalnej poprzez jego przekazanie w ramach podziału likwidacyjnego na rzecz gminy jako jedynego wspólnika stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, nie podlegając opodatkowaniu VAT, o ile zapewniona jest kontynuacja działalności gospodarczej.

Zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, miejsce świadczenia usług produkcyjnych przez podmiot polski na rzecz podatnika z siedzibą w Szwecji nie znajduje się na terytorium Polski, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego VAT w Polsce. Ponadto, przekazanie kosztów zakończenia produkcji nie stanowi odpłatnego świadczenia podlegającego VAT.

Przychód z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym opartym na RSU powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji nabytych w wyniku realizacji RSU, stanowiąc przychód z kapitałów pieniężnych i podlegając opodatkowaniu według stawki 19% zgodnie z art. 24 ust. 11 i art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a Ustawy o PIT.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikowi z tytułu świadczenia usług medycznych nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek. Spółka jest uprawniona do stosowania tego opodatkowania od momentu wyboru, spełniając przesłanki art. 28j CIT.

Otrzymanie przez wspólnika nieruchomości w związku z wystąpieniem ze spółki jawnej, nie powoduje przychodu podlegającego opodatkowaniu. Przychód powstaje dopiero przy odpłatnym zbyciu tych nieruchomości przed upływem sześciu lat od wystąpienia ze spółki.

Wypłata czynszu za najem nieruchomości ustalonego na zasadach rynkowych pomiędzy podmiotami powiązanymi, która wynika z faktycznych potrzeb gospodarczych spółki i nie jest związana z prawem do udziału w zysku, nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT).

Rozliczenie udziału kapitałowego wspólnika występującego z spółki jawnej poprzez przeniesienie własności nieruchomości powoduje powstanie przychodu podatkowego u pozostałych wspólników stosownie do art. 14 ust. 2e i 2f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie własności nieruchomości na rzecz wspólnika występującego ze spółki jawnej, jako forma rozliczenia udziału kapitałowego, skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla pozostałych wspólników, zgodnie z art. 14 ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy założeniu, że świadczenie to jest niepieniężne i odpowiada wartości rynkowej nieruchomości.

Wypłaty zysków wypracowanych przed przekształceniem JDG w spółkę z o.o., które nastąpiły po przekształceniu, nie są opodatkowane ryczałtem dochodowym od spółek w ramach estońskiego CIT, o ile zyski zostały wcześniej opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie na wspólnika nieruchomości w związku z jego wystąpieniem ze spółki jawnej powoduje powstanie przychodu podatkowego dla pozostałych wspólników, zgodnie z art. 14 ust. 2e i 2f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podział przez wydzielenie działalności Budynek A1 ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie wspólników ani spółek, gdyż obie działalności stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Zbycie udziałów w nieruchomościach przez osobę fizyczną, będącą wspólniczką spółki, może podlegać VAT, jeżeli działania i cel transakcji wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a transakcje te nie korzystają ze zwolnienia z podatku.

Wynagrodzenia wypłacane wspólnikom przez spółkę kapitałową z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych stanowią ukryty zysk w myśl art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, a zatem podlegają opodatkowaniu ryczałtem jako dochód odpowiadający ukrytym zyskom.

Sprzedaż udziału w działkach przez osobę fizyczną, będącą jednocześnie wspólnikiem spółki zainteresowanej inwestycjami na tych gruntach, stanowi na gruncie prawa podatkowego czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, jako że taka osoba działa w charakterze podatnika poprzez angażowanie nieruchomości w działalność gospodarczą.